超市審計(jì)監(jiān)察管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)超市內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保超市資產(chǎn)安全、完整，保障超市各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，特制定本審計(jì)監(jiān)察管理制度。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店、配送中心等所屬各部門及全體員工。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)監(jiān)察部門獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：審計(jì)監(jiān)察工作應(yīng)基于客觀事實(shí)，以法律法規(guī)、超市規(guī)章制度為依據(jù)，公正、公平地開展工作。3.全面性原則：涵蓋超市經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、采購銷售、庫存管理、人力資源等，不留審計(jì)監(jiān)察死角。4.時(shí)效性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到及時(shí)解決。二、審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）審計(jì)監(jiān)察部門設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)察部門，配備專業(yè)的審計(jì)監(jiān)察人員，負(fù)責(zé)超市內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的組織與實(shí)施。（二）審計(jì)監(jiān)察部門職責(zé)1.制定審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃：根據(jù)超市經(jīng)營管理的需要，制定年度審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃，明確審計(jì)監(jiān)察工作的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.開展財(cái)務(wù)審計(jì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括收入確認(rèn)、成本費(fèi)用核算、資金使用等。審計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查采購流程的合規(guī)性、供應(yīng)商選擇的合理性、采購價(jià)格的公允性等。監(jiān)督銷售業(yè)務(wù)，審查銷售合同的簽訂與執(zhí)行、銷售價(jià)格的準(zhǔn)確性、銷售收入的確認(rèn)等。審計(jì)庫存管理，核實(shí)庫存數(shù)量的真實(shí)性、庫存盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性、庫存成本的核算等。對人力資源管理進(jìn)行審計(jì)，包括人員招聘、薪酬福利、績效考核等方面的合規(guī)性和有效性。4.實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)：針對超市經(jīng)營管理中的特定事項(xiàng)或問題，開展專項(xiàng)審計(jì)，如重大投資項(xiàng)目審計(jì)、促銷活動(dòng)審計(jì)、門店裝修審計(jì)等。5.開展合規(guī)性審計(jì)：檢查超市各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及超市內(nèi)部規(guī)章制度的要求。6.受理舉報(bào)投訴：接受員工、供應(yīng)商、顧客等對超市內(nèi)部違規(guī)違紀(jì)行為的舉報(bào)和投訴，并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。7.提出審計(jì)監(jiān)察建議：針對審計(jì)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)超市完善內(nèi)部管理。8.跟蹤整改落實(shí)：對審計(jì)監(jiān)察報(bào)告中提出的整改要求進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改，對整改不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。三、審計(jì)監(jiān)察工作流程（一）審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目立項(xiàng)1.根據(jù)審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃或超市管理層的要求，確定審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目。2.成立審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目組，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和成員的職責(zé)分工。（二）審計(jì)監(jiān)察準(zhǔn)備1.收集與審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、規(guī)章制度、合同協(xié)議等。2.制定審計(jì)監(jiān)察方案，明確審計(jì)監(jiān)察的目標(biāo)、范圍、方法、步驟和時(shí)間安排。3.向被審計(jì)監(jiān)察部門發(fā)送審計(jì)監(jiān)察通知書，告知審計(jì)監(jiān)察的目的、范圍、時(shí)間和要求。（三）審計(jì)監(jiān)察實(shí)施1.審計(jì)監(jiān)察人員通過審查資料、實(shí)地觀察、訪談、問卷調(diào)查等方式，收集審計(jì)監(jiān)察證據(jù)。2.對審計(jì)監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和分析，形成審計(jì)監(jiān)察工作底稿。3.與被審計(jì)監(jiān)察部門溝通審計(jì)監(jiān)察情況，聽取意見和解釋。（四）審計(jì)監(jiān)察報(bào)告1.審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)監(jiān)察實(shí)施情況，撰寫審計(jì)監(jiān)察報(bào)告。2.審計(jì)監(jiān)察報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)監(jiān)察的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、審計(jì)監(jiān)察建議等內(nèi)容。3.審計(jì)監(jiān)察報(bào)告經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)超市管理層審批。（五）整改落實(shí)1.超市管理層根據(jù)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告，下達(dá)整改通知，明確整改責(zé)任部門、整改期限和整改要求。2.整改責(zé)任部門制定整改方案，組織實(shí)施整改工作，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部門。3.審計(jì)監(jiān)察部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不到位的部門和個(gè)人進(jìn)行督促和問責(zé)。（六）審計(jì)監(jiān)察檔案管理1.審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)監(jiān)察資料，建立審計(jì)監(jiān)察檔案。2.審計(jì)監(jiān)察檔案應(yīng)包括審計(jì)監(jiān)察通知書、審計(jì)監(jiān)察方案、審計(jì)監(jiān)察工作底稿、審計(jì)監(jiān)察報(bào)告、整改報(bào)告等相關(guān)資料。3.審計(jì)監(jiān)察檔案按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，以備查閱。四、財(cái)務(wù)審計(jì)（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)1.審查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的要求。2.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的真實(shí)性。3.關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露情況，審查附注內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否對重要事項(xiàng)進(jìn)行了充分說明。（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查各項(xiàng)收入的來源是否合法、合規(guī)，收入的確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定。2.檢查成本費(fèi)用的支出是否合理、合規(guī)，成本費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確、完整，是否存在虛增或虛減成本費(fèi)用的情況。3.審計(jì)資金的使用是否符合規(guī)定的用途，資金的收支是否及時(shí)、準(zhǔn)確，是否存在資金挪用、侵占等問題。4.審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度對財(cái)務(wù)收支的控制是否有效，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)1.評價(jià)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、流程和崗位設(shè)置是否完善，是否涵蓋了財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，通過實(shí)地觀察、訪談、抽查憑證等方式，核實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。3.對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議和措施，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、業(yè)務(wù)審計(jì)（一）采購業(yè)務(wù)審計(jì)1.審查采購計(jì)劃的制定是否合理，是否根據(jù)超市的銷售情況、庫存水平等因素科學(xué)編制采購計(jì)劃。2.檢查供應(yīng)商的選擇和管理是否規(guī)范，包括供應(yīng)商的資質(zhì)審核、供應(yīng)商的評價(jià)與考核、供應(yīng)商的淘汰機(jī)制等。3.審計(jì)采購流程的合規(guī)性，包括采購申請、審批、招標(biāo)、合同簽訂、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行。4.核實(shí)采購價(jià)格的公允性，檢查采購價(jià)格是否合理，是否存在與供應(yīng)商勾結(jié)謀取私利的情況。5.審查采購合同的執(zhí)行情況，包括合同的履行進(jìn)度、交貨質(zhì)量、付款情況等，是否存在合同糾紛或違約行為。（二）銷售業(yè)務(wù)審計(jì)1.檢查銷售合同的簽訂與執(zhí)行是否規(guī)范，合同條款是否明確、合理，是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)。2.審查銷售價(jià)格的準(zhǔn)確性，是否按照超市的定價(jià)策略執(zhí)行銷售價(jià)格，是否存在價(jià)格違規(guī)行為。3.核實(shí)銷售收入的確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定，是否存在提前或延遲確認(rèn)收入的情況。4.審計(jì)銷售退貨、折扣、折讓等業(yè)務(wù)的處理是否合規(guī)，是否存在虛假退貨、違規(guī)折扣等問題。5.檢查銷售收款的管理是否嚴(yán)格，收款流程是否規(guī)范，是否存在款項(xiàng)逾期未收或壞賬損失等情況。（三）庫存管理審計(jì)1.核實(shí)庫存數(shù)量的真實(shí)性，通過實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等方式，檢查庫存商品的實(shí)際數(shù)量與賬面記錄是否一致。2.審查庫存盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況，包括盤點(diǎn)計(jì)劃的制定、盤點(diǎn)人員的組織、盤點(diǎn)結(jié)果的處理等，是否存在盤點(diǎn)走過場、賬實(shí)不符等問題。3.審計(jì)庫存成本的核算是否準(zhǔn)確，是否按照規(guī)定的成本核算方法計(jì)算庫存成本，是否存在成本核算錯(cuò)誤或人為調(diào)節(jié)成本的情況。4.檢查庫存商品的保管情況，包括倉庫的安全防護(hù)、商品的分類存放、庫存商品的質(zhì)量狀況等，是否存在庫存商品損壞、變質(zhì)等問題。5.審查庫存周轉(zhuǎn)率，分析庫存周轉(zhuǎn)情況是否合理，是否存在庫存積壓或短缺等情況。（四）人力資源管理審計(jì)1.檢查人員招聘流程是否規(guī)范，招聘信息的發(fā)布、簡歷篩選、面試、錄用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在招聘舞弊行為。2.審查薪酬福利制度的執(zhí)行情況，包括工資核算、獎(jiǎng)金發(fā)放、福利政策等是否符合規(guī)定，是否存在薪酬發(fā)放錯(cuò)誤或違規(guī)發(fā)放福利的情況。3.審計(jì)績效考核制度的有效性，考核指標(biāo)的設(shè)定是否合理，考核過程是否公平、公正，考核結(jié)果是否與員工的薪酬、晉升等掛鉤。4.檢查員工培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃的實(shí)施情況，培訓(xùn)內(nèi)容是否符合員工的崗位需求，培訓(xùn)效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。5.審查人力資源內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行情況，包括人員檔案管理、勞動(dòng)合同管理、考勤管理等方面的內(nèi)部控制措施是否有效。六、專項(xiàng)審計(jì)（一）重大投資項(xiàng)目審計(jì)1.審查重大投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審計(jì)投資項(xiàng)目的資金來源是否合法、合規(guī)，資金使用是否合理、有效，是否存在資金挪用或浪費(fèi)的情況。3.檢查投資項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量，是否按照項(xiàng)目計(jì)劃和合同要求進(jìn)行建設(shè)，是否存在工程延誤或質(zhì)量問題。4.核實(shí)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，評估項(xiàng)目的投資回報(bào)率、回收期等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以及對超市發(fā)展和社會環(huán)境的影響。5.審查投資項(xiàng)目的后續(xù)管理情況，包括項(xiàng)目運(yùn)營管理、資產(chǎn)維護(hù)等方面是否規(guī)范。（二）促銷活動(dòng)審計(jì)1.檢查促銷活動(dòng)方案的制定是否合理，是否符合超市的經(jīng)營目標(biāo)和市場需求，促銷活動(dòng)的預(yù)算是否準(zhǔn)確。2.審計(jì)促銷活動(dòng)的執(zhí)行情況，包括促銷商品的采購、陳列、銷售等環(huán)節(jié)是否按照方案要求進(jìn)行，是否存在擅自變更促銷內(nèi)容或執(zhí)行不到位的情況。3.核實(shí)促銷活動(dòng)的效果評估，分析促銷活動(dòng)對銷售額、客流量、顧客滿意度等指標(biāo)的影響，評估促銷活動(dòng)的投入產(chǎn)出比。4.審查促銷活動(dòng)的費(fèi)用支出是否合規(guī)，是否存在費(fèi)用超支、虛假報(bào)銷等問題。5.檢查促銷活動(dòng)的內(nèi)部控制制度是否健全，是否存在內(nèi)部控制漏洞導(dǎo)致促銷活動(dòng)失控的風(fēng)險(xiǎn)。（三）門店裝修審計(jì)1.審查門店裝修項(xiàng)目的立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)，裝修預(yù)算是否合理，是否經(jīng)過嚴(yán)格的審核。2.審計(jì)裝修工程的招標(biāo)、合同簽訂情況，是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)，合同條款是否明確、合理，是否存在合同糾紛隱患。3.檢查裝修工程的施工質(zhì)量，是否符合設(shè)計(jì)要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，是否存在偷工減料、質(zhì)量不合格等問題。4.核實(shí)裝修工程的費(fèi)用結(jié)算情況，是否按照合同約定支付工程款，是否存在工程款支付不規(guī)范或超付的情況。5.審查裝修工程的后續(xù)管理情況，包括裝修工程的驗(yàn)收、保修等方面是否規(guī)范。七、合規(guī)性審計(jì)（一）法律法規(guī)遵循審計(jì)1.檢查超市的經(jīng)營活動(dòng)是否符合國家法律法規(guī)的要求，如《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《食品安全法》等。2.審查超市在稅收、環(huán)保、勞動(dòng)用工等方面的法律法規(guī)執(zhí)行情況，是否依法納稅、遵守環(huán)保規(guī)定、保障員工合法權(quán)益。3.關(guān)注國家法律法規(guī)政策的變化，及時(shí)評估對超市經(jīng)營管理的影響，提出應(yīng)對措施和建議。（二）行業(yè)規(guī)范執(zhí)行審計(jì)1.檢查超市的經(jīng)營活動(dòng)是否符合行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，如零售行業(yè)的服務(wù)規(guī)范、商品陳列標(biāo)準(zhǔn)等。2.審查超市在市場競爭、廣告宣傳、促銷活動(dòng)等方面是否遵守行業(yè)自律要求，是否存在不正當(dāng)競爭行為。3.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢，推動(dòng)超市不斷提升經(jīng)營管理水平，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的要求。（三）內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行審計(jì)1.檢查超市各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)制度、采購制度、銷售制度、庫存管理制度等。2.審查員工對內(nèi)部規(guī)章制度的知曉程度和遵守情況，是否存在違反內(nèi)部規(guī)章制度的行為。3.對內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行效果進(jìn)行評估，分析制度執(zhí)行中存在的問題和原因，提出完善制度和加強(qiáng)執(zhí)行的建議。八、舉報(bào)投訴處理（一）舉報(bào)投訴受理1.設(shè)立舉報(bào)投訴渠道，如舉報(bào)郵箱、舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱等，并向員工、供應(yīng)商、顧客等公開。2.安排專人負(fù)責(zé)受理舉報(bào)投訴，對舉報(bào)投訴內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括舉報(bào)人姓名、聯(lián)系方式、舉報(bào)事項(xiàng)等。3.對舉報(bào)投訴內(nèi)容進(jìn)行初步審查，判斷是否屬于審計(jì)監(jiān)察部門的受理范圍，對于不屬于受理范圍的舉報(bào)投訴，及時(shí)告知舉報(bào)人并說明原因。（二）舉報(bào)投訴調(diào)查1.根據(jù)舉報(bào)投訴內(nèi)容，成立調(diào)查小組，制定調(diào)查方案，明確調(diào)查人員的職責(zé)分工和調(diào)查步驟。2.調(diào)查人員通過查閱資料、實(shí)地走訪、詢問當(dāng)事人、收集證據(jù)等方式，對舉報(bào)投訴事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)。3.在調(diào)查過程中，注意保護(hù)舉報(bào)人、被舉報(bào)人及相關(guān)人員的合法權(quán)益，嚴(yán)格遵守調(diào)查紀(jì)律，確保調(diào)查工作的公正、客觀。（三）舉報(bào)投訴處理結(jié)果反饋1.調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查小組撰寫調(diào)查報(bào)告，提出處理意見和建議。2.將調(diào)查處理結(jié)果及時(shí)反饋給舉報(bào)人，并視情況向超市管理層匯報(bào)。3.對于經(jīng)查實(shí)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照超市相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并將處理結(jié)果向全體員工通報(bào)，起到警示作用。九、審計(jì)監(jiān)察結(jié)果運(yùn)用（一）作為績效考核依據(jù)將審計(jì)監(jiān)察結(jié)果納入部門和員工的績效考核體系，對審計(jì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個(gè)人，在績效考核中給予相應(yīng)扣分或降檔處理。（二）用于干部選拔任用參考在干部選拔任用過程中，參考審計(jì)監(jiān)察結(jié)