出納室管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司出納室的管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)流轉(zhuǎn)，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納室工作。3.基本原則合法性原則：出納工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤。安全性原則：保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，不得積壓。二、崗位職責(zé)1.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)。每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行賬目。負(fù)責(zé)保管公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、發(fā)票及其他票據(jù)等，確保其安全完整。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。2.出納室負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)出納室的日常管理工作，制定工作計(jì)劃并組織實(shí)施。監(jiān)督出納人員的工作，確保各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)符合規(guī)定和流程。定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，保障出納工作的順利進(jìn)行。對(duì)出納人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付規(guī)定嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，注明款項(xiàng)來(lái)源、金額、日期等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，妥善保管。支付現(xiàn)金時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，由出納人員簽字并加蓋"現(xiàn)金付訖"章。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，出納人員有權(quán)拒絕支付?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，不得坐支現(xiàn)金。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額管理根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出的需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定。出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，不得超過(guò)核定的限額。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由出納人員、監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于長(zhǎng)款或短款的情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，以監(jiān)督出納人員的現(xiàn)金管理工作。四、銀行存款管理1.銀行賬戶(hù)管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶(hù)管理的各項(xiàng)規(guī)定。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶(hù)的相關(guān)資料，包括開(kāi)戶(hù)許可證、印鑒卡、密碼等，防止丟失或泄露。2.銀行存款收付規(guī)定辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進(jìn)行操作。收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，確認(rèn)款項(xiàng)到賬后，編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。支付銀行存款時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證辦理付款手續(xù)，并在付款憑證上加蓋"銀行付訖"章。付款憑證應(yīng)附有合法有效的原始憑證。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并注明用途、限額和有效期。3.銀行存款日記賬登記出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，及時(shí)登記銀行存款日記賬，做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。銀行存款日記賬應(yīng)逐筆序時(shí)登記，每日結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.銀行對(duì)賬單核對(duì)與余額調(diào)節(jié)表編制出納人員應(yīng)每月定期取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括賬戶(hù)余額、收支明細(xì)等。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，應(yīng)逐筆核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員、會(huì)計(jì)人員簽字確認(rèn)，并歸檔保管。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行處理，確保公司銀行存款賬實(shí)相符。五、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)或人員、用途、核銷(xiāo)日期等信息。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用單，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用人員應(yīng)在票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。票據(jù)填寫(xiě)錯(cuò)誤或作廢時(shí)，應(yīng)加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，將存根聯(lián)交回票據(jù)管理人員進(jìn)行審核。核銷(xiāo)后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的安全完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施。2.印章管理公司的印章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等，應(yīng)分別指定專(zhuān)人保管。印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章使用規(guī)定，不得擅自將印章交他人使用。如因工作需要必須使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在印章使用登記簿上登記，并由印章保管人員進(jìn)行蓋章操作。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還印章保管人員，并在印章使用登記簿上記錄歸還時(shí)間。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施。定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，確保印章的清晰度和完整性。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或磨損，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)更換。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)流程員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上合法有效的原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、日期、事由等信息，并由報(bào)銷(xiāo)人簽字確認(rèn)。報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷(xiāo)人溝通并要求補(bǔ)充或更正。經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)額度和范圍。員工應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。對(duì)于跨月的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)在次月的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理。逾期未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予受理。七、財(cái)務(wù)安全管理1.安全防范措施出納室應(yīng)安裝必要的安全防范設(shè)施，如防盜門(mén)、防盜窗、監(jiān)控設(shè)備等，確保室內(nèi)財(cái)物安全。出納人員應(yīng)妥善保管個(gè)人財(cái)物，不得將貴重物品存放在出納室內(nèi)。下班前，出納人員應(yīng)檢查門(mén)窗是否關(guān)好，電源、電器設(shè)備是否關(guān)閉，保險(xiǎn)柜是否鎖好等。加強(qiáng)對(duì)出納室周邊環(huán)境的巡查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告。2.保險(xiǎn)柜管理公司應(yīng)配備專(zhuān)用保險(xiǎn)柜，用于存放現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要票據(jù)等貴重物品。保險(xiǎn)柜密碼應(yīng)由出納人員妥善保管，不得告知他人。如需設(shè)置備用密碼，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由兩人分別掌握。保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶，不得隨意放置。如因特殊情況需要委托他人代管鑰匙，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行檢查，確保其正常使用。如發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜損壞或存在安全隱患，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并安排維修或更換。3.數(shù)據(jù)備份與保密出納人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并分別存放在不同的地點(diǎn)。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保密制度，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。未經(jīng)授權(quán)，不得將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供給他人或外部單位。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的查閱和使用應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。查閱人員不得擅自復(fù)制、傳播財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納室的工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，包括現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、銀行存款核對(duì)、票據(jù)及印章管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核等方面。檢查人員應(yīng)填寫(xiě)檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。出納人員應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.外部審計(jì)公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。對(duì)于審計(jì)提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反饋整改情況。3.違規(guī)處理如發(fā)現(xiàn)出納人