企業(yè)所得稅申報(bào)的重要性試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)？

A.企業(yè)取得收入

B.企業(yè)發(fā)生支出

C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)等

2.企業(yè)所得稅申報(bào)的主要內(nèi)容包括哪些？

A.企業(yè)基本信息

B.應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納稅額

D.稅收減免情況

3.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項(xiàng)？

A.申報(bào)時(shí)間

B.申報(bào)資料

C.申報(bào)方式

D.申報(bào)程序

4.下列哪些情形下，企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整？

A.企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目不符合規(guī)定

B.企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

C.企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

D.企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目存在虛假申報(bào)

5.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理關(guān)聯(lián)交易？

A.按照市場(chǎng)價(jià)格確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

B.按照企業(yè)內(nèi)部管理制度確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

C.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

D.按照企業(yè)實(shí)際成本確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

6.企業(yè)所得稅申報(bào)有哪些期限規(guī)定？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳

7.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理預(yù)繳稅款與匯算清繳稅款之間的差額？

A.匯算清繳時(shí)，多繳的稅款可以抵減當(dāng)年應(yīng)納稅款

B.匯算清繳時(shí)，多繳的稅款可以抵減下一年度應(yīng)納稅款

C.匯算清繳時(shí)，多繳的稅款應(yīng)當(dāng)退還企業(yè)

D.匯算清繳時(shí)，多繳的稅款不得抵減當(dāng)年應(yīng)納稅款

8.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收優(yōu)惠納入申報(bào)資料

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收優(yōu)惠作為應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收優(yōu)惠作為應(yīng)納稅額的減免項(xiàng)目

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收優(yōu)惠作為應(yīng)納稅所得額的增加項(xiàng)目

9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收協(xié)定？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收協(xié)定作為申報(bào)資料

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收協(xié)定作為應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收協(xié)定作為應(yīng)納稅額的減免項(xiàng)目

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收協(xié)定作為應(yīng)納稅所得額的增加項(xiàng)目

10.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收爭(zhēng)議？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出異議

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向人民法院提起訴訟

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)却悇?wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)果

11.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法案件？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免處罰

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

12.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法行為的追繳？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納追繳的稅款

B.企業(yè)可以申請(qǐng)分期繳納追繳的稅款

C.企業(yè)可以申請(qǐng)減免追繳的稅款

D.企業(yè)可以申請(qǐng)延期繳納追繳的稅款

13.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法行為的處罰？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定

B.企業(yè)可以申請(qǐng)減免處罰

C.企業(yè)可以申請(qǐng)延期繳納處罰

D.企業(yè)可以申請(qǐng)行政復(fù)議

14.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法行為的刑事責(zé)任？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)刑事責(zé)任

B.企業(yè)可以申請(qǐng)減輕刑事責(zé)任

C.企業(yè)可以申請(qǐng)免除刑事責(zé)任

D.企業(yè)可以申請(qǐng)延期追究刑事責(zé)任

15.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法行為的行政處罰？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰

B.企業(yè)可以申請(qǐng)減免行政處罰

C.企業(yè)可以申請(qǐng)延期繳納行政處罰

D.企業(yè)可以申請(qǐng)行政復(fù)議

16.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法行為的行政強(qiáng)制措施？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施

B.企業(yè)可以申請(qǐng)解除行政強(qiáng)制措施

C.企業(yè)可以申請(qǐng)延期執(zhí)行行政強(qiáng)制措施

D.企業(yè)可以申請(qǐng)行政復(fù)議

17.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法行為的行政賠償？

A.企業(yè)可以申請(qǐng)行政賠償

B.企業(yè)可以申請(qǐng)減免行政賠償

C.企業(yè)可以申請(qǐng)延期支付行政賠償

D.企業(yè)可以申請(qǐng)行政復(fù)議

18.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法行為的行政補(bǔ)償？

A.企業(yè)可以申請(qǐng)行政補(bǔ)償

B.企業(yè)可以申請(qǐng)減免行政補(bǔ)償

C.企業(yè)可以申請(qǐng)延期支付行政補(bǔ)償

D.企業(yè)可以申請(qǐng)行政復(fù)議

19.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法行為的行政強(qiáng)制執(zhí)行？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制執(zhí)行

B.企業(yè)可以申請(qǐng)解除行政強(qiáng)制執(zhí)行

C.企業(yè)可以申請(qǐng)延期執(zhí)行行政強(qiáng)制執(zhí)行

D.企業(yè)可以申請(qǐng)行政復(fù)議

20.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理稅收違法行為的行政處罰執(zhí)行？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰執(zhí)行

B.企業(yè)可以申請(qǐng)減免行政處罰執(zhí)行

C.企業(yè)可以申請(qǐng)延期執(zhí)行行政處罰執(zhí)行

D.企業(yè)可以申請(qǐng)行政復(fù)議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅申報(bào)是稅收管理的重要組成部分，對(duì)于維護(hù)國(guó)家稅收秩序具有重要作用。（）

2.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇申報(bào)方式，包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等。（）

3.企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際發(fā)生的收入和支出為依據(jù)。（）

4.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行決定是否享受稅收優(yōu)惠政策。（）

5.企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行更正。（）

6.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果涉及關(guān)聯(lián)交易，可以不進(jìn)行納稅調(diào)整。（）

7.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

8.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)額，可以拒絕補(bǔ)繳稅款。（）

9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果涉及稅收協(xié)定，可以優(yōu)先適用稅收協(xié)定規(guī)定的稅率。（）

10.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并接受處理。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅申報(bào)的主要程序。

2.說明企業(yè)所得稅申報(bào)中應(yīng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

3.解釋企業(yè)所得稅申報(bào)中如何處理關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)問題。

4.列舉企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)可能遇到的幾種稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)所得稅申報(bào)對(duì)維護(hù)國(guó)家稅收秩序和促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何提高企業(yè)所得稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以優(yōu)化稅收征管體系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.A

6.AD

7.AC

8.AC

9.AC

10.ABC

11.ABC

12.AB

13.A

14.A

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

解析思路：

1.題目考察企業(yè)所得稅申報(bào)的適用情形，選項(xiàng)ABCD均符合。

2.題目考察企業(yè)所得稅申報(bào)的主要內(nèi)容，選項(xiàng)ABCD均為申報(bào)內(nèi)容。

3.題目考察企業(yè)所得稅申報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)，選項(xiàng)ABCD均為應(yīng)注意的事項(xiàng)。

4.題目考察企業(yè)所得稅申報(bào)的納稅調(diào)整情形，選項(xiàng)ABCD均為納稅調(diào)整情形。

5.題目考察關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格確定，選項(xiàng)A正確。

6.題目考察企業(yè)所得稅申報(bào)的期限規(guī)定，選項(xiàng)AD為正確期限。

7.題目考察預(yù)繳稅款與匯算清繳稅款差額的處理，選項(xiàng)AC為正確處理方式。

8.題目考察稅收優(yōu)惠的處理，選項(xiàng)AC為正確處理方式。

9.題目考察稅收協(xié)定的處理，選項(xiàng)AC為正確處理方式。

10.題目考察稅收爭(zhēng)議的處理，選項(xiàng)ABC為正確處理方式。

11.題目考察稅收違法案件的處理，選項(xiàng)ABC為正確處理方式。

12.題目考察稅收違法行為追繳的處理，選項(xiàng)AB為正確處理方式。

13.題目考察稅收違法行為處罰的處理，選項(xiàng)A為正確處理方式。

14.題目考察稅收違法行為刑事責(zé)任的承擔(dān)，選項(xiàng)A為正確處理方式。

15.題目考察稅收違法行為行政處罰的處理，選項(xiàng)A為正確處理方式。

16.題目考察稅收違法行為行政強(qiáng)制措施的處理，選項(xiàng)A為正確處理方式。

17.題目考察稅收違法行為行政賠償?shù)奶幚?，選項(xiàng)A為正確處理方式。

18.題目考察稅收違法行為行政補(bǔ)償?shù)奶幚恚x項(xiàng)A為正確處理方式。

19.題目考察稅收違法行為行政強(qiáng)制執(zhí)行的處理，選項(xiàng)A為正確處理方式。

20.題目考察稅收違法行為行政處罰執(zhí)行的處理，選項(xiàng)A為正確處理方式。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.企業(yè)所得稅申報(bào)確實(shí)是稅收管理的重要組成部分，對(duì)于維護(hù)國(guó)家稅收秩序具有重要作用。

2.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，確實(shí)可以自行選擇申報(bào)方式，包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等。

3.企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，確實(shí)應(yīng)以企業(yè)實(shí)際發(fā)生的收入和支出為依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

4.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，不能自行決定是否享受稅收優(yōu)惠政策，需符合相關(guān)規(guī)定。

5.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行更正。

6.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，涉及關(guān)聯(lián)交易需要進(jìn)行納稅調(diào)整，不能不處理。

7.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

8.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果申報(bào)的應(yīng)納稅所得額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)額，也需補(bǔ)繳稅款。

9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果涉及稅收協(xié)定，可以優(yōu)先適用稅收協(xié)定規(guī)定的稅率。

10.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并接受處理。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.企業(yè)所得稅申報(bào)的主要程序包括：確定申報(bào)期限、準(zhǔn)備申報(bào)資料、填寫申報(bào)表、提交申報(bào)表、繳納應(yīng)納稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、處理審核結(jié)果