2025年稅務(wù)師考試信心提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.捐贈(zèng)收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.從事貨物批發(fā)、零售的單位和個(gè)人

C.從事提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.從事提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)等單位和個(gè)人

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出

B.勞務(wù)完成

C.收到預(yù)收款

D.收到全部或部分款項(xiàng)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、養(yǎng)殖業(yè)減免稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額的稅額抵免

D.企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等項(xiàng)目的投資額的稅額抵免

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

B.工資、薪金所得的免稅所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得的免稅所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的免稅所得

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.增值稅發(fā)票管理

B.增值稅申報(bào)納稅

C.增值稅納稅申報(bào)表填寫

D.增值稅納稅評估

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.企業(yè)所得稅申報(bào)納稅

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫

C.企業(yè)所得稅納稅評估

D.企業(yè)所得稅匯算清繳

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.個(gè)人所得稅申報(bào)納稅

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填寫

C.個(gè)人所得稅納稅評估

D.個(gè)人所得稅匯算清繳

17.下列哪些屬于增值稅的會(huì)計(jì)處理？

A.購進(jìn)貨物

B.銷售貨物

C.提供加工、修理修配勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理？

A.收入

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理？

A.收入

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

20.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)流程？

A.準(zhǔn)備申報(bào)資料

B.填寫納稅申報(bào)表

C.提交納稅申報(bào)表

D.繳納稅款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有企業(yè)，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而變化。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物發(fā)出時(shí)間為準(zhǔn)。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度申報(bào)，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限是按月或按次申報(bào)，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。（）

7.增值稅的稅收優(yōu)惠只適用于小型微利企業(yè)。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅所得包括退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。（）

10.增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、申報(bào)納稅、納稅評估等環(huán)節(jié)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理要點(diǎn)。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性及其合法合規(guī)的原則。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，而捐贈(zèng)收入通常不計(jì)入應(yīng)稅所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人是從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%曾經(jīng)是增值稅的基本稅率，但已調(diào)整。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，不同稅率適用于不同類型的企業(yè)。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，根據(jù)不同級別的稅率區(qū)間適用。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到預(yù)收款或收到全部或部分款項(xiàng)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具體取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告周期。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限與企業(yè)所得稅類似，可以是每月、每季度、每半年或每年。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括針對小型微利企業(yè)的減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)的減免稅以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、養(yǎng)殖業(yè)的減免稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)的減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額的稅額抵免以及企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等項(xiàng)目的投資額的稅額抵免。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)以及工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、申報(bào)納稅、納稅申報(bào)表填寫和納稅評估等環(huán)節(jié)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括申報(bào)納稅、納稅申報(bào)表填寫、納稅評估和匯算清繳等環(huán)節(jié)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括申報(bào)納稅、納稅申報(bào)表填寫、納稅評估和匯算清繳等環(huán)節(jié)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的會(huì)計(jì)處理包括購進(jìn)貨物、銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探