2025年稅務(wù)師考試課程內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅實行價外稅制度，納稅人不負(fù)擔(dān)增值稅稅負(fù)。

C.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的法定稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)所得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，向房產(chǎn)所有人或使用人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或租金收入。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村各類房產(chǎn)。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，向土地使用者征收的一種財產(chǎn)稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村各類土地。

6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是以車船為征稅對象，向車船所有人或使用人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位。

C.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.車船稅的征收范圍包括各類車船。

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。

B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額或件數(shù)。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)憑證。

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格或市場價格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對自然資源開采和利用的單位和個人征收的一種資源稅。

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額。

C.資源稅的稅率分為固定稅率和比例稅率。

D.資源稅的征收范圍包括各類自然資源。

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人征收的一種環(huán)境稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是污染物排放量或者固體廢物產(chǎn)生量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括各類污染物和固體廢物。

11.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或銷售額。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉。

12.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶。

13.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅收。

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛。

14.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出我國國境的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格。

C.關(guān)稅的稅率分為從價稅率和從量稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括各類貨物。

15.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶。

16.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅收。

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛。

17.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出我國國境的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格。

C.關(guān)稅的稅率分為從價稅率和從量稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括各類貨物。

18.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶。

19.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅收。

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛。

20.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出我國國境的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格。

C.關(guān)稅的稅率分為從價稅率和從量稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括各類貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和合伙企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人可以在一定條件下選擇簡易計稅方法。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市和縣城的房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定的。（）

8.契稅的納稅人是土地和房屋的轉(zhuǎn)讓方。（）

9.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的稅率會根據(jù)污染物排放量的不同而有所區(qū)別。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是如何計算的。

3.描述個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

4.說明房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和納稅地點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其政策手段。

2.分析稅收制度設(shè)計與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，并探討如何優(yōu)化稅收制度以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅制特點、納稅人范圍、稅率種類均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人范圍、計稅依據(jù)、稅率種類均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人范圍、計稅依據(jù)、稅率種類均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶和合伙企業(yè)。

2.√

解析思路：增值稅納稅人確實可以在一定條件下選擇簡易計稅方法。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍不僅限于城市和縣城，還包括農(nóng)村。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率因地區(qū)不同而有所差異。

6.×

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位，而非購買價格。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定的。

8.×

解析思路：契稅的納稅人是土地和房屋的承受方，而非轉(zhuǎn)讓方。

9.√

解析思路：資源稅的征收范圍確實包括所有自然資源的開采和利用。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率會根據(jù)污染物排放量的不同而有所區(qū)別。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是通過企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出計算得出的。

3.個人所得稅中