稅收籌劃要點與分析合法、科學(xué)的稅務(wù)規(guī)劃提高企業(yè)經(jīng)濟效益課程概述1課程目標(biāo)掌握稅收籌劃基本理論與方法2主要內(nèi)容七大章節(jié)涵蓋各稅種籌劃技巧3學(xué)習(xí)方法理論結(jié)合實踐案例分析第一章：稅收籌劃基礎(chǔ)1基礎(chǔ)概念掌握稅收籌劃的定義與原則2方法技巧了解稅收籌劃的基本方法3實踐應(yīng)用學(xué)習(xí)如何將理論應(yīng)用于企業(yè)實踐稅收籌劃的定義合法性在法律框架內(nèi)進行目的性降低稅負(fù)、提高效益計劃性事前規(guī)劃、系統(tǒng)安排稅收籌劃的特點合法性必須在稅法允許范圍內(nèi)預(yù)見性對未來稅收影響進行預(yù)測經(jīng)濟性獲得稅收節(jié)約與經(jīng)濟利益風(fēng)險性需評估并控制稅收風(fēng)險稅收籌劃的意義1提高競爭力增強市場競爭優(yōu)勢2優(yōu)化資源配置實現(xiàn)資源合理有效利用3降低企業(yè)稅負(fù)減輕企業(yè)稅收成本稅收籌劃與避稅、逃稅的區(qū)別稅收籌劃合法利用稅法空間避稅鉆法律漏洞，不違法但違背立法精神逃稅違法行為，故意隱瞞收入逃避納稅稅收籌劃的基本原則1合法性原則嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定2實質(zhì)重于形式原則關(guān)注經(jīng)濟實質(zhì)而非法律形式3整體效益最大化原則考慮企業(yè)整體稅負(fù)和綜合利益稅收籌劃的基本方法納稅主體籌劃選擇有利的納稅人身份1納稅客體籌劃調(diào)整交易對象和方式2計稅依據(jù)籌劃合理確定計稅基礎(chǔ)3稅率籌劃選擇適用低稅率方案4第二章：企業(yè)所得稅籌劃收入確認(rèn)選擇有利的收入確認(rèn)時點成本費用最大化合法稅前扣除稅收優(yōu)惠充分利用各項優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅概述1納稅人居民企業(yè)與非居民企業(yè)2稅率基本稅率25%，優(yōu)惠稅率15%、10%、5%3應(yīng)納稅所得額收入總額減準(zhǔn)予扣除項目收入確認(rèn)時間的籌劃1銷售商品收入所有權(quán)轉(zhuǎn)移時點選擇2提供勞務(wù)收入完工百分比vs完工驗收法3轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入合同簽訂時間安排成本費用扣除的籌劃合理支出原則確保費用與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則費用與收入配比費用與資產(chǎn)界定小額資產(chǎn)一次性費用化資產(chǎn)折舊與攤銷的籌劃加速折舊方法雙倍余額遞減法提前抵稅殘值率確定合理確定最低殘值率攤銷年限選擇較短的攤銷期限準(zhǔn)備金計提的籌劃資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)減值風(fēng)險準(zhǔn)備金金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金專項儲備安全生產(chǎn)費、維簡費虧損彌補的籌劃虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限5年內(nèi)彌補1虧損公司并購盈利企業(yè)收購虧損企業(yè)2分公司與子公司分公司虧損可直接抵扣總公司利潤3企業(yè)重組的稅收籌劃1股權(quán)收購特殊性稅務(wù)處理遞延納稅2資產(chǎn)收購選擇性資產(chǎn)收購避免債務(wù)3合并與分立特殊重組與一般重組的選擇高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的籌劃115%優(yōu)惠稅率符合條件享受減低稅率2研發(fā)費用加計扣除最高可達200%扣除3技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免500萬以下免稅，超過部分減半第三章：增值稅籌劃1納稅人類型選擇一般納稅人vs小規(guī)模納稅人2進項稅額管理最大化合法抵扣3稅率與出口退稅合理安排銷售與出口增值稅概述納稅人一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅率13%、9%、6%、0%與征收率3%計稅方法一般計稅法與簡易計稅法一般納稅人與小規(guī)模納稅人的選擇判斷標(biāo)準(zhǔn)年銷售額500萬元臨界點稅負(fù)比較進項稅額抵扣vs低征收率轉(zhuǎn)換時機年度初或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型時增值稅進項稅額抵扣的籌劃抵扣憑證管理合規(guī)取得并妥善保管不動產(chǎn)分期抵扣合理安排購置時間特殊項目抵扣利用新政策擴大抵扣范圍混合銷售與兼營的籌劃貨物銷售服務(wù)業(yè)不動產(chǎn)租賃金融服務(wù)根據(jù)各業(yè)務(wù)稅率差異選擇主營方向視同銷售行為的籌劃1自產(chǎn)自用非應(yīng)稅項目不視同銷售2無償贈送公益性捐贈可享受優(yōu)惠3投資行為實物出資特殊性處理增值稅稅率的籌劃商品選擇低稅率產(chǎn)品組合銷售1銷售方式直接銷售vs委托代銷2跨境交易境外提供服務(wù)適用零稅率3增值稅發(fā)票管理的籌劃1開具時間合理安排開票與納稅時間2發(fā)票類型專票vs普票的選擇3發(fā)票管理系統(tǒng)數(shù)字化提高效率降低風(fēng)險出口退稅的籌劃退稅率選擇不同產(chǎn)品退稅率差異大出口方式直接出口vs間接出口加工方式進料加工vs來料加工第四章：個人所得稅籌劃多種收入類型的綜合籌劃個人所得稅概述納稅人居民個人與非居民個人稅率3%-45%超額累進稅率應(yīng)納稅所得額收入減除費用和扣除項目工資薪金所得的籌劃薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計基本工資+津貼+福利年終獎金單獨計稅vs并入綜合所得股權(quán)激勵遞延納稅的股票期權(quán)經(jīng)營所得的籌劃25%企業(yè)所得稅率有限公司法定稅率35%個人所得稅率高收入獨資企業(yè)主可能稅率5%小微企業(yè)稅率符合條件的小型微利企業(yè)利息、股息、紅利所得的籌劃理財產(chǎn)品選擇免稅國債vs理財產(chǎn)品分紅方式選擇現(xiàn)金分紅vs股票分紅境外所得處理稅收協(xié)定避免雙重征稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的籌劃1房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓滿五唯一免征個稅2股權(quán)轉(zhuǎn)讓分步轉(zhuǎn)讓vs一次性轉(zhuǎn)讓3無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估作價與分期收款偶然所得的籌劃區(qū)分應(yīng)稅與非應(yīng)稅偶然所得勞務(wù)報酬所得的籌劃與工資薪金界定雇傭關(guān)系vs勞務(wù)關(guān)系收取方式分次低稅率vs集中高稅率發(fā)放方式個人vs工作室實體化運作個人所得稅匯算清繳的籌劃1專項附加扣除子女教育、住房貸款利息等2捐贈支出公益性捐贈稅前扣除3稅收優(yōu)惠政策創(chuàng)業(yè)投資、養(yǎng)老金等優(yōu)惠第五章：其他稅種的籌劃消費稅特定消費品的稅收籌劃關(guān)稅進出口貿(mào)易的關(guān)稅籌劃財產(chǎn)稅房產(chǎn)稅、土地增值稅等籌劃消費稅的籌劃應(yīng)稅消費品選擇成分調(diào)整避開高稅率1計稅方法選擇從價vs從量計稅2征收環(huán)節(jié)選擇生產(chǎn)環(huán)節(jié)vs批發(fā)零售環(huán)節(jié)3關(guān)稅的籌劃商品歸類籌劃選擇低稅率HS編碼完稅價格確定合理確定進口價值原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)用利用自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠稅率房產(chǎn)稅的籌劃計稅依據(jù)選擇從價計征vs從租計征稅收優(yōu)惠政策個人住房減免政策出租與自用選擇不同用途適用不同稅率土地增值稅的籌劃1稅率降低控制增值額與扣除比例2扣除項目利用開發(fā)成本、費用最大化3銷售方式選擇預(yù)售vs現(xiàn)售vs分期收款印花稅的籌劃合同簽訂方式分拆合同降低計稅依據(jù)資金憑證設(shè)計避免重復(fù)貼花股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式直接轉(zhuǎn)讓vs間接轉(zhuǎn)讓車船稅的籌劃新能源車稅收優(yōu)惠明顯環(huán)境保護稅的籌劃排放方式選擇集中處理優(yōu)于分散排放清潔生產(chǎn)技術(shù)減少污染物排放量污染防治設(shè)施享受稅收減免政策第六章：跨境稅收籌劃全球稅收環(huán)境下的籌劃策略跨境稅收籌劃概述國際稅收協(xié)定利用協(xié)定優(yōu)惠降低稅負(fù)常設(shè)機構(gòu)避免防止境外征稅風(fēng)險轉(zhuǎn)讓定價安排關(guān)聯(lián)交易合理定價境外投資的稅收籌劃投資地選擇低稅率國家或地區(qū)1投資方式選擇直接投資vs間接投資2利潤匯回籌劃股息vs利息vs特許權(quán)使用費3跨國公司融資的稅收籌劃股權(quán)vs債權(quán)融資利息扣除vs股息不可扣除資本弱化規(guī)則控制債資比避免超額利息混合工具應(yīng)用兼具股債特性的融資工具跨境貨物貿(mào)易的稅收籌劃1貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易vs加工貿(mào)易2價格轉(zhuǎn)移安排遵守獨立交易原則3關(guān)稅與增值稅協(xié)調(diào)綜合考慮進出口稅負(fù)跨境服務(wù)貿(mào)易的稅收籌劃1服務(wù)提供地選擇低稅率地區(qū)提供服務(wù)2合同簽訂主體選擇境內(nèi)vs境外主體3特許權(quán)使用費籌劃利用稅收協(xié)定降低預(yù)提稅第七章：稅收籌劃風(fēng)險與控制1風(fēng)險識別了解各類稅收風(fēng)險2風(fēng)險評估量化分析風(fēng)險等級3風(fēng)險控制建立完善內(nèi)控機制稅收籌劃風(fēng)險的類型法律風(fēng)險稅法解釋與適用不當(dāng)1經(jīng)濟風(fēng)險籌劃成本超過稅收節(jié)約2聲譽風(fēng)險激進籌劃影響企業(yè)形象3稅收籌劃風(fēng)險的評估根據(jù)風(fēng)險評分決定籌劃方案稅收籌劃風(fēng)險的控制措施內(nèi)部控制制度建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系稅務(wù)合規(guī)管理確?；I劃方案合法性人員專業(yè)素質(zhì)提高稅務(wù)人員專業(yè)能力稅務(wù)稽查應(yīng)對策略日常稅務(wù)管理健全內(nèi)控制度與檔案稽查資料準(zhǔn)備完整準(zhǔn)確提供資料專業(yè)人員配合稅務(wù)專家全程協(xié)助稅收籌劃案例分析（一）背景制造企業(yè)所得稅籌劃方案研發(fā)費用加計扣除與加速折舊效果年節(jié)稅300萬元稅收籌劃案例分析（二）背景跨國集團轉(zhuǎn)讓定價安排方案預(yù)約定價協(xié)議申請效果消除雙重征稅風(fēng)險稅收籌劃案例分析（三）背景房地產(chǎn)開發(fā)土地增值稅籌劃方