應(yīng)對(duì)稅務(wù)師考試中新的法條與例外情況試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些情況不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供金融、保險(xiǎn)、文化等服務(wù)

2.下列哪些行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.取得工資、薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.出售自用房產(chǎn)所得

3.企業(yè)下列哪些支出可以計(jì)入成本？

A.用于生產(chǎn)的原材料費(fèi)用

B.用于銷售的廣告費(fèi)用

C.用于員工培訓(xùn)的費(fèi)用

D.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的費(fèi)用

4.以下哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的減免？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得

C.企業(yè)捐贈(zèng)

D.稅收返還

5.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

6.以下哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工的企業(yè)

B.從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)的企業(yè)

C.從事文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

D.從事環(huán)保產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

8.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人銷售貨物

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.發(fā)放工資、薪金的企業(yè)

B.支付稿酬的單位

C.支付特許權(quán)使用費(fèi)的單位

D.支付利息、股息、紅利的企業(yè)

10.以下哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.出口服務(wù)

C.出口無形資產(chǎn)

D.出口不動(dòng)產(chǎn)

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

D.企業(yè)捐贈(zèng)

12.以下哪些屬于增值稅的免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的勞務(wù)

13.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人銷售貨物

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.房屋貸款利息

B.職業(yè)教育支出

C.殘疾人本人支出

D.喪葬費(fèi)支出

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.用于生產(chǎn)的原材料費(fèi)用

B.用于銷售的廣告費(fèi)用

C.用于員工培訓(xùn)的費(fèi)用

D.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的費(fèi)用

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的領(lǐng)用

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報(bào)銷

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的領(lǐng)用

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報(bào)銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，必須同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

4.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

5.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人僅限于支付工資、薪金的單位。（）

6.企業(yè)捐贈(zèng)支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例簡(jiǎn)易計(jì)稅。（）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

9.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出可以在企業(yè)所得稅前一次性扣除。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并舉例說明。

3.簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.描述增值稅發(fā)票在稅務(wù)管理中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在稅務(wù)師考試中，如何有效應(yīng)對(duì)新法條和例外情況對(duì)考試的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)師在處理稅務(wù)問題時(shí)，如何正確理解和運(yùn)用法條及例外情況，以確保合規(guī)操作。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.B,C

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。選項(xiàng)A和D屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，而選項(xiàng)C屬于增值稅的征稅范圍。

2.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。選項(xiàng)A、B、C和D均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

3.A,B

解析思路：成本是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，可以計(jì)入成本的有原材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用、制造費(fèi)用等。選項(xiàng)A和B屬于可以計(jì)入成本的費(fèi)用，而選項(xiàng)C和D屬于期間費(fèi)用。

4.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的減免政策主要包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。選項(xiàng)A和C屬于企業(yè)所得稅的減免范圍，而選項(xiàng)B和D屬于一般稅收政策。

5.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。選項(xiàng)A、B和C屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)，而選項(xiàng)D屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅即征即退政策適用于特定行業(yè)和項(xiàng)目，如農(nóng)產(chǎn)品初加工、高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等。選項(xiàng)A、B、C和D均屬于增值稅即征即退政策的適用范圍。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。選項(xiàng)A、B、C和D均屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

8.A,B

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易征收適用于小規(guī)模納稅人的銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。選項(xiàng)A和B屬于簡(jiǎn)易征收范圍，而選項(xiàng)C和D屬于一般納稅人的范圍。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金的企業(yè)、支付稿酬的單位、支付特許權(quán)使用費(fèi)的單位和支付利息、股息、紅利的企業(yè)。選項(xiàng)A、B、C和D均屬于源泉扣繳義務(wù)人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、出口服務(wù)、出口無形資產(chǎn)和出口不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C和D均屬于零稅率政策適用范圍。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，但并非必須同時(shí)開具。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和非居民個(gè)人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人不僅限于支付工資、薪金的單位，還包括支付稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等的單位。

6.×

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)支出在一定限額內(nèi)可以扣除，但并非全額扣除。

7.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例簡(jiǎn)易計(jì)稅。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

9.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出應(yīng)按折舊年限分?jǐn)傇诟鱾€(gè)納稅年度扣除。

10.×

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限根據(jù)納稅人類型和稅種有所不同，并非每月15日前。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：分別列舉增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的定義、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等方面的區(qū)別。

2.解析思路：解釋專項(xiàng)附加扣除的概念，列舉常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并舉例說明如何在實(shí)際中操作。

3.解析思路：描述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的流