連鎖超市審計(jì)管理制度?總則目的為加強(qiáng)連鎖超市的內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)工作流程，保障超市資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本審計(jì)管理制度。適用范圍本制度適用于連鎖超市總部及各門(mén)店、配送中心等所有下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋連鎖超市經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)銷(xiāo)售、庫(kù)存管理、內(nèi)部控制等，進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。3.及時(shí)性原則：及時(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并督促整改，以提高管理效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置連鎖超市設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，直屬總部管理，負(fù)責(zé)全公司的審計(jì)工作。審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備足夠數(shù)量的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，以滿(mǎn)足審計(jì)工作的需要。審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理需求，制定年度、季度和月度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審查，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，包括問(wèn)題描述、原因分析、整改建議等。4.跟蹤整改情況：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤，督促被審計(jì)單位制定整改措施，檢查整改落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到有效解決。5.參與內(nèi)部控制建設(shè)：協(xié)助公司完善內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。6.培訓(xùn)與溝通：為公司員工提供審計(jì)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)與各部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，促進(jìn)審計(jì)工作的順利開(kāi)展。審計(jì)范圍與內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：審查連鎖超市財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以確保財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：檢查各項(xiàng)收入和支出的合規(guī)性、合理性，包括銷(xiāo)售收入、采購(gòu)支出、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等，核實(shí)是否存在截留收入、虛列支出、挪用資金等問(wèn)題。3.資金審計(jì)：對(duì)公司資金的籌集、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，審查資金的安全性、流動(dòng)性和效益性，檢查是否存在資金閑置、資金挪用、資金使用效率低下等問(wèn)題。4.固定資產(chǎn)審計(jì)：審查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況，核實(shí)固定資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，檢查是否存在固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、折舊計(jì)提不準(zhǔn)確等問(wèn)題。5.存貨審計(jì)：對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，審查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值，核實(shí)是否存在存貨積壓、盤(pán)虧盤(pán)盈、存貨計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確等問(wèn)題。采購(gòu)審計(jì)1.采購(gòu)流程審計(jì)：檢查采購(gòu)業(yè)務(wù)的流程是否規(guī)范，包括采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)執(zhí)行、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)，審查是否存在違規(guī)操作、暗箱操作等問(wèn)題。2.供應(yīng)商審計(jì)：對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、供貨能力等進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估供應(yīng)商的選擇是否合理，審查是否存在供應(yīng)商勾結(jié)、收受回扣等問(wèn)題。3.采購(gòu)價(jià)格審計(jì)：對(duì)比市場(chǎng)價(jià)格，審查采購(gòu)價(jià)格的合理性，檢查是否存在采購(gòu)價(jià)格過(guò)高、采購(gòu)成本失控等問(wèn)題。銷(xiāo)售審計(jì)1.銷(xiāo)售流程審計(jì)：審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的流程是否合規(guī)，包括銷(xiāo)售合同簽訂、銷(xiāo)售訂單處理、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)，檢查是否存在虛假銷(xiāo)售、截留貨款等問(wèn)題。2.銷(xiāo)售價(jià)格審計(jì)：核實(shí)銷(xiāo)售價(jià)格的執(zhí)行情況，審查是否存在擅自降價(jià)、低價(jià)傾銷(xiāo)等問(wèn)題。3.銷(xiāo)售促銷(xiāo)活動(dòng)審計(jì)：對(duì)銷(xiāo)售促銷(xiāo)活動(dòng)的策劃、執(zhí)行和效果進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在促銷(xiāo)費(fèi)用過(guò)高、促銷(xiāo)活動(dòng)效果不佳等問(wèn)題。庫(kù)存管理審計(jì)1.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)審計(jì)：監(jiān)督庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作的執(zhí)行情況，審查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，檢查是否存在賬實(shí)不符、庫(kù)存積壓或短缺等問(wèn)題。2.庫(kù)存管理制度審計(jì)：評(píng)估庫(kù)存管理制度的健全性和有效性，審查庫(kù)存管理流程是否規(guī)范，檢查是否存在庫(kù)存管理漏洞、庫(kù)存損耗過(guò)大等問(wèn)題。內(nèi)部控制審計(jì)1.內(nèi)部控制制度評(píng)審：對(duì)連鎖超市內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，審查內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，審查風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否有效，檢查是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理等問(wèn)題。審計(jì)工作流程審計(jì)準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要和審計(jì)計(jì)劃安排，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目。2.組建審計(jì)小組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)小組，明確審計(jì)小組組長(zhǎng)和成員的職責(zé)分工。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等，經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。4.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)部門(mén)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)，要求被審計(jì)單位做好準(zhǔn)備工作。審計(jì)實(shí)施階段1.收集審計(jì)資料：審計(jì)人員通過(guò)查閱文件、賬目、報(bào)表，實(shí)地觀察，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等方式，收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料和證據(jù)。2.進(jìn)行審計(jì)測(cè)試：運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢(xún)及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行審查和測(cè)試，獲取審計(jì)證據(jù)。3.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和記錄，編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，為撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。審計(jì)報(bào)告階段1.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿：審計(jì)小組組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行客觀描述，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.征求意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告初稿形成后，發(fā)送給被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。3.出具正式審計(jì)報(bào)告：審計(jì)小組根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，發(fā)送給被審計(jì)單位和相關(guān)部門(mén)。審計(jì)跟蹤階段1.制定整改計(jì)劃：被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限，并將整改計(jì)劃報(bào)送審計(jì)部門(mén)備案。2.跟蹤整改情況：審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作的進(jìn)展情況，督促被審計(jì)單位按時(shí)完成整改任務(wù)。3.檢查整改效果：在整改期限結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位的整改效果進(jìn)行檢查，核實(shí)問(wèn)題是否得到徹底解決，整改措施是否有效執(zhí)行。如整改不到位，審計(jì)部門(mén)應(yīng)責(zé)令被審計(jì)單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到要求。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用作為績(jī)效考核的依據(jù)將審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位及相關(guān)人員的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分或降低績(jī)效等級(jí)，以促進(jìn)各部門(mén)和員工重視審計(jì)工作，積極改進(jìn)工作。用于完善內(nèi)部控制制度根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析內(nèi)部控制制度存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，協(xié)助公司完善內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。作為決策參考審計(jì)結(jié)果反映了公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司管理層的決策提供參考依據(jù)，幫助管理層及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，優(yōu)化資源配置，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)檔案管理檔案整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，形成審計(jì)檔案。檔案保管審計(jì)檔案由審計(jì)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。審計(jì)檔案應(yīng)存放于專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，按照年度、項(xiàng)目類(lèi)別等進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查閱和管理。檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。查閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。檔案銷(xiāo)毀審計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。超