2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)階段性試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法正確的是（）

（A）增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（B）增值稅小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（C）增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

（D）增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）

（A）企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出

（B）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（C）企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出

（D）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是（）

（A）個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

（B）個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按次預(yù)繳，年終匯算清繳

（C）個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的戶籍所在地

（D）個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

（B）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入

（C）房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

（D）房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地

（B）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

（C）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所區(qū)別

（D）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）車輛購置稅的征稅對(duì)象為購置的新車

（B）車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

（C）車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量有所區(qū)別

（D）車輛購置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）資源稅的征稅對(duì)象為礦產(chǎn)資源

（B）資源稅的計(jì)稅依據(jù)為礦產(chǎn)品的銷售額

（C）資源稅的稅率根據(jù)不同資源類型和產(chǎn)量有所區(qū)別

（D）資源稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）印花稅的征稅對(duì)象為印花稅憑證

（B）印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的金額

（C）印花稅的稅率根據(jù)不同憑證類型有所區(qū)別

（D）印花稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為

（B）契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格或評(píng)估價(jià)格

（C）契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別

（D）契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）土地增值稅的征稅對(duì)象為土地增值稅的納稅人

（B）土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

（C）土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的大小有所區(qū)別

（D）土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人

（B）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額

（C）城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別

（D）城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

12.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人

（B）教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額

（C）教育費(fèi)附加的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別

（D）教育費(fèi)附加的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

13.下列關(guān)于地方教育附加的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）地方教育附加的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人

（B）地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額

（C）地方教育附加的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別

（D）地方教育附加的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

14.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人

（B）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入

（C）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率根據(jù)不同類型有所區(qū)別

（D）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象為水利建設(shè)基金的納稅人

（B）水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為水利建設(shè)基金的收入

（C）水利建設(shè)基金的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別

（D）水利建設(shè)基金的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

16.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）殘疾人就業(yè)保障金的征稅對(duì)象為未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的單位

（B）殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)為未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的職工工資總額

（C）殘疾人就業(yè)保障金的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別

（D）殘疾人就業(yè)保障金的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放行為

（B）環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

（C）環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)不同污染物類型和排放標(biāo)準(zhǔn)有所區(qū)別

（D）環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

18.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶

（B）船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

（C）船舶噸稅的稅率根據(jù)不同船舶類型和噸位有所區(qū)別

（D）船舶噸稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

19.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）車輛通行費(fèi)的收入屬于政府性基金

（B）車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同路段和車型有所區(qū)別

（C）車輛通行費(fèi)的征收管理由交通運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)

（D）車輛通行費(fèi)的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

20.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，說法正確的是（）

（A）煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉生產(chǎn)者

（B）煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格

（C）煙葉稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別

（D）煙葉稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

3.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個(gè)人擁有的非經(jīng)營性房產(chǎn)和經(jīng)營性房產(chǎn)。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

5.車輛購置稅的征稅對(duì)象是在中國境內(nèi)購置的新車、二手車和進(jìn)口車。（）

6.資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源的開采、生產(chǎn)、加工和銷售環(huán)節(jié)。（）

7.印花稅的征稅對(duì)象是各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等印花稅憑證。（）

8.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。（）

9.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

10.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在中國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種稅費(fèi)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅管理上的主要區(qū)別。

2.請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

4.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例分析稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

2.討論稅收征收管理的原則及其在稅收征管工作中的重要性，并分析如何提高稅收征收管理的效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可以抵扣；一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得自行開具。

2.ABCD

解析思路：工資薪金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。

3.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理，納稅期限為按月或按次預(yù)繳，年終匯算清繳，納稅地點(diǎn)和征收方式也由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，稅率有比例和超額累進(jìn)，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率不同地區(qū)和用途有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對(duì)象為購置的新車，計(jì)稅依據(jù)為購置價(jià)格，稅率根據(jù)車型和排量有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

7.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為礦產(chǎn)資源，計(jì)稅依據(jù)為礦產(chǎn)品銷售額，稅率根據(jù)資源類型和產(chǎn)量有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為印花稅憑證，計(jì)稅依據(jù)為憑證金額，稅率根據(jù)憑證類型有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格或評(píng)估價(jià)格，稅率不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地增值稅納稅人，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率根據(jù)土地增值額的大小有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

11.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人，計(jì)稅依據(jù)為稅額，稅率不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

12.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人，計(jì)稅依據(jù)為稅額，稅率不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

13.ABCD

解析思路：地方教育附加的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人，計(jì)稅依據(jù)為稅額，稅率不同地區(qū)和稅率有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

14.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人，計(jì)稅依據(jù)為收入，稅率根據(jù)類型有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

15.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象為水利建設(shè)基金的納稅人，計(jì)稅依據(jù)為收入，稅率根據(jù)地區(qū)和稅率有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

16.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的征稅對(duì)象為未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的單位，計(jì)稅依據(jù)為職工工資總額，稅率根據(jù)地區(qū)和稅率有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

17.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放行為，計(jì)稅依據(jù)為排放量，稅率根據(jù)污染物類型和排放標(biāo)準(zhǔn)有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位，稅率根據(jù)船舶類型和噸位有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

19.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)的收入屬于政府性基金，計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)路段和車型有所區(qū)別，征收管理由交通運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)。

20.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉生產(chǎn)者，計(jì)稅依據(jù)為收購價(jià)格，稅率根據(jù)地區(qū)和稅率有所區(qū)別，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

3.√

解析思路：房產(chǎn)稅征收范圍包括個(gè)人擁有的非經(jīng)營性房產(chǎn)和經(jīng)營性房產(chǎn)。

4.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。

5.×

解析思路：車輛購置稅僅對(duì)購置的新車征收，不包括二手車和進(jìn)口車。

6.√

解析思路：資源稅對(duì)礦產(chǎn)資源的開采、生產(chǎn)、加工和銷售環(huán)節(jié)征稅。

7.√

解析思路：印花稅對(duì)各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等印花稅憑證征稅。

8.√

解析思路：契稅對(duì)購置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人征稅。

9.√

解析思路：土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征稅。

10.√

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)對(duì)提供廣告服務(wù)的單位和個(gè)人征收。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅管理上的主要區(qū)別。

解析思路：列舉增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)、發(fā)票開具、稅率等方面的主要區(qū)別。

2.請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：描述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序，包括納稅申報(bào)表的填寫、報(bào)送時(shí)間和地點(diǎn)等。

3.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

解析思路：解釋稅前扣除項(xiàng)目的概念，并列舉工資薪金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出等常見稅前扣除項(xiàng)目。

4.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及