2025年稅務(wù)師考試綜合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

C.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

D.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅收

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅收

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是在合法的前提下，通過對經(jīng)濟活動的安排，減少稅負的行為

B.稅收籌劃可以通過選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)等方式實現(xiàn)

C.稅收籌劃應(yīng)當遵循合法性、合理性、效益性原則

D.稅收籌劃的目的在于降低稅負，提高經(jīng)濟效益

5.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收、管理和監(jiān)督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收監(jiān)督三個方面

C.稅收征收管理應(yīng)當遵循合法性、公開性、公正性原則

D.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行

6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的是：

A.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間在稅收征收管理過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的主體包括國家稅務(wù)機關(guān)和納稅人

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括權(quán)利和義務(wù)

D.稅收法律關(guān)系的客體包括稅款、滯納金等

7.下列關(guān)于稅收違法行為的表述，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為的處理包括行政處罰和刑事處罰

8.下列關(guān)于稅收協(xié)定原則的表述，正確的是：

A.稅收協(xié)定原則是指國際稅收協(xié)定中規(guī)定的處理國際稅收關(guān)系的準則

B.稅收協(xié)定原則包括稅收公平原則、稅收中性原則、稅收確定性原則等

C.稅收協(xié)定原則旨在避免國際雙重征稅和防止偷漏稅

D.稅收協(xié)定原則是國際稅收關(guān)系的基本準則

9.下列關(guān)于稅收籌劃方法的表述，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅基籌劃、稅率籌劃等

B.稅收籌劃方法應(yīng)當根據(jù)納稅人的具體情況選擇合適的籌劃方法

C.稅收籌劃方法應(yīng)當遵循合法性、合理性、效益性原則

D.稅收籌劃方法的目的在于降低稅負，提高經(jīng)濟效益

10.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收、管理和監(jiān)督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收監(jiān)督三個方面

C.稅收征收管理應(yīng)當遵循合法性、公開性、公正性原則

D.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行

11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的是：

A.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間在稅收征收管理過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的主體包括國家稅務(wù)機關(guān)和納稅人

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括權(quán)利和義務(wù)

D.稅收法律關(guān)系的客體包括稅款、滯納金等

12.下列關(guān)于稅收違法行為的表述，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為的處理包括行政處罰和刑事處罰

13.下列關(guān)于稅收協(xié)定原則的表述，正確的是：

A.稅收協(xié)定原則是指國際稅收協(xié)定中規(guī)定的處理國際稅收關(guān)系的準則

B.稅收協(xié)定原則包括稅收公平原則、稅收中性原則、稅收確定性原則等

C.稅收協(xié)定原則旨在避免國際雙重征稅和防止偷漏稅

D.稅收協(xié)定原則是國際稅收關(guān)系的基本準則

14.下列關(guān)于稅收籌劃方法的表述，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅基籌劃、稅率籌劃等

B.稅收籌劃方法應(yīng)當根據(jù)納稅人的具體情況選擇合適的籌劃方法

C.稅收籌劃方法應(yīng)當遵循合法性、合理性、效益性原則

D.稅收籌劃方法的目的在于降低稅負，提高經(jīng)濟效益

15.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收、管理和監(jiān)督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收監(jiān)督三個方面

C.稅收征收管理應(yīng)當遵循合法性、公開性、公正性原則

D.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行

16.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的是：

A.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間在稅收征收管理過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的主體包括國家稅務(wù)機關(guān)和納稅人

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括權(quán)利和義務(wù)

D.稅收法律關(guān)系的客體包括稅款、滯納金等

17.下列關(guān)于稅收違法行為的表述，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為的處理包括行政處罰和刑事處罰

18.下列關(guān)于稅收協(xié)定原則的表述，正確的是：

A.稅收協(xié)定原則是指國際稅收協(xié)定中規(guī)定的處理國際稅收關(guān)系的準則

B.稅收協(xié)定原則包括稅收公平原則、稅收中性原則、稅收確定性原則等

C.稅收協(xié)定原則旨在避免國際雙重征稅和防止偷漏稅

D.稅收協(xié)定原則是國際稅收關(guān)系的基本準則

19.下列關(guān)于稅收籌劃方法的表述，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅基籌劃、稅率籌劃等

B.稅收籌劃方法應(yīng)當根據(jù)納稅人的具體情況選擇合適的籌劃方法

C.稅收籌劃方法應(yīng)當遵循合法性、合理性、效益性原則

D.稅收籌劃方法的目的在于降低稅負，提高經(jīng)濟效益

20.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收、管理和監(jiān)督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收監(jiān)督三個方面

C.稅收征收管理應(yīng)當遵循合法性、公開性、公正性原則

D.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，對于維護國家財政穩(wěn)定具有重要意義。（）

2.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和勞務(wù)。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

4.個人所得稅的稅率分為七個級距，最高稅率為45%。（）

5.稅收籌劃是違法行為，一旦被發(fā)現(xiàn)將面臨嚴厲的法律制裁。（）

6.稅收征收管理應(yīng)當遵循“依法、公開、公正、高效”的原則。（）

7.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體包括國家、稅務(wù)機關(guān)和納稅人。（）

8.稅收違法行為包括偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等。（）

9.稅收協(xié)定是國際稅收關(guān)系的基本準則，旨在避免國際雙重征稅和防止偷漏稅。（）

10.稅收籌劃應(yīng)當遵循合法性、合理性、效益性原則，同時考慮稅收風險。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其風險。

2.論述稅收協(xié)定在國際稅收關(guān)系中的重要性及其作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)征收的流轉(zhuǎn)稅，有多個稅率，計稅依據(jù)是增值額，征收范圍包括貨物和勞務(wù)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得征收的稅收，稅率分為25%和20%，計稅依據(jù)是所得額，征收范圍包括居民和非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人所得征收的稅收，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，征收范圍包括多種所得類型。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃在合法的前提下減少稅負，可以通過多種方式實現(xiàn)，應(yīng)遵循合法性、合理性和效益性原則。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行的活動，包括征收、管理和監(jiān)督，應(yīng)遵循合法性、公開性和公正性原則。

6.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系是稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，主體包括兩者，內(nèi)容為權(quán)利和義務(wù)，客體包括稅款等。

7.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應(yīng)承擔法律責任，處理方式包括行政處罰和刑事處罰。

8.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定是處理國際稅收關(guān)系的準則，包括公平、中性、確定性原則，旨在避免雙重征稅和防止偷漏稅。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括稅種、稅基、稅率等籌劃，應(yīng)根據(jù)具體情況選擇，遵循合法性、合理性和效益性原則。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行的活動，包括征收、管理和監(jiān)督，應(yīng)遵循合法性、公開性和公正性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.錯

解析思路：零稅率適用于符合條件的出口貨物和勞務(wù)，并非所有出口都適用。

3.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是稅法規(guī)定的所得額，而非會計利潤。

4.錯

解析思路：個人所得稅最高稅率是45%，但只有特定高收入者適用。

5.錯

解析思路：稅收籌劃在合法范圍內(nèi)是允許的，違法的稅收籌劃才是違法行為。

6.對

解析思路：稅收征收管理應(yīng)遵循依法、公開、公正、高效的原則。

7.錯

解析思路：權(quán)利主體通常指納稅人和稅務(wù)機關(guān)，國家作為整體并非直接的權(quán)利主體。

8.對

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等。

9.對

解析思路：稅收協(xié)定是國際稅收關(guān)系的基本準則，對避免雙重征稅和防止偷漏稅有重要作用。

10.對

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性和效益性原則，同時考慮潛在風險。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅基籌劃、稅率籌劃等，目的是在合法合規(guī)的前提下降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申