2025年稅務(wù)師考試個案研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶屬于增值稅納稅人

B.提供服務(wù)的自然人不屬于增值稅納稅人

C.從事貨物銷售的企業(yè)屬于增值稅納稅人

D.經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)不屬于增值稅納稅人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，以下說法正確的是：

A.企業(yè)所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

B.應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

C.企業(yè)稅前扣除的支出不得作為計稅依據(jù)

D.企業(yè)稅后扣除的支出可以作為計稅依據(jù)

3.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.按次申報

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票由企業(yè)自行開具

C.增值稅發(fā)票開具后不得作廢

D.增值稅發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)使用

6.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括：

A.直接申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網(wǎng)絡(luò)申報

7.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供運(yùn)輸服務(wù)

8.個人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

9.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.資產(chǎn)損失

10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付時

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為勞務(wù)完成時

C.出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物離境時

D.提供運(yùn)輸服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)提供時

11.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為：

A.企業(yè)住所地

B.企業(yè)經(jīng)營地

C.企業(yè)注冊地

D.企業(yè)所在地

12.下列關(guān)于增值稅納稅申報的期限，正確的是：

A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，應(yīng)在貨物銷售后的15日內(nèi)申報納稅

B.從事提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，應(yīng)在勞務(wù)完成后的15日內(nèi)申報納稅

C.從事出口貨物的納稅人，應(yīng)在貨物離境后的15日內(nèi)申報納稅

D.從事提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人，應(yīng)在服務(wù)提供后的15日內(nèi)申報納稅

13.下列關(guān)于個人所得稅申報方式的說法，正確的是：

A.個人所得稅實(shí)行自行申報

B.個人所得稅實(shí)行代扣代繳

C.個人所得稅實(shí)行匯總申報

D.個人所得稅實(shí)行明細(xì)申報

14.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元

15.企業(yè)所得稅的納稅年度為：

A.每年1月1日至12月31日

B.每年7月1日至次年的6月30日

C.每年10月1日至次年的9月30日

D.每年3月1日至次年的2月28日

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

C.增值稅專用發(fā)票開具后不得作廢

D.增值稅專用發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)使用

17.企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限為：

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.按次申報

18.下列關(guān)于個人所得稅扣除項(xiàng)目的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得的扣除項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險等

B.勞務(wù)報酬所得的扣除項(xiàng)目包括個人所得稅、社會保險費(fèi)等

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣除項(xiàng)目包括個人所得稅、印花稅等

D.利息、股息、紅利所得的扣除項(xiàng)目包括個人所得稅、印花稅等

19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票使用的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供勞務(wù)或者接受服務(wù)后開具

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具后立即交付給購買方

C.增值稅發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、偽造

D.增值稅發(fā)票不得用于虛假交易

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出可以作為稅前扣除項(xiàng)目

B.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性支出不得作為稅前扣除項(xiàng)目

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以作為稅前扣除項(xiàng)目

D.企業(yè)發(fā)生的罰款支出可以作為稅前扣除項(xiàng)目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的日期。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、企業(yè)和其他組織。（）

3.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和政府補(bǔ)助收入。（）

8.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人。（）

9.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具必須符合國家規(guī)定。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)住所地或者企業(yè)注冊地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計原則及其在稅收政策中的作用。

2.論述個人所得稅在我國稅收體系中的地位和作用，并分析其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.AC

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人定義，個體工商戶和企業(yè)從事貨物銷售屬于增值稅納稅人，提供服務(wù)的自然人和經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)不屬于增值稅納稅人。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得額是計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，應(yīng)納稅所得額才是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。稅前扣除的支出不計入應(yīng)納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費(fèi)和利息股息紅利所得。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.A

解析思路：增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，由企業(yè)自行開具。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、代理申報、郵寄申報和網(wǎng)絡(luò)申報。

7.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供運(yùn)輸服務(wù)。

8.AC

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

9.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和政府補(bǔ)助收入。

10.ABC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同行為有所區(qū)別，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為貨物交付、勞務(wù)完成和貨物離境。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的日期，而非開具發(fā)票日期。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、企業(yè)和其他組織。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

6.×

解析思路：簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和政府補(bǔ)助收入。

8.√

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人。

9.