2025年稅務師考試的未來預測與發(fā)展稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于稅收政策的說法，正確的是：

A.稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段

B.稅收政策具有強制性

C.稅收政策具有靈活性

D.稅收政策具有長期性

2.以下屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事貨物租賃的企業(yè)

D.從事貨物進出口的企業(yè)

3.以下關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或者分季預繳

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策由國務院規(guī)定

4.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人每一納稅年度的收入總額

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的免稅項目由國務院規(guī)定

5.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記

B.稅務機關依法對納稅人進行納稅申報

C.稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查

D.稅務機關依法對納稅人進行稅務處罰

6.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是合法的稅務行為

B.稅收籌劃可以降低納稅人的稅負

C.稅收籌劃可以優(yōu)化納稅人的財務結構

D.稅收籌劃可以提高納稅人的經(jīng)濟效益

7.以下關于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保

B.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法申請行政復議

C.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法向人民法院起訴

D.稅務機關對納稅爭議的裁決具有終局性

8.以下關于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理可以提高稅收征收效率

B.稅收信息化管理可以降低稅收成本

C.稅收信息化管理可以加強稅收征管

D.稅收信息化管理可以促進稅收事業(yè)發(fā)展

9.以下關于稅收職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.稅收職業(yè)道德是稅務人員的行為規(guī)范

B.稅收職業(yè)道德要求稅務人員廉潔奉公

C.稅收職業(yè)道德要求稅務人員依法行政

D.稅收職業(yè)道德要求稅務人員服務納稅人

10.以下關于稅收法治建設的說法，正確的是：

A.稅收法治建設是稅收事業(yè)發(fā)展的基礎

B.稅收法治建設要求依法治稅

C.稅收法治建設要求公正執(zhí)法

D.稅收法治建設要求嚴格執(zhí)法

11.以下關于稅收政策調(diào)整的說法，正確的是：

A.稅收政策調(diào)整是稅收政策制定的重要環(huán)節(jié)

B.稅收政策調(diào)整要遵循稅收法定原則

C.稅收政策調(diào)整要考慮國家經(jīng)濟形勢

D.稅收政策調(diào)整要兼顧各方利益

12.以下關于稅收風險管理的說法，正確的是：

A.稅收風險管理是稅收征管的重要手段

B.稅收風險管理可以降低稅收風險

C.稅收風險管理可以提高稅收征管效率

D.稅收風險管理可以促進稅收事業(yè)發(fā)展

13.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記

B.稅務機關依法對納稅人進行納稅申報

C.稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查

D.稅務機關依法對納稅人進行稅務處罰

14.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是合法的稅務行為

B.稅收籌劃可以降低納稅人的稅負

C.稅收籌劃可以優(yōu)化納稅人的財務結構

D.稅收籌劃可以提高納稅人的經(jīng)濟效益

15.以下關于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保

B.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法申請行政復議

C.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法向人民法院起訴

D.稅務機關對納稅爭議的裁決具有終局性

16.以下關于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理可以提高稅收征收效率

B.稅收信息化管理可以降低稅收成本

C.稅收信息化管理可以加強稅收征管

D.稅收信息化管理可以促進稅收事業(yè)發(fā)展

17.以下關于稅收職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.稅收職業(yè)道德是稅務人員的行為規(guī)范

B.稅收職業(yè)道德要求稅務人員廉潔奉公

C.稅收職業(yè)道德要求稅務人員依法行政

D.稅收職業(yè)道德要求稅務人員服務納稅人

18.以下關于稅收法治建設的說法，正確的是：

A.稅收法治建設是稅收事業(yè)發(fā)展的基礎

B.稅收法治建設要求依法治稅

C.稅收法治建設要求公正執(zhí)法

D.稅收法治建設要求嚴格執(zhí)法

19.以下關于稅收政策調(diào)整的說法，正確的是：

A.稅收政策調(diào)整是稅收政策制定的重要環(huán)節(jié)

B.稅收政策調(diào)整要遵循稅收法定原則

C.稅收政策調(diào)整要考慮國家經(jīng)濟形勢

D.稅收政策調(diào)整要兼顧各方利益

20.以下關于稅收風險管理的說法，正確的是：

A.稅收風險管理是稅收征管的重要手段

B.稅收風險管理可以降低稅收風險

C.稅收風險管理可以提高稅收征管效率

D.稅收風險管理可以促進稅收事業(yè)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅的一種稅種。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)所得額的變化而變化。（）

4.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

5.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

6.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整納稅人的經(jīng)濟活動來降低稅負。（）

7.稅收爭議解決可以通過訴訟和行政復議兩種途徑進行。（）

8.稅收信息化管理可以提高稅收征管的透明度和效率。（）

9.稅務人員的職業(yè)道德要求其必須保持中立，不得偏袒任何一方。（）

10.稅收法治建設要求稅務機關在稅收執(zhí)法過程中必須遵循法律法規(guī)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡要說明增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡述企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策。

4.簡述個人所得稅的征收管理方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對國家經(jīng)濟調(diào)控的作用。

2.論述稅收法治建設對稅收事業(yè)發(fā)展的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，具有強制性和靈活性，同時稅收政策也會隨著國家經(jīng)濟形勢的變化進行調(diào)整，因此具有長期性。

2.ABCD

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征稅，因此涉及貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售、租賃和進出口等環(huán)節(jié)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收遵循按年計算、分月或分季預繳的原則，計稅依據(jù)為收入總額，稅率分為25%和15%，減免稅政策由國務院規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，計稅依據(jù)為收入總額，稅率分為多個檔次，免稅項目由國務院規(guī)定。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅務檢查和稅務處罰等環(huán)節(jié)，稅務機關依法進行管理。

6.ABCD

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務行為，旨在降低稅負、優(yōu)化財務結構和提高經(jīng)濟效益。

7.ABCD

解析思路：稅收爭議解決可以通過行政復議和訴訟兩種途徑，納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人可以依法申請，稅務機關的裁決具有終局性。

8.ABCD

解析思路：稅收信息化管理通過技術手段提高征收效率、降低成本、加強征管和促進稅收事業(yè)發(fā)展。

9.ABCD

解析思路：稅收職業(yè)道德要求稅務人員廉潔奉公、依法行政、服務納稅人和保持中立。

10.ABCD

解析思路：稅收法治建設要求依法治稅、公正執(zhí)法和嚴格執(zhí)法，是稅收事業(yè)發(fā)展的基礎。

11.ABCD

解析思路：稅收政策調(diào)整是稅收政策制定的重要環(huán)節(jié)，需遵循稅收法定原則，考慮經(jīng)濟形勢，兼顧各方利益。

12.ABCD

解析思路：稅收風險管理是稅收征管的重要手段，可以降低風險、提高效率和促進稅收事業(yè)發(fā)展。

13.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅務檢查和稅務處罰等環(huán)節(jié)，稅務機關依法進行管理。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務行為，旨在降低稅負、優(yōu)化財務結構和提高經(jīng)濟效益。

15.ABCD

解析思路：稅收爭議解決可以通過行政復議和訴訟兩種途徑，納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人可以依法申請，稅務機關的裁決具有終局性。

16.ABCD

解析思路：稅收信息化管理通過技術手段提高征收效率、降低成本、加強征管和促進稅收事業(yè)發(fā)展。

17.ABCD

解析思路：稅收職業(yè)道德要求稅務人員廉潔奉公、依法行政、服務納稅人和保持中立。

18.ABCD

解析思路：稅收法治建設要求依法治稅、公正執(zhí)法和嚴格執(zhí)法，是稅收事業(yè)發(fā)展的基礎。

19.ABCD

解析思路：稅收政策調(diào)整是稅收政策制定的重要環(huán)節(jié)，需遵循稅收法定原則，考慮經(jīng)濟形勢，兼顧各方利益。

20.ABCD

解析思路：稅收風險管理是稅收征管的重要手段，可以降低風險、提高效率和促進稅收事業(yè)發(fā)展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率會根據(jù)企業(yè)所得額的變化而調(diào)整，分為不同的檔次。

4.錯誤

解析思路：個人所得稅的起征點在不同地區(qū)可能有所不同。

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收的基本特征包括：強制性、無償性、固定性和公平性。

2.增值稅的征稅范圍包括商品和勞務的增值額，稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。

3.企