2025稅務(wù)師試題精析方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，下列說法正確的是？

A.購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣

B.購買小汽車所支付的增值稅不能抵扣

C.購買小汽車所支付的車輛購置稅可以抵扣

D.購買小汽車所支付的車輛購置稅不能抵扣

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

4.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，下列說法正確的是？

A.銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售貨物時，必須開具增值稅專用發(fā)票

C.銷售貨物時，可以不開具增值稅專用發(fā)票

D.銷售貨物時，必須開具增值稅普通發(fā)票

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及福利支出

C.投資收益

D.捐贈支出

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.企業(yè)購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，下列說法正確的是？

A.購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣

B.購買小汽車所支付的增值稅不能抵扣

C.購買小汽車所支付的車輛購置稅可以抵扣

D.購買小汽車所支付的車輛購置稅不能抵扣

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

9.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，下列說法正確的是？

A.銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售貨物時，必須開具增值稅專用發(fā)票

C.銷售貨物時，可以不開具增值稅專用發(fā)票

D.銷售貨物時，必須開具增值稅普通發(fā)票

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及福利支出

C.投資收益

D.捐贈支出

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.企業(yè)購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，下列說法正確的是？

A.購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣

B.購買小汽車所支付的增值稅不能抵扣

C.購買小汽車所支付的車輛購置稅可以抵扣

D.購買小汽車所支付的車輛購置稅不能抵扣

13.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

14.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，下列說法正確的是？

A.銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售貨物時，必須開具增值稅專用發(fā)票

C.銷售貨物時，可以不開具增值稅專用發(fā)票

D.銷售貨物時，必須開具增值稅普通發(fā)票

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及福利支出

C.投資收益

D.捐贈支出

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

17.企業(yè)購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，下列說法正確的是？

A.購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣

B.購買小汽車所支付的增值稅不能抵扣

C.購買小汽車所支付的車輛購置稅可以抵扣

D.購買小汽車所支付的車輛購置稅不能抵扣

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

19.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，下列說法正確的是？

A.銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售貨物時，必須開具增值稅專用發(fā)票

C.銷售貨物時，可以不開具增值稅專用發(fā)票

D.銷售貨物時，必須開具增值稅普通發(fā)票

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及福利支出

C.投資收益

D.捐贈支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和勞務(wù)的增值額征稅的。（）

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)代征。（）

3.營業(yè)稅的納稅人是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

4.企業(yè)銷售貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以在計算企業(yè)所得稅時全額扣除。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個月，最長不超過一個季度。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以按照實(shí)際發(fā)生額全額扣除。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除符合國家規(guī)定的利息費(fèi)用。（）

10.企業(yè)購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，其車輛購置稅可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些支出可以稅前扣除？

3.簡述營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

4.請說明增值稅的稅率種類及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.分析企業(yè)稅收籌劃的重要性及其在財務(wù)管理中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供運(yùn)輸服務(wù)和提供廣告服務(wù)。

4.ABC

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以不開具。

5.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購買固定資產(chǎn)的支出、職工工資及福利支出和捐贈支出。

6.ABCD

解析思路：與第1題解析相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.AD

解析思路：與第2題解析相同，購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣。

8.ABCD

解析思路：與第3題解析相同，營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供運(yùn)輸服務(wù)和提供廣告服務(wù)。

9.ABC

解析思路：與第4題解析相同，企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以不開具。

10.ABD

解析思路：與第5題解析相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購買固定資產(chǎn)的支出、職工工資及福利支出和捐贈支出。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人，銷售方已開具增值稅專用發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容完整、真實(shí)、合法。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的支出包括：工資及福利支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)用、財產(chǎn)保險費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、捐贈支出等。

3.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為：銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的，為合同約定的交付日期；提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)的完成日期。

4.增值稅的稅率種類包括：基本稅率、低稅率、零稅率。基本稅率適用于大部分應(yīng)稅貨物和勞務(wù)，低稅率適用于部分特定貨物和勞務(wù)，零稅率適用于出