2025年稅務(wù)師考試展望未來試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征收范圍包括所有商品和勞務(wù)。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的所得為征稅對(duì)象的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租金所得等。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各種所得為征稅對(duì)象的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等。

4.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是進(jìn)口貨物在進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)時(shí)，按照一定比例征收的稅。

B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人。

C.關(guān)稅的稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率等。

D.關(guān)稅的征收范圍包括所有進(jìn)口貨物。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房產(chǎn)。

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，按照土地面積征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮(zhèn)土地。

7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是以車船為征稅對(duì)象，按照車船的計(jì)稅價(jià)值或者車船的載重噸位征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車船稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.車船稅的征收范圍包括所有車船。

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種稅。

B.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受的憑證。

9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.契稅的征收范圍包括所有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對(duì)自然資源開采、利用的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)開采、利用自然資源的企業(yè)和個(gè)人。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收范圍包括所有自然資源。

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事污染環(huán)境、破壞生態(tài)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括所有污染環(huán)境、破壞生態(tài)的活動(dòng)。

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷售的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、銷售煙葉的單位和個(gè)人。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括所有煙葉生產(chǎn)、銷售。

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人包括在我國(guó)港口進(jìn)出船舶的船舶所有人或者經(jīng)營(yíng)人。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括所有進(jìn)出我國(guó)港口的船舶。

14.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對(duì)購置車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括所有購置車輛。

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅。

B.教育費(fèi)附加的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

17.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅。

B.地方教育附加的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的表述，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅。

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金費(fèi)的表述，正確的有：

A.水利建設(shè)基金費(fèi)是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅。

B.水利建設(shè)基金費(fèi)的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

C.水利建設(shè)基金費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.水利建設(shè)基金費(fèi)的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的表述，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅。

B.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，如果當(dāng)期銷售額為零，仍需進(jìn)行申報(bào)，不得漏報(bào)。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)所得的全部收入減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的免征額是指納稅人每年可免繳個(gè)人所得稅的收入額。（）

4.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原始購價(jià)或者評(píng)估價(jià)格。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著土地價(jià)值的增加而調(diào)整。（）

7.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和噸位進(jìn)行區(qū)分，不同類型的車輛和船只適用不同的稅率。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額來確定的，不同類型的憑證稅率不同。（）

9.契稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不會(huì)因地區(qū)差異而有所不同。（）

10.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用，無論資源是否已經(jīng)進(jìn)入流通環(huán)節(jié)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的征收原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本定義、納稅人、稅率以及征收范圍均正確。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

4.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人、稅率以及征收范圍均正確。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

7.ABC

解析思路：車船稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

10.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

15.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

16.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

18.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

19.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金費(fèi)的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障費(fèi)的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅申報(bào)即使銷售額為零，也需進(jìn)行申報(bào)，以防漏報(bào)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)包括收入減去允許扣除的項(xiàng)目。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額確實(shí)是每年可免繳的額度。

4.×

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格僅包括貨物的實(shí)際成交價(jià)格，不包括關(guān)稅本身。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是原始購價(jià)或評(píng)估價(jià)格。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率可能因地區(qū)和政策調(diào)整而有所不同。

7.√

解析思路：車船稅的稅率根據(jù)車船類型和噸位確實(shí)有所不同。

8.√

解析思路：印花稅的稅率確實(shí)根據(jù)憑證性質(zhì)和金額來確定。

9.×

解析思路：契稅的稅率可能因地區(qū)和政策調(diào)整而有所不同。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍確實(shí)包括所有自然資源的開采和利用。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的計(jì)稅方法是通過計(jì)算應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額來得出應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括確定應(yīng)納稅所得額、計(jì)算應(yīng)納稅額、填寫申報(bào)表、繳納稅款等步驟。

3.