初級(jí)會(huì)計(jì)師稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.稅收政策變化導(dǎo)致的企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)增加

B.企業(yè)內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的稅務(wù)錯(cuò)誤

C.企業(yè)未按規(guī)定繳納印花稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行的稅務(wù)檢查

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有哪些？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.專家咨詢

D.內(nèi)部培訓(xùn)

3.下列哪些屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則？

A.全面性原則

B.預(yù)防性原則

C.適度性原則

D.可持續(xù)性原則

4.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括哪些方面？

A.稅收政策研究

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)合規(guī)

D.稅務(wù)爭(zhēng)議處理

5.下列哪些屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)部方法？

A.財(cái)務(wù)分析

B.稅務(wù)政策研究

C.業(yè)務(wù)流程分析

D.內(nèi)部控制制度檢查

6.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，如何進(jìn)行稅收政策研究？

A.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化

B.分析稅收政策對(duì)企業(yè)的影響

C.研究稅收優(yōu)惠政策

D.制定稅收政策應(yīng)對(duì)措施

7.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)籌劃的目的是什么？

A.減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)

B.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

D.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

8.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)合規(guī)的目的是什么？

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失

D.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平

9.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)爭(zhēng)議處理的目的是什么？

A.維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益

B.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失

C.避免企業(yè)稅務(wù)處罰

D.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平

10.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，如何進(jìn)行內(nèi)部控制制度檢查？

A.審查內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

C.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷

D.提出改進(jìn)內(nèi)部控制制度的建議

11.下列哪些屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素？

A.稅收政策變化

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度加大

C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化

12.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，如何應(yīng)對(duì)稅收政策變化？

A.關(guān)注政策動(dòng)態(tài)

B.制定應(yīng)對(duì)措施

C.調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略

D.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)

13.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度加大？

A.加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理

B.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平

C.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通

14.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，如何應(yīng)對(duì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加?。?/p>

A.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

B.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)

C.降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)

D.提高企業(yè)盈利能力

15.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，如何應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化？

A.調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略

B.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)

C.降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)

D.提高企業(yè)盈利能力

16.下列哪些屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略？

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險(xiǎn)接受

17.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方法有哪些？

A.依法納稅

B.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)

C.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

D.加強(qiáng)內(nèi)部控制

18.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制的方法有哪些？

A.制定稅務(wù)籌劃方案

B.加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理

C.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平

D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通

19.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法有哪些？

A.保險(xiǎn)

B.合同條款

C.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)

D.分包業(yè)務(wù)

20.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)接受的方法有哪些？

A.自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金

C.爭(zhēng)取政府支持

D.尋求合作伙伴

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在納稅過程中可能遭受的損失或不利影響。（）

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。（）

3.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要依靠外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來完成。（）

4.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循全面性、預(yù)防性、適度性和可持續(xù)性原則。（）

5.稅務(wù)籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)來降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。（）

6.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)合規(guī)是指企業(yè)按照稅收法律法規(guī)進(jìn)行納稅活動(dòng)。（）

7.稅務(wù)爭(zhēng)議處理是指企業(yè)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，通過法律途徑維護(hù)自身合法權(quán)益。（）

8.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部控制制度檢查是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查。（）

9.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素主要包括稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度加大、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇等。（）

10.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)通過采取各種措施避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟。

2.解釋稅務(wù)籌劃與避稅的區(qū)別。

3.闡述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部控制制度的重要性。

4.說明企業(yè)如何通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，企業(yè)如何加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及政策變化、內(nèi)部管理、未按規(guī)定繳納的稅種和稅務(wù)檢查，均為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、專家咨詢和內(nèi)部培訓(xùn)，都是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則包括全面性、預(yù)防性、適度性和可持續(xù)性，這些原則指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及稅收政策研究、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)合規(guī)和稅務(wù)爭(zhēng)議處理，這些都是管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵方面。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部方法如財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)政策研究、業(yè)務(wù)流程分析和內(nèi)部控制制度檢查，都是識(shí)別內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

6.ABCD

解析思路：稅收政策研究包括關(guān)注政策動(dòng)態(tài)、分析影響、研究?jī)?yōu)惠政策和制定應(yīng)對(duì)措施，這些都是研究稅收政策的目的和方法。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃的目的在于減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟(jì)效益和增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)合規(guī)的目的是遵守法律法規(guī)、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)損失和提高稅務(wù)管理水平。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)爭(zhēng)議處理的目的是維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益、降低風(fēng)險(xiǎn)損失、避免稅務(wù)處罰和提高稅務(wù)管理水平。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度檢查涉及審查制度設(shè)計(jì)、評(píng)估執(zhí)行情況、發(fā)現(xiàn)缺陷和提出改進(jìn)建議。

11.ABCD

解析思路：外部因素如稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度加大、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，都可能構(gòu)成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

12.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)稅收政策變化的方法包括關(guān)注動(dòng)態(tài)、制定措施、調(diào)整策略和優(yōu)化結(jié)構(gòu)。

13.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度加大的方法包括加強(qiáng)合規(guī)管理、提高管理水平、建立預(yù)警機(jī)制和加強(qiáng)溝通。

14.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的方法包括提高競(jìng)爭(zhēng)力、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、降低負(fù)擔(dān)和提高盈利能力。

15.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的方法包括調(diào)整策略、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、降低負(fù)擔(dān)和提高盈利能力。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移和接受，這些策略幫助企業(yè)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

17.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方法包括依法納稅、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、建立預(yù)警機(jī)制和加強(qiáng)內(nèi)部控制。

18.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)控制的方法包括制定籌劃方案、加強(qiáng)合規(guī)管理、提高管理水平和加強(qiáng)溝通。

19.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法包括保險(xiǎn)、合同條款、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和分包業(yè)務(wù)。

20.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)接受的方法包括自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金、爭(zhēng)取政府支持和尋求合作伙伴。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)是指企業(yè)在納稅過程中可能遭受的損失或不利影響。

2.√

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，有助于企業(yè)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.×

解析思路：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅依靠外部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)和自我評(píng)估同樣重要。

4.√

解析思路：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循的原則確保了風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的全面性和有效性。

5.√

解析思路：稅務(wù)籌劃旨在合法合規(guī)地降低稅負(fù)，而避稅則可能涉及非法或不合規(guī)的行為。

6.√

解析思路：稅務(wù)合規(guī)確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

7.√

解析思路：稅務(wù)爭(zhēng)議處理確實(shí)是為了維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制制度檢查是評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的重要手段。

9.√

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素確實(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生顯著影響。

10.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)接受是一種風(fēng)險(xiǎn)管理策略，企業(yè)可能選擇承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)以換取潛在收益。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟：

-收集相關(guān)信息：包括稅收政策、行業(yè)信息、企業(yè)內(nèi)部信息等。

-分析風(fēng)險(xiǎn)因素：識(shí)別可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，如政策變化、操作失誤等。

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量或定性分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

-制定應(yīng)對(duì)策略：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

2.稅務(wù)籌劃與避稅的區(qū)別：

-稅務(wù)籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)來降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

-避稅是指利用稅法漏洞或規(guī)避稅收法規(guī)，進(jìn)行非法或不合規(guī)的稅務(wù)安排。

3.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部控制制度的重要性：

-內(nèi)部控制制度有助于確保企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。

-通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)錯(cuò)誤，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

-內(nèi)部控制制度有助于提高稅務(wù)管理的效率和效果。

4.企業(yè)如何通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提高經(jīng)濟(jì)效益：

-通過有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失，提高資金使用效率。

-合理的稅務(wù)籌劃可以降低稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)。

-優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)可以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前稅收環(huán)境下，企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法：

-建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和制度。

-加強(qiáng)稅收政策研究和培訓(xùn)，提高員工稅務(wù)意識(shí)。

-定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

-加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，確保稅務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。

-建