2025年稅務(wù)師考試有效準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)口等環(huán)節(jié)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征收方式有一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收、核定征收和匯總征收三種。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人每一納稅年度的收入總額減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除和允許扣除的捐贈(zèng)額后的余額。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)、代扣代繳和匯總申報(bào)三種。

4.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量。

C.資源稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率。

D.資源稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額。

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

7.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.契稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額或憑證份數(shù)。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格。

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物進(jìn)口時(shí)的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。

D.關(guān)稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)金額。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

14.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的表述中，正確的有：

A.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的項(xiàng)目征收的一種稅。

B.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額。

C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

16.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中，正確的有：

A.車(chē)船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的計(jì)稅價(jià)值。

C.車(chē)船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車(chē)船稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

17.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

18.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的表述中，正確的有：

A.車(chē)輛通行費(fèi)是對(duì)車(chē)輛通行特定橋梁、隧道、公路、城市道路等設(shè)施收取的費(fèi)用。

B.車(chē)輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為車(chē)輛類(lèi)型、通行里程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

C.車(chē)輛通行費(fèi)的征收方式有按次計(jì)費(fèi)、按月計(jì)費(fèi)和按年計(jì)費(fèi)三種。

D.車(chē)輛通行費(fèi)的收入歸地方財(cái)政所有。

19.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

20.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的表述中，正確的有：

A.車(chē)輛通行費(fèi)是對(duì)車(chē)輛通行特定橋梁、隧道、公路、城市道路等設(shè)施收取的費(fèi)用。

B.車(chē)輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為車(chē)輛類(lèi)型、通行里程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

C.車(chē)輛通行費(fèi)的征收方式有按次計(jì)費(fèi)、按月計(jì)費(fèi)和按年計(jì)費(fèi)三種。

D.車(chē)輛通行費(fèi)的收入歸地方財(cái)政所有。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人取得的境外所得。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人適用不同的計(jì)稅方法。（）

4.資源稅的稅率根據(jù)不同的資源品種和開(kāi)采條件確定，實(shí)行差別稅率。（）

5.土地增值稅的征收范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，不包括地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值，其中房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減去房屋折舊后的余額。（）

7.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，無(wú)論是否取得收入都要繳納契稅。（）

8.印花稅是對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等憑證征收的一種稅，稅率固定。（）

9.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的新車(chē)，包括國(guó)產(chǎn)車(chē)和進(jìn)口車(chē)。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日，征收方式包括查賬征收和查定征收。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

3.解釋什么是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，并列舉幾種常見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的征收原則和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.分析稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及其局限性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人范圍、稅率及征收方式均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

4.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

6.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

7.ABCD

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

9.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

11.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

12.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

14.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

15.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

16.ABCD

解析思路：車(chē)船稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

18.ABCD

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、征收方式及收入歸屬均正確。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均正確。

20.ABCD

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、征收方式及收入歸屬均正確。

二、判斷題

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人取得的境外所得。

3.正確

解析思路：增值稅的納稅人確實(shí)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人適用不同的計(jì)稅方法。

4.正確

解析思路：資源稅的稅率確實(shí)根據(jù)不同的資源品種和開(kāi)采條件確定，實(shí)行差別稅率。

5.錯(cuò)誤

解析思路：土地增值稅的征收范圍不僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，也包括地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓。

6.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值，房產(chǎn)余值是房產(chǎn)原值減去房屋折舊后的余額。

7.錯(cuò)誤

解析思路：契稅的納稅人雖然是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，但并非所有情況下都需要繳納契稅，例如法定繼承。

8.正確

解析思路：印花稅確實(shí)是對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等憑證征收的一種稅，稅率固定。

9.正確

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍確實(shí)包括所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的新車(chē)，包括國(guó)產(chǎn)車(chē)和進(jìn)口車(chē)。

10.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日，征收方式包括查賬征收和查定征收。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：闡述增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括企業(yè)規(guī)模、會(huì)計(jì)核算制度、納稅信用等級(jí)等方面。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

解析思路：解釋企業(yè)所得稅源泉扣繳制度的概念，說(shuō)明其適用范圍，如非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得等。

3.解釋什么是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，并列舉幾種常見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

解析思路：定義個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，列舉常見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，如子女