2025年稅務(wù)師考試實(shí)踐教學(xué)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售文物

D.銷售殘疾人專用品

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.銀行存款利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售文物

D.銷售殘疾人專用品

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.銀行存款利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售文物

D.銷售殘疾人專用品

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.銀行存款利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人實(shí)行按照銷售額計(jì)稅的方法。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式有超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以在當(dāng)期稅前扣除。（）

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)按照所得額的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和納稅申報(bào)方式。

3.說明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.列舉增值稅中常見的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，探討個(gè)人所得稅改革的方向和可能的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和出售無形資產(chǎn)收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用房產(chǎn)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售文物和銷售殘疾人專用品。

5.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、銀行存款利息收入和股息、紅利收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不在免稅之列。

6.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、銀行存款利息所得和股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不在免稅之列。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人實(shí)行按照銷售額和銷項(xiàng)稅額計(jì)稅的方法，而不是僅按照銷售額計(jì)稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式確實(shí)有超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，這是個(gè)人所得稅的基本征收方式。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅的一般規(guī)定。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人出售自有住房，符合一定條件可以免征個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅的相關(guān)優(yōu)惠政策。

7.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以在當(dāng)期稅前扣除，這是企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。

8.×

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是減除費(fèi)用后的余額，而不是所得額的20%。

9.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅對小規(guī)模納稅人的特殊規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，這是企業(yè)所得稅的相關(guān)優(yōu)惠政策。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，適用稅率較高，納稅申報(bào)較為復(fù)雜。

-小規(guī)模納稅人：不能自行開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額，適用稅率較低，納稅申報(bào)較為簡單。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和納稅申報(bào)方式：

-納稅申報(bào)期限：按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

-納稅申報(bào)方式：可以采用紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)或者委托代理申報(bào)。

3.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法：

-基礎(chǔ)扣除：每月扣除5000元（或每月扣除3500元，根據(jù)不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)）。

-超額累進(jìn)稅率：根據(jù)月應(yīng)納稅所得額的不同檔次，適用不同的稅率。

4.增值稅中常見的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形：

-購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

-購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

-購進(jìn)無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

-購進(jìn)免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

-購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、論述題

1.增值稅在稅收政策中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義：

-作用：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，可以避免