熟悉稅務知識的初級會計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅是對個人所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的各項所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等

D.個人所得稅的征收方式包括自行申報和代扣代繳

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

C.營業(yè)稅的征收范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)等

D.營業(yè)稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

5.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的企業(yè)和單位征收的一種稅

B.資源稅的稅率為從量定額稅率和從價定率稅率

C.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)等

D.資源稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的稅率為比例稅率

C.印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等

D.印花稅的征收方式包括自行申報和代扣代繳

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率為從價計稅和從租計稅

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅等

D.房產(chǎn)稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%至60%

C.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的征收范圍包括乘用車、商用車、摩托車等

D.車輛購置稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為從量定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村等

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等

D.契稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

12.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%至7%

C.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等

D.城市維護建設(shè)稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的征收范圍包括烤煙、曬煙、晾煙等

D.煙葉稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

14.下列關(guān)于車輛通行費的說法，正確的有：

A.車輛通行費是指車輛通過公路、橋梁、隧道等設(shè)施時，按照規(guī)定支付的費用

B.車輛通行費的征收標準由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.車輛通行費的征收方式包括現(xiàn)金繳納、電子支付等

D.車輛通行費的收入用于公路、橋梁、隧道等設(shè)施的維護和建設(shè)

15.下列關(guān)于環(huán)保稅的說法，正確的有：

A.環(huán)保稅是對在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.環(huán)保稅的稅率為從量定額稅率

C.環(huán)保稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

D.環(huán)保稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

16.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率為從價稅、從量稅和復合稅

C.關(guān)稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物等

D.關(guān)稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率為從量定額稅率

C.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船、油船等

D.船舶噸稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

18.下列關(guān)于航空運輸業(yè)營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.航空運輸業(yè)營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供航空運輸服務的單位和個人征收的一種稅

B.航空運輸業(yè)營業(yè)稅的稅率為5%

C.航空運輸業(yè)營業(yè)稅的征收范圍包括國內(nèi)航空運輸、國際航空運輸?shù)?/p>

D.航空運輸業(yè)營業(yè)稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

19.下列關(guān)于船舶運輸業(yè)營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.船舶運輸業(yè)營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供船舶運輸服務的單位和個人征收的一種稅

B.船舶運輸業(yè)營業(yè)稅的稅率為3%

C.船舶運輸業(yè)營業(yè)稅的征收范圍包括國內(nèi)船舶運輸、國際船舶運輸?shù)?/p>

D.船舶運輸業(yè)營業(yè)稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

20.下列關(guān)于鐵路運輸業(yè)營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.鐵路運輸業(yè)營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供鐵路運輸服務的單位和個人征收的一種稅

B.鐵路運輸業(yè)營業(yè)稅的稅率為3%

C.鐵路運輸業(yè)營業(yè)稅的征收范圍包括國內(nèi)鐵路運輸、國際鐵路運輸?shù)?/p>

D.鐵路運輸業(yè)營業(yè)稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入總額，不包括任何扣除項目。（×）

2.個人所得稅的稅率表是固定的，不會隨著個人所得的變化而調(diào)整。（×）

3.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和應稅勞務。（√）

4.營業(yè)稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)提供的應稅勞務。（√）

5.資源稅的征收是以資源的開采數(shù)量為計稅依據(jù)。（×）

6.印花稅的征收方式只有代扣代繳，沒有自行申報。（×）

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（×）

8.土地增值稅的稅率是固定的，不會隨著土地增值額的變化而調(diào)整。（×）

9.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人。（√）

10.城市維護建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市地區(qū)，不包括農(nóng)村地區(qū)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅期限和申報方式。

3.闡述個人所得稅的免稅項目和減免稅政策。

4.描述資源稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用及其重要性。

2.分析當前我國稅收制度中存在的主要問題及改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×個人所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額和扣除項目。

2.×個人所得稅的稅率表會根據(jù)個人所得的變化進行調(diào)整。

3.√增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和應稅勞務。

4.√營業(yè)稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)提供的應稅勞務。

5.×資源稅的征收是以資源的開采數(shù)量為計稅依據(jù)，但實際征收時可能考慮其他因素。

6.×印花稅的征收方式包括自行申報和代扣代繳。

7.×房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，但可能根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

8.×土地增值稅的稅率會根據(jù)土地增值額的變化而調(diào)整。

9.√車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人。

10.×城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等，也包含農(nóng)村地區(qū)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括：依法在工商行政管理部門登記注冊、取得營業(yè)執(zhí)照、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并符合增值稅納稅人條件的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，申報方式包括自行申報和稅務機關(guān)查賬征收。年度終了后5個月內(nèi)，納稅人應當向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并附送有關(guān)財務會計報表和相關(guān)資料。

3.個人所得稅的免稅項目包括：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；依照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

4.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)等。稅率結(jié)構(gòu)通常包括從量定額稅率和從價定率稅率。從量定額稅率是根據(jù)資源的開采數(shù)量或產(chǎn)量確定的固定稅額；從價定率稅率是根據(jù)資源的市場價格或銷售額的一定比例確定的稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國家財政中具有重要作用，包括：籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、實現(xiàn)社會公平、促進社會穩(wěn)定和發(fā)展。稅收是國家財政的主要來源，通過稅收可以籌集資金用于國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會保障、教育、衛(wèi)生等公共事業(yè)。