反思總結(jié)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件，正確的有（）。

A.具有固定的辦公場(chǎng)所

B.具有健全的內(nèi)部管理制度

C.具有5名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的專職從業(yè)人員

D.具有10名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的專職從業(yè)人員

2.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提供的資料包括（）。

A.依法設(shè)立的相關(guān)證明文件

B.納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人

C.住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)

D.注冊(cè)資本（金）和投資者情況

3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說(shuō)法，正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人

B.一般納稅人可以申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人

C.新設(shè)立的小型微利企業(yè)可以選擇成為一般納稅人

D.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)企業(yè)的所得進(jìn)行征收管理

B.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限繳納企業(yè)所得稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)企業(yè)的所得進(jìn)行審計(jì)

D.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限自行申報(bào)個(gè)人所得稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的所得進(jìn)行源泉扣繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的所得進(jìn)行審計(jì)

D.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免個(gè)人所得稅

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則

B.減免稅管理應(yīng)嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)減免稅的監(jiān)督管理

D.納稅人可以自行享受稅收優(yōu)惠政策

7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人可以依法申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議

B.納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟

C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)依法進(jìn)行行政復(fù)議

D.稅務(wù)訴訟案件應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審理

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)納稅人的所得進(jìn)行征收管理

D.納稅人應(yīng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)征收管理工作

9.下列關(guān)于稅收違法行為的說(shuō)法，正確的有（）。

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)稅收違法行為進(jìn)行查處

C.稅收違法行為的查處應(yīng)遵循法定程序

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅收違法行為提出異議

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)合理調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)

B.稅收籌劃應(yīng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃應(yīng)以企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立時(shí)，必須具有10名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的專職從業(yè)人員。（）

2.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以不提供住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)等信息。（）

3.納稅人可以在申報(bào)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定前，先行申報(bào)小規(guī)模納稅人資格。（）

4.企業(yè)所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)的所得進(jìn)行征收管理。（）

5.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的所得進(jìn)行征收管理。（）

6.稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理，納稅人可以自行享受稅收優(yōu)惠政策。（）

7.稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟，納稅人可以依法申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。（）

8.稅收征收管理，納稅人應(yīng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)征收管理工作。（）

9.稅收違法行為，納稅人有權(quán)對(duì)稅收違法行為提出異議。（）

10.稅收籌劃，應(yīng)以企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立時(shí)，必須具有10名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的專職從業(yè)人員。（×）

2.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以不提供住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)等信息。（×）

3.納稅人可以在申報(bào)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定前，先行申報(bào)小規(guī)模納稅人資格。（√）

4.企業(yè)所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)的所得進(jìn)行征收管理。（√）

5.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的所得進(jìn)行征收管理。（√）

6.稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理，納稅人可以自行享受稅收優(yōu)惠政策。（×）

7.稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟，納稅人可以依法申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。（√）

8.稅收征收管理，納稅人應(yīng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)征收管理工作。（√）

9.稅收違法行為，納稅人有權(quán)對(duì)稅收違法行為提出異議。（√）

10.稅收籌劃，應(yīng)以企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件。

2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及其合規(guī)性要求。

2.論述稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件包括固定的辦公場(chǎng)所、健全的內(nèi)部管理制度以及一定的從業(yè)人員數(shù)量要求，A、B、C、D選項(xiàng)均為正確條件。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需提供包括設(shè)立證明、法定代表人信息、住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)以及注冊(cè)資本等在內(nèi)的基本信息，A、B、C、D均為必要提供的信息。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅義務(wù)、稅率、發(fā)票使用、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面，A、B、C、D均為兩者的區(qū)別。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)審計(jì)等環(huán)節(jié)，A、B、C、D均為企業(yè)所得稅征收管理的正確說(shuō)法。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括自行申報(bào)、源泉扣繳、稅務(wù)審計(jì)等，A、B、C、D均為個(gè)人所得稅征收管理的正確說(shuō)法。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)原則，A、B、C、D均為稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理的正確說(shuō)法。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟是納稅人權(quán)利救濟(jì)的重要途徑，A、B、C、D均為稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟的正確說(shuō)法。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求納稅人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)，A、B、C、D均為稅收征收管理的正確說(shuō)法。

9.ABCD

解析思路：稅收違法行為應(yīng)依法查處，納稅人有權(quán)提出異議，A、B、C、D均為稅收違法行為的正確說(shuō)法。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，A、B、C、D均為稅收籌劃的正確說(shuō)法。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立時(shí)，要求具有5名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的專職從業(yè)人員，而非10名。

2.×

解析思路：納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，必須提供住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)等信息，這是稅務(wù)登記的基本要求。

3.√

解析思路：納稅人可以在申報(bào)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定前，先行申報(bào)小規(guī)模納稅人資格，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理確實(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理也由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行。

6.×

解析思路：納稅人不能自行享受稅收優(yōu)惠政策，需符合法定條件和程序。

7.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟是納稅人權(quán)利救濟(jì)的途徑，符合法律規(guī)定。

8.√

解析思路：納稅人有義務(wù)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理工作。

9.√

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅收違法行為提出異議，是合法權(quán)益的體現(xiàn)。

10.√

解析思路：稅收籌劃應(yīng)以企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，符合企業(yè)利益最大化原則。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：列出稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件，如固定辦公場(chǎng)所、健全內(nèi)部管理制度、從業(yè)人員資格等。

2.解析思路：比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)、稅率、發(fā)票使用、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面的不同。

3.解析思路：描述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序，