會計與稅務的試題與答案協(xié)作姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于會計信息質量要求的有（）。

A.可靠性

B.實質重于形式

C.可理解性

D.及時性

2.下列各項中，屬于會計要素的有（）。

A.資產

B.負債

C.所有者權益

D.收入

3.下列各項中，屬于會計科目按其反映的經濟內容分類的有（）。

A.費用類科目

B.成本類科目

C.收入類科目

D.負債類科目

4.下列各項中，屬于會計分錄要素的有（）。

A.會計科目

B.摘要

C.借方金額

D.貸方金額

5.下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A.總賬

B.明細賬

C.日記賬

D.會計憑證

6.下列各項中，屬于會計憑證按其填制程序和用途分類的有（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.結賬憑證

D.對賬憑證

7.下列各項中，屬于會計報表的有（）。

A.資產負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.會計報表附注

8.下列各項中，屬于稅務登記的類別有（）。

A.從事生產、經營的納稅人

B.從事非生產、經營的納稅人

C.扣繳義務人

D.納稅人代理

9.下列各項中，屬于增值稅納稅人按照計稅方法分類的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.自行申報納稅人

D.轉讓定價納稅人

10.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人按照計算方式分類的有（）。

A.應納稅所得額計算方式

B.應納稅所得額加計扣除方式

C.應納稅所得額減計扣除方式

D.應納稅所得額合并計算方式

11.下列各項中，屬于個人所得稅納稅人按照所得來源地分類的有（）。

A.國內所得

B.國外所得

C.股息所得

D.利息所得

12.下列各項中，屬于社會保險費征收范圍的有（）。

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.工傷保險費

D.失業(yè)保險費

13.下列各項中，屬于房產稅計稅依據的有（）。

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產租金

D.房產折舊

14.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的有（）。

A.土地面積

B.土地等級

C.土地使用年限

D.土地出讓金

15.下列各項中，屬于印花稅計稅依據的有（）。

A.金額

B.數(shù)量

C.比例

D.稅率

16.下列各項中，屬于營業(yè)稅計稅依據的有（）。

A.營業(yè)額

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.營業(yè)稅金及附加

17.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目有（）。

A.利息費用

B.捐贈支出

C.職工福利費

D.投資收益

18.下列各項中，屬于個人所得稅應納稅所得額的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

19.下列各項中，屬于增值稅稅率的有（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅率的有（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.會計科目是對會計對象的具體內容進行分類核算的項目。（）

2.會計憑證是記錄經濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明。（）

3.會計賬簿是根據會計憑證登記的，用以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄經濟業(yè)務的簿籍。（）

4.會計報表是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)財務狀況和經營成果的書面文件。（）

5.稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的必要程序。（）

6.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

7.企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他組織的生產經營所得以及來源于中國境外的所得征收的一種所得稅。（）

8.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。（）

9.社會保險費是指國家為保障公民的基本生活，對用人單位和個人征收的一種費用。（）

10.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述會計要素的構成及其相互關系。

2.簡述會計分錄的編制原則。

3.簡述會計憑證的審核內容。

4.簡述稅務登記的主要程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述會計信息質量要求對企業(yè)經營決策的影響。

2.論述稅收政策在國民經濟中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：會計信息質量要求包括可靠性、可理解性、相關性、可比性和實質重于形式，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入和費用，因此選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：會計科目按其反映的經濟內容分類包括資產類、負債類、所有者權益類、收入類、費用類和成本類，因此選擇ABCD。

4.ABCD

解析思路：會計分錄由會計科目、摘要、借方金額和貸方金額組成，因此選擇ABCD。

5.ABC

解析思路：會計賬簿包括總賬、明細賬和日記賬，會計憑證不屬于會計賬簿，因此選擇ABC。

6.ABCD

解析思路：會計憑證按其填制程序和用途分類包括原始憑證和記賬憑證，結賬憑證和對賬憑證不屬于會計憑證分類，因此選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：會計報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和會計報表附注，因此選擇ABCD。

8.ABC

解析思路：稅務登記的類別包括從事生產、經營的納稅人和從事非生產、經營的納稅人，扣繳義務人和納稅人代理不屬于稅務登記類別，因此選擇ABC。

9.AB

解析思路：增值稅納稅人按照計稅方法分類包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，自行申報納稅人和轉讓定價納稅人不屬于增值稅納稅人分類，因此選擇AB。

10.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人按照計算方式分類包括應納稅所得額計算方式、應納稅所得額加計扣除方式和應納稅所得額減計扣除方式，應納稅所得額合并計算方式不屬于企業(yè)所得稅納稅人分類，因此選擇ACD。

11.AB

解析思路：個人所得稅納稅人按照所得來源地分類包括國內所得和國外所得，股息所得和利息所得不屬于所得來源地分類，因此選擇AB。

12.ABCD

解析思路：社會保險費征收范圍包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費和失業(yè)保險費，因此選擇ABCD。

13.ABC

解析思路：房產稅計稅依據包括房產原值、房產評估價值和房產租金，房產折舊不屬于房產稅計稅依據，因此選擇ABC。

14.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據包括土地面積、土地等級和土地使用年限，土地出讓金不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據，因此選擇ABC。

15.ABCD

解析思路：印花稅計稅依據包括金額、數(shù)量、比例和稅率，因此選擇ABCD。

16.A

解析思路：營業(yè)稅計稅依據為營業(yè)額，營業(yè)成本、營業(yè)利潤和營業(yè)稅金及附加不屬于營業(yè)稅計稅依據，因此選擇A。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括利息費用、捐贈支出和職工福利費，投資收益不屬于稅前扣除項目，因此選擇ABC。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得，因此選擇ABCD。

19.ABC

解析思路：增值稅稅率包括6%、9%和13%，16%不屬于增值稅稅率，因此選擇ABC。

20.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅率包括25%、20%和15%，10%不屬于企業(yè)所得稅稅率，因此選擇ABC。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：會計科目是對會計對象的具體內容進行分類核算的項目，這是會計科目的基本定義。

2.正確

解析思路：會計憑證是記錄經濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明，這是會計憑證的基本作用。

3.正確

解析思路：會計賬簿是根據會計憑證登記的，用以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄經濟業(yè)務的簿籍，這是會計賬簿的基本功能。

4.正確

解析思路：會計報表是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)財務狀況和經營成果的書面文件，這是會計報表的基本作用。

5.正確

解析思路：稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的必要程序，這是稅務登記的基本要求。

6.正確

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅，這是增值稅的基本定義。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他組織的生產經營所得以及來源于中國境外的所得征收的一種所得稅，這是企業(yè)所得稅的基本定義。

8.正確

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅，這是個人所得稅的基本定義。

9.正確

解析思路：社會保險費是指國家為保障公民的基本生活，對用人單位和個人征收的一種費用，這是社會保險費的基本定義。

10.正確

解析思路：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段，這是稅收的基本定義。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.會計要素的構成及其相互關系：會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入和費用。資產和負債是企業(yè)的經濟資源，所有者權益是企業(yè)資產扣除負債后的剩余權益，收入是企業(yè)日?；顒又挟a生的經濟利益，費用是企業(yè)為取得收入而發(fā)生的成本。這些要素相互關聯(lián)，構成了企業(yè)的財務狀況和經營成果。

2.會計分錄的編制原則：會計分錄的編制應遵循以下原則：一是一借一貸原則，即每筆分錄至少有一借方和一貸方；二是借貸平衡原則，即借方金額合計等于貸方金額合計；三是會計科目正確原則，即按照會計科目分類和對應關系進行分錄；四是摘要明確原則，即分錄摘要應簡明扼要地反映經濟業(yè)務內容。

3.會計憑證的審核內容：會計憑證的審核內容包括：一是合法性審核，即審核經濟業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度；二是真實性審核，即審核經濟業(yè)務是否真實發(fā)生；三是完整性審核，即審核會計憑證是否齊全、完整；四是正確性審核，即審核會計科目、金額和摘要是否正確；五是及時性審核，即審核會計憑證是否及時登記入賬。

4.稅務登記的主要程序：稅務登記的主要程序包括：一是領取稅務登記證，二是填寫稅務登記表，三是提交相關證明材料，四是稅務機關審核，五是頒發(fā)稅務登記證，六是辦理稅務登記變更手續(xù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.會計信息質量要求對企業(yè)經營決策的影響：會計信息質量要求包括可靠性、可理解性、相關性、可比性和實質重于形式。這些要求確保了會計信息的真實性、完整性、準確性和可比性，有助于企業(yè)內部和外部利益相關者作出正確的經營決策?？煽啃员ＷC了信息的真實性，可理解性保證了信息的易于理解，相關性保證了信息與決策相關，可比性保證了信息在不同時期和不同企業(yè)之間的可比性，實質重于形式保證了信息反映經濟業(yè)務的本質。

2.稅收政策在國民經