加強(qiáng)基礎(chǔ)知識2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.外資企業(yè)

3.按照稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.進(jìn)口方

D.出口方

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅額

C.減除費(fèi)用

D.減除稅前扣除項(xiàng)目

5.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

6.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

8.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.直接計(jì)算法

B.損益法

C.收入法

D.成本法

11.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.企業(yè)所得稅的征收管理有哪些？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款繳納

D.稅務(wù)檢查

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

16.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

17.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.直接計(jì)算法

B.損益法

C.收入法

D.成本法

19.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

20.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的特定項(xiàng)目。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有企業(yè)，不分內(nèi)外資企業(yè)。（×）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)等。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每年一次，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.請簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并舉例說明其應(yīng)用場景。

4.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括哪些步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收環(huán)境，探討企業(yè)所得稅改革的方向和重點(diǎn)，以及其對企業(yè)和國家的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.BCD

4.ACD

5.ABCD

6.ABD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡答題

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、西部地區(qū)稅收優(yōu)惠、鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠等。

3.簡易計(jì)稅方法是指按照一定的簡易方法計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)稅方式。例如，小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法是根據(jù)銷售額乘以征收率來計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、納稅申報(bào)表報(bào)送、納稅評估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)。

四、論述題

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高資源配置效率、促進(jìn)國際貿(mào)易和投資、增加財(cái)政收入等。面臨的挑戰(zhàn)包括：稅收制度與國際接軌、增