2025年稅務(wù)師考試提升路徑探索試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%。

C.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

D.增值稅采用價(jià)外稅的計(jì)稅方法。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對(duì)象而征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織。

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

4.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.關(guān)稅是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出境的貨物、物品征收的一種稅。

B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅。

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

D.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入。

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，按照納稅人實(shí)際占用土地面積征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用土地面積。

7.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。

A.車船稅是對(duì)車船的所有人或者管理人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車船稅的征稅范圍包括各類機(jī)動(dòng)車輛和船舶。

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的噸位或者凈噸位。

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。

B.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照、營業(yè)賬簿等。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額或者件數(shù)。

9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。

A.資源稅是對(duì)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、稀土等。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是礦產(chǎn)品或者鹽的銷售額。

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的數(shù)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

2.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值是指房屋的市場價(jià)格。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用者、擁有者和出租者。（）

6.車船稅的應(yīng)納稅額是根據(jù)車船的購置價(jià)格和年數(shù)計(jì)算的。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的。（）

8.資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源和鹽類資源。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)排放污染物的種類和數(shù)量確定的。（）

10.稅務(wù)師考試合格后，考生可以立即從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述關(guān)稅的完稅價(jià)格確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅稅收征管效率，防止稅收流失。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何發(fā)揮稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、納稅人和計(jì)稅方法都是增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、納稅人和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算都是企業(yè)所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和征稅范圍都是個(gè)人所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征稅對(duì)象都是關(guān)稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABCD。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)都是房產(chǎn)稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABC。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)都是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：車船稅的定義、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)都是車船稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)都是印花稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABCD。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)都是資源稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)都是環(huán)境保護(hù)稅的基本知識(shí)點(diǎn)，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是法定的，包括預(yù)繳和匯算清繳，故判斷正確。

2.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，故判斷錯(cuò)誤。

3.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都有權(quán)享受出口退稅政策，故判斷正確。

4.錯(cuò)誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值是指房屋的評(píng)估價(jià)值或租金收入，而非市場價(jià)格，故判斷錯(cuò)誤。

5.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有實(shí)際占用土地的單位和個(gè)人，故判斷正確。

6.錯(cuò)誤

解析思路：車船稅的應(yīng)納稅額是根據(jù)車船的年數(shù)和稅額計(jì)算的，而非購置價(jià)格，故判斷錯(cuò)誤。

7.正確

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的，故判斷正確。

8.正確

解析思路：資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源和鹽類資源，故判斷正確。

9.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)排放污染物的種類和數(shù)量確定的，故判斷正確。

10.錯(cuò)誤

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，考生需要取得相關(guān)資格證書才能從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，故判斷錯(cuò)誤。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等行為。納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部地區(qū)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)支付所得的單位和個(gè)人代扣代繳稅款，確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫。

4.關(guān)稅的完稅價(jià)格確定原則包括：以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格，包括貨物價(jià)款、關(guān)稅、消費(fèi)稅等；如無成交價(jià)格，則按相同或者類似貨物的成交價(jià)格確定；如無相同或者類似貨物的成交價(jià)格，則按合理方法確定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高增值稅稅收征管效率，防止稅收流失的措施包括：加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的