初級會計師考試對審計過程的理解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨(dú)立、客觀的鑒證活動

B.審計是對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價

D.審計是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行評價

2.下列關(guān)于審計的獨(dú)立性，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)保持客觀公正

C.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)與被審計單位保持經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

3.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計過程中收集的資料

B.審計證據(jù)是支持審計意見的基礎(chǔ)

C.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

4.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計程序是審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等

C.審計報告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映審計情況

D.審計報告應(yīng)向相關(guān)利益相關(guān)者披露

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制與企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營模式等因素有關(guān)

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)評估審計風(fēng)險，并采取措施降低風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計范圍、審計程序等因素有關(guān)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計師開展審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則由國際審計與鑒證準(zhǔn)則委員會制定

D.審計準(zhǔn)則在我國由財政部、審計署等部門制定

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師應(yīng)不斷提高專業(yè)勝任能力，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展

10.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的有：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

11.下列關(guān)于審計師在審計過程中的責(zé)任，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

D.審計師應(yīng)對審計意見負(fù)責(zé)

12.下列關(guān)于審計師在審計過程中的權(quán)利，正確的有：

A.審計師有權(quán)要求被審計單位提供必要的資料

B.審計師有權(quán)對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.審計師有權(quán)對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行審計

D.審計師有權(quán)拒絕執(zhí)行違反審計準(zhǔn)則的審計程序

13.下列關(guān)于審計師在審計過程中的義務(wù)，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

D.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

14.下列關(guān)于審計師在審計過程中的溝通，正確的有：

A.審計師應(yīng)與被審計單位管理層進(jìn)行溝通

B.審計師應(yīng)與被審計單位其他相關(guān)人員溝通

C.審計師應(yīng)與審計委員會或董事會溝通

D.審計師應(yīng)與注冊會計師協(xié)會溝通

15.下列關(guān)于審計師在審計過程中的質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計師應(yīng)建立質(zhì)量控制制度

B.審計師應(yīng)定期對質(zhì)量控制制度進(jìn)行評估

C.審計師應(yīng)確保質(zhì)量控制制度得到有效執(zhí)行

D.審計師應(yīng)向客戶披露質(zhì)量控制制度

16.下列關(guān)于審計師在審計過程中的保密，正確的有：

A.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

B.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計師應(yīng)與客戶簽訂保密協(xié)議

D.審計師應(yīng)向客戶披露保密信息

17.下列關(guān)于審計師在審計過程中的獨(dú)立性，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計師應(yīng)與被審計單位保持經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則

18.下列關(guān)于審計師在審計過程中的專業(yè)勝任能力，正確的有：

A.審計師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

B.審計師應(yīng)不斷提高專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則

D.審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

19.下列關(guān)于審計師在審計過程中的審計意見，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

D.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

20.下列關(guān)于審計師在審計過程中的審計程序，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

D.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力或影響，始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評價。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量。（）

5.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位的管理層。（）

6.審計報告中的保留意見意味著審計師對財務(wù)報表的某些方面持有懷疑態(tài)度。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易和事項進(jìn)行審計。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行合理的假設(shè)和估計。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性如何影響審計意見的形成。

3.簡要說明內(nèi)部控制對審計過程的影響。

4.描述審計師在審計過程中如何保持職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)懷疑與客戶關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理之間的關(guān)系，并說明審計師在評估內(nèi)部控制時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計的定義包含了對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證，以及對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價等方面。

2.A,B,C,D

解析思路：審計師的獨(dú)立性要求其保持職業(yè)懷疑態(tài)度、客觀公正、專業(yè)勝任能力，且不應(yīng)與被審計單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具備可靠性、充分性，是支持審計意見的基礎(chǔ)，同時也是審計過程中收集的資料。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序等，應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，并遵循審計準(zhǔn)則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等，并真實(shí)、客觀地反映審計情況。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估等五個要素。

7.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師應(yīng)評估并采取措施降低風(fēng)險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，由國際審計與鑒證準(zhǔn)則委員會或我國相關(guān)部門制定。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密，并不斷提高專業(yè)勝任能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

11.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的責(zé)任包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守審計準(zhǔn)則、保持獨(dú)立、客觀、公正，并對審計意見負(fù)責(zé)。

12.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的權(quán)利包括要求被審計單位提供資料、對內(nèi)部控制進(jìn)行評價、對財務(wù)報表進(jìn)行審計，以及拒絕執(zhí)行違反審計準(zhǔn)則的程序。

13.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的義務(wù)包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守審計準(zhǔn)則、保持獨(dú)立、客觀、公正，并保守客戶秘密。

14.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的溝通對象包括被審計單位管理層、其他相關(guān)人員、審計委員會或董事會，以及注冊會計師協(xié)會。

15.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的質(zhì)量控制包括建立質(zhì)量控制制度、定期評估、確保有效執(zhí)行，并向客戶披露。

16.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的保密要求包括保守客戶秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范、簽訂保密協(xié)議，并向客戶披露保密信息。

17.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的獨(dú)立性要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、獨(dú)立、客觀、公正，并遵守審計準(zhǔn)則。

18.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的專業(yè)勝任能力要求包括具備專業(yè)勝任能力、不斷提高專業(yè)勝任能力、遵守審計準(zhǔn)則，并保持獨(dú)立、客觀、公正。

19.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的審計意見要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守審計準(zhǔn)則、保持獨(dú)立、客觀、公正，并保守客戶秘密。

20.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中的審計程序要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守審計準(zhǔn)則、保持獨(dú)立、客觀、公正，并保守客戶秘密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：審計師的獨(dú)立性要求其不受外部壓力或影響。

2.對

解析思路：審計證據(jù)的充分性確保了審計意見的基礎(chǔ)是可靠的。

3.對

解析思路：審計師對內(nèi)部控制的全面評價有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和不足。

4.對

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以更有信心地依賴內(nèi)部控制，從而減少實(shí)質(zhì)性測試。

5.錯

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或