2025年稅務(wù)師考前準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與免稅貨物或免稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額？（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

3.企業(yè)出口貨物退免稅的申報(bào)期限是貨物報(bào)關(guān)出口之日起多少天內(nèi)？（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

4.納稅人提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)屬于以下哪種稅率？（）

A.9%

B.6%

C.3%

D.13%

5.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按下列哪個(gè)規(guī)定確定銷售額？（）

A.原值減去折舊后的余額

B.原值

C.重置完全價(jià)值

D.公允價(jià)值

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助

7.納稅人取得下列哪些收入不繳納增值稅？（）

A.國(guó)債利息收入

B.銀行貸款利息收入

C.債券利息收入

D.捐贈(zèng)收入

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.政府補(bǔ)助

D.稅前扣除的捐贈(zèng)

9.納稅人取得下列哪些收入不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.提供運(yùn)輸服務(wù)

10.納稅人從事以下哪種活動(dòng)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？（）

A.生產(chǎn)銷售商品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供娛樂服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

11.納稅人從事以下哪種活動(dòng)需要繳納教育費(fèi)附加？（）

A.生產(chǎn)銷售商品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供娛樂服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

12.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？（）

A.下列免征增值稅的項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具等。

B.減半征收增值稅的項(xiàng)目：殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、殘疾人員本人為社會(huì)提供的勞務(wù)等。

C.稅率減免的項(xiàng)目：下列實(shí)行增值稅零稅率的應(yīng)稅貨物：下列免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)：下列免征增值稅的貨物等。

D.下列免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)：下列免征增值稅的貨物等。

13.納稅人申報(bào)納稅的方式有哪些？（）

A.納稅申報(bào)

B.間接申報(bào)

C.電子申報(bào)

D.代理申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

16.納稅人享受減免稅政策需要滿足哪些條件？（）

A.符合法律法規(guī)的規(guī)定

B.符合稅收政策的要求

C.符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

D.符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求

17.以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式？（）

A.被查人自查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)專案檢查

D.納稅人申請(qǐng)檢查

18.以下哪些屬于納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任？（）

A.違反稅法的行政處罰

B.違反稅法的刑事處罰

C.違反稅法的民事賠償

D.違反稅法的行政處分

19.納稅人因故需要延期申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并說明理由？（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？（）

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.專業(yè)勝任

C.公正公平

D.保守秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）

5.納稅人銷售自用房產(chǎn)，取得收入超過500萬元的，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

6.納稅人購(gòu)買小汽車，按照購(gòu)置價(jià)格的一定比例征收車輛購(gòu)置稅。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢和凍結(jié)。（）

8.納稅人享受出口退稅政策，應(yīng)在貨物出口之日起90天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員不得同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。（）

10.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收法律法規(guī)進(jìn)行解釋。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

3.簡(jiǎn)述納稅人在辦理出口退稅時(shí)應(yīng)提供的資料。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，防止虛開增值稅發(fā)票行為。

2.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，稅務(wù)師事務(wù)所如何發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與免稅貨物或免稅勞務(wù)，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

3.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)出口貨物退免稅的申報(bào)期限是貨物報(bào)關(guān)出口之日起60天內(nèi)。

4.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)屬于9%的稅率。

5.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值確定銷售額。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)收益、利息收入、政府補(bǔ)助。

7.AD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人取得的國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入不繳納增值稅。

8.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助、稅前扣除的捐贈(zèng)。

9.AD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。

10.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人從事提供交通運(yùn)輸服務(wù)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

11.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育費(fèi)附加暫行條例》規(guī)定，納稅人從事提供交通運(yùn)輸服務(wù)需要繳納教育費(fèi)附加。

12.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括免征、減半征收、稅率減免、出口退稅等。

13.ABCD

解析思路：納稅人申報(bào)納稅的方式包括納稅申報(bào)、間接申報(bào)、電子申報(bào)、代理申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅、按年申報(bào)納稅、按次申報(bào)納稅。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳、按次預(yù)繳。

16.ABCD

解析思路：納稅人享受減免稅政策需要滿足的條件包括法律法規(guī)的規(guī)定、稅收政策的要求、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定、稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查方式包括被查人自查、稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查、稅務(wù)機(jī)關(guān)專案檢查、納稅人申請(qǐng)檢查。

18.ABCD

解析思路：納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任包括違反稅法的行政處罰、刑事處罰、民事賠償、行政處分。

19.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因故需要延期申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并說明理由。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括誠(chéng)實(shí)守信、專業(yè)勝任、公正公平、保守秘密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.A

解析思路：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策。

4.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

5.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人銷售自用房產(chǎn)，取得收入超過500萬元的，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

6.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》規(guī)定，納稅人購(gòu)買小汽車，按照購(gòu)置價(jià)格的一定比例征收車輛購(gòu)置稅。

7.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢和凍結(jié)。

8.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人享受出口退稅政策，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

9.A

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員不得同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。

10.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收法律法規(guī)進(jìn)行解釋。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開具；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的保管期限保存。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、稅收優(yōu)惠政策。

3.納稅人在辦理出口退稅時(shí)應(yīng)提供的資料包括：出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票、出口貨物銷售合同等。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨