造價公司審計管理制度?一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范造價公司審計工作，保障公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱"公司"）的審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門或個人的干擾，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則審計工作應(yīng)基于事實，以客觀、公正的態(tài)度收集審計證據(jù)，做出審計結(jié)論，不受主觀偏見的影響。3.權(quán)威性原則審計機構(gòu)和審計人員依據(jù)國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度開展審計工作，其審計意見和建議具有一定的權(quán)威性，被審計單位應(yīng)積極配合并執(zhí)行。4.全面性原則審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、工程造價、內(nèi)部控制、經(jīng)濟責(zé)任等，確保不留審計死角。二、審計機構(gòu)及人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，配備專門的審計人員，負責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織和實施。審計部門直接對公司董事會負責(zé)，向董事會報告工作。（二）審計人員配備審計部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和審計工作需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)、工程造價、審計、法律等方面的知識，熟悉國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。（三）審計人員職責(zé)1.制定和實施公司年度審計計劃，對公司財務(wù)收支、工程造價、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.審查公司財務(wù)報表、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。3.對工程造價項目進行審計，審查工程造價的準(zhǔn)確性、合理性，監(jiān)督工程成本的控制情況。4.檢查公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評價內(nèi)部控制的有效性，提出改進建議。5.開展經(jīng)濟責(zé)任審計，對公司各部門負責(zé)人、分支機構(gòu)負責(zé)人、子公司負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計評價。6.受理對公司內(nèi)部違規(guī)違紀行為的舉報，開展專項審計調(diào)查，維護公司正常的經(jīng)營秩序。7.參與公司重大經(jīng)濟活動的決策和管理，提供審計意見和建議，防范經(jīng)營風(fēng)險。8.定期向上級領(lǐng)導(dǎo)和董事會匯報審計工作情況，提交審計報告，反映審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。9.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作任務(wù)。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.每年末，審計部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理要求以及上一年度審計工作情況，制定下一年度審計計劃。2.審計計劃應(yīng)明確審計項目的名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計時間安排、審計人員組成等內(nèi)容。3.審計計劃經(jīng)審計部門負責(zé)人審核后，報公司董事會批準(zhǔn)實施。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)批準(zhǔn)的審計計劃，成立審計組，指定審計組長。審計組應(yīng)明確各成員的職責(zé)分工。2.審計組應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的資料，包括被審計單位的基本情況、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，了解被審計單位的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。3.審計組應(yīng)制定具體的審計實施方案，明確審計步驟、審計方法、審計時間安排等內(nèi)容。審計實施方案應(yīng)經(jīng)審計部門負責(zé)人審核批準(zhǔn)。（三）審計實施1.審計組應(yīng)向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項，要求被審計單位做好審計準(zhǔn)備工作。2.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，獲取審計證據(jù)，實施審計工作。3.在審計過程中，審計人員應(yīng)做好審計工作記錄，編寫審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)詳細記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等內(nèi)容。4.審計組應(yīng)定期召開審計工作會議，匯報審計工作進展情況，討論審計發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決審計過程中遇到的困難。（四）審計報告1.審計實施結(jié)束后，審計組應(yīng)根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，編寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面反饋意見。審計組應(yīng)對被審計單位的反饋意見進行認真研究，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)審計組組長審核后，報審計部門負責(zé)人審核。審計部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)審核情況，對審計報告進行進一步修改完善，并簽署審核意見。4.審計報告報公司董事會審批。公司董事會應(yīng)根據(jù)審計報告的內(nèi)容，做出相應(yīng)的決策和處理意見。（五）審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)公司董事會的審批意見，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認真落實整改工作。2.審計部門應(yīng)負責(zé)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促整改措施的落實。整改期限結(jié)束后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交整改報告，報告整改情況。3.審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進行評價，將整改情況納入公司績效考核體系，對整改不力的單位和個人進行問責(zé)。四、財務(wù)審計（一）財務(wù)報表審計1.審計目標(biāo)審查公司財務(wù)報表的編制是否符合國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)報表是否真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.審計范圍公司年度財務(wù)報表、中期財務(wù)報表以及其他專項財務(wù)報表。3.審計內(nèi)容（1）審查財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)是否一致，會計政策和會計估計的選用是否恰當(dāng)，是否遵循一貫性原則。（2）檢查財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的計算是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否相符。（3）審查財務(wù)報表附注的披露是否充分、準(zhǔn)確，是否符合相關(guān)規(guī)定的要求。（4）對財務(wù)報表中的重大項目進行詳細審查，如資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等，利潤表中的營業(yè)收入、成本費用、利潤等，現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量等。（二）財務(wù)收支審計1.審計目標(biāo)審查公司財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，確保公司財務(wù)收支符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，提高資金使用效益。2.審計范圍公司各項收入、成本費用支出、資金往來等財務(wù)收支活動。3.審計內(nèi)容（1）審查公司收入的確認是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，收入的來源是否真實、合法，有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移收入等問題。（2）檢查公司成本費用的核算是否準(zhǔn)確、合規(guī)，成本費用的支出是否合理，有無虛增、虛減成本費用等問題。（3）審查公司資金的籌集、使用和管理是否合規(guī)，資金的流向是否合理，有無資金閑置、浪費、挪用等問題。（4）檢查公司財務(wù)收支的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和風(fēng)險。（三）預(yù)算執(zhí)行審計1.審計目標(biāo)審查公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定的程序和要求，預(yù)算執(zhí)行情況是否真實、準(zhǔn)確，評價預(yù)算管理的有效性，為公司預(yù)算管理提供決策依據(jù)。2.審計范圍公司年度預(yù)算及各季度、月度預(yù)算的執(zhí)行情況。3.審計內(nèi)容（1）審查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營實際情況。（2）檢查預(yù)算執(zhí)行情況，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，分析差異原因，評價預(yù)算執(zhí)行的進度和效果。（3）審查預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過規(guī)定的審批程序。（4）評價預(yù)算管理的內(nèi)部控制制度，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、考核等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、有效。五、工程造價審計（一）工程造價咨詢項目審計1.審計目標(biāo)審查工程造價咨詢項目的業(yè)務(wù)承接、工作開展、成果交付等環(huán)節(jié)是否符合相關(guān)規(guī)定和合同要求，確保工程造價咨詢成果的準(zhǔn)確性、公正性和合法性。2.審計范圍公司承接的各類工程造價咨詢項目，包括工程造價咨詢、工程招標(biāo)代理、工程監(jiān)理等項目。3.審計內(nèi)容（1）審查工程造價咨詢項目的業(yè)務(wù)承接是否合規(guī)，是否具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力，是否簽訂了規(guī)范的業(yè)務(wù)合同。（2）檢查工程造價咨詢項目的工作開展情況，包括咨詢?nèi)藛T的配備是否合理，工作程序是否符合規(guī)定，咨詢過程中是否收集了充分、有效的資料。（3）審查工程造價咨詢成果的質(zhì)量，如工程造價咨詢報告、招標(biāo)控制價、投標(biāo)報價等是否準(zhǔn)確、合理，是否符合相關(guān)計價規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。（4）檢查工程造價咨詢項目的收費是否合規(guī)，是否按照合同約定收取費用。（二）工程項目結(jié)算審計1.審計目標(biāo)審查工程項目結(jié)算的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，核減工程造價中的不合理部分，防止高估冒算，維護公司的經(jīng)濟利益。2.審計范圍公司承建的各類工程項目以及委托外部單位承建的工程項目的結(jié)算。3.審計內(nèi)容（1）審查工程項目結(jié)算資料的完整性和真實性，包括工程合同、竣工圖紙、變更簽證、結(jié)算書等資料是否齊全、真實有效。（2）檢查工程項目結(jié)算的計價依據(jù)是否正確，是否按照合同約定的計價方式和計價標(biāo)準(zhǔn)進行結(jié)算。（3）對工程項目的工程量進行審核，核實工程量的計算是否準(zhǔn)確，有無多計、少計、漏計工程量等問題。（4）審查工程項目的材料價格是否合理，是否按照合同約定的價格或市場價格進行計價，有無價格虛高或不實等問題。（5）檢查工程項目的費用計取是否合規(guī)，各項費用的費率是否符合規(guī)定，有無重復(fù)計費、錯計費等問題。（三）工程項目全過程跟蹤審計1.審計目標(biāo)對工程項目從前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施到竣工驗收的全過程進行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決工程項目建設(shè)過程中存在的問題，規(guī)范工程建設(shè)行為，控制工程造價，提高工程項目的投資效益。2.審計范圍公司確定的重點工程項目或重大投資項目的全過程跟蹤審計。3.審計內(nèi)容（1）前期準(zhǔn)備階段審計審查項目立項審批程序是否合規(guī)，項目可行性研究報告是否科學(xué)、合理，項目設(shè)計方案是否經(jīng)濟、可行。（2）建設(shè)實施階段審計審查工程招投標(biāo)程序是否規(guī)范，是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)等違法違規(guī)行為。檢查工程合同的簽訂和執(zhí)行情況，合同條款是否明確、合理，是否存在合同糾紛。對工程進度進行跟蹤檢查，審查工程進度款的支付是否符合合同約定，有無超付、誤付等問題。監(jiān)督工程質(zhì)量控制情況，檢查工程質(zhì)量驗收記錄是否齊全、真實，是否存在質(zhì)量問題。審查工程變更的合理性和必要性，工程變更是否經(jīng)過規(guī)定的審批程序，變更費用的計算是否準(zhǔn)確。（3）竣工驗收階段審計審查工程竣工驗收程序是否合規(guī)，竣工驗收資料是否齊全、真實。核實工程結(jié)算情況，對工程結(jié)算進行審核，確定工程最終造價。評價工程項目的投資效益，分析工程項目的實際投資與預(yù)算投資的差異原因，提出改進建議。六、內(nèi)部控制審計（一）內(nèi)部控制制度審計1.審計目標(biāo)審查公司內(nèi)部控制制度的建立健全情況，評價內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的缺陷和不足，提出改進建議，促進公司內(nèi)部控制制度的完善和有效執(zhí)行。2.審計范圍公司各項業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)內(nèi)部控制、工程造價內(nèi)部控制、人力資源內(nèi)部控制、行政管理內(nèi)部控制等。3.審計內(nèi)容（1）審查內(nèi)部控制制度的設(shè)計是否合理，是否涵蓋了公司業(yè)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，是否符合國家法律法規(guī)和公司實際情況的要求。（2）檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在有章不循、違規(guī)操作等問題。（3）評價內(nèi)部控制制度的有效性，通過對內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的測試，判斷內(nèi)部控制制度是否能夠有效防范風(fēng)險，提高公司經(jīng)營管理水平。（4）發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的缺陷和不足，分析缺陷產(chǎn)生的原因，提出改進建議，促進公司內(nèi)部控制制度的不斷完善。（二）風(fēng)險管理審計1.審計目標(biāo)審查公司風(fēng)險管理體系的建立健全情況，評價風(fēng)險管理措施的有效性，識別公司面臨的重大風(fēng)險，提出風(fēng)險管理建議，幫助公司有效防范和化解風(fēng)險。2.審計范圍公司戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等各類風(fēng)險的管理情況。3.審計內(nèi)容（1）審查公司風(fēng)險管理策略的制定是否合理，是否與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，是否涵蓋了公司面臨的主要風(fēng)險。（2）檢查公司風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機制的運行情況，是否能夠及時識別和評估公司面臨的風(fēng)險，采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。（3）評價公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和運行情況，是否能夠為風(fēng)險管理提供及時、準(zhǔn)確的信息支持。（4）審查公司內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理中的作用發(fā)揮情況，是否能夠通過審計工作發(fā)現(xiàn)公司風(fēng)險管理中存在的問題，提出改進建議。七、經(jīng)濟責(zé)任審計（一）審計對象公司各部門負責(zé)人、分支機構(gòu)負責(zé)人、子公司負責(zé)人在任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。（二）審計內(nèi)容1.財務(wù)收支及資產(chǎn)管理責(zé)任審查任期內(nèi)所在部門或單位的財務(wù)收支是否真實、合法、合規(guī)，資產(chǎn)的管理和使用是否安全、有效，有無資產(chǎn)流失等問題。2.預(yù)算執(zhí)行及成本控制責(zé)任檢查任期內(nèi)所在部門或單位的預(yù)算執(zhí)行情況，成本費用的控制情況，是否完成預(yù)算目標(biāo)，降低成本費用支出。3.經(jīng)營決策及效益責(zé)任評價任期內(nèi)所在部門或單位的經(jīng)營決策是否科學(xué)、合理，是否取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益，有無重大經(jīng)營失誤或損失。4.內(nèi)部控制及風(fēng)險管理責(zé)任審查任期內(nèi)所在部門或單位的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，風(fēng)險管理措施的落實情況，是否有效防范經(jīng)營風(fēng)險。5.廉潔自律責(zé)任檢查任期內(nèi)所在部門或單位負責(zé)人是否遵守廉潔自律的各項規(guī)定，有無違規(guī)違紀行為。（三）審計程序1.審計準(zhǔn)備階段根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，確定審計對象，制定審計計劃，成立審計組，下達審計通知書。2.審計實施階段審計組通過審查會計資料、查閱文件、調(diào)查取證等方式，對審計