提升能力稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師在代理企業(yè)納稅申報(bào)過程中，應(yīng)遵守以下原則：（）

A.依法征稅原則

B.公正征收原則

C.保密原則

D.納稅服務(wù)原則

2.企業(yè)下列支出中，不屬于稅法規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：（）

A.外購(gòu)貨物用于職工福利

B.外購(gòu)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.外購(gòu)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

D.外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)用于企業(yè)內(nèi)部辦公

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列哪些個(gè)人所得免納個(gè)人所得稅？（）

A.國(guó)債利息收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.稅法規(guī)定的獎(jiǎng)金所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的是：（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售方和購(gòu)買方使用

C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

D.增值稅專用發(fā)票僅適用于一般納稅人

5.稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：（）

A.合法性原則

B.安全性原則

C.稅收效益原則

D.實(shí)用性原則

6.企業(yè)在以下情況下，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅：（）

A.企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)取得投資所得

C.企業(yè)取得其他所得

D.企業(yè)發(fā)生虧損

7.以下哪些行為屬于稅收違法行為？（）

A.逾期未申報(bào)納稅

B.未按期繳納欠稅

C.虛開發(fā)票

D.未按期報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

8.下列關(guān)于土地增值稅法律制度的說法，正確的是：（）

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用者、轉(zhuǎn)讓者、購(gòu)買者

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入

C.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征稅范圍限于土地使用權(quán)、房屋及其附屬設(shè)施

9.根據(jù)契稅法律制度，下列哪些情形應(yīng)繳納契稅？（）

A.購(gòu)買土地使用權(quán)

B.受贈(zèng)土地使用權(quán)

C.受讓房屋所有權(quán)

D.繼承房屋所有權(quán)

10.稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些措施可以降低稅負(fù)？（）

A.選擇合適的會(huì)計(jì)政策

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.合理確定收入和成本

D.選擇合適的稅種

11.企業(yè)下列支出中，不屬于稅法規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅范圍的是：（）

A.提供技術(shù)服務(wù)所得

B.出售不動(dòng)產(chǎn)所得

C.出售無形資產(chǎn)所得

D.出售自產(chǎn)自銷貨物所得

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.殘疾人員工資所得

D.殘疾人員崗位補(bǔ)貼所得

13.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：（）

A.稅收籌劃是一種合法的行為

B.稅收籌劃是一種違法的行為

C.稅收籌劃是一種投機(jī)行為

D.稅收籌劃是一種道德行為

14.企業(yè)下列所得中，免征土地增值稅的是：（）

A.以土地作價(jià)入股

B.出售自用房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

D.出售土地使用權(quán)及地上建筑物

15.根據(jù)增值稅法律制度，下列哪些情形不屬于增值稅視同銷售行為？（）

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

16.稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些措施可以降低稅負(fù)？（）

A.利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表

C.調(diào)整業(yè)務(wù)模式

D.節(jié)省人工成本

17.根據(jù)契稅法律制度，下列哪些情形應(yīng)繳納契稅？（）

A.受讓土地使用權(quán)

B.受讓房屋所有權(quán)

C.受贈(zèng)土地使用權(quán)

D.繼承房屋所有權(quán)

18.企業(yè)下列支出中，不屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅扣除范圍的是：（）

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保險(xiǎn)支出

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

19.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：（）

A.稅收籌劃是一種合法的行為

B.稅收籌劃是一種違法的行為

C.稅收籌劃是一種投機(jī)行為

D.稅收籌劃是一種道德行為

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.殘疾人員工資所得

D.殘疾人員崗位補(bǔ)貼所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在代理企業(yè)納稅申報(bào)過程中，有權(quán)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。（）

2.個(gè)人購(gòu)買自用住房，在取得房產(chǎn)證滿五年后轉(zhuǎn)讓，免征個(gè)人所得稅。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，也可以由購(gòu)買方開具。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出作為稅前扣除項(xiàng)目。（）

5.稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以采取避稅手段降低稅負(fù)。（）

6.土地增值稅的征稅范圍限于土地使用權(quán)、房屋及其附屬設(shè)施。（）

7.契稅的納稅義務(wù)人包括土地使用者、轉(zhuǎn)讓者、購(gòu)買者。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將罰款支出作為稅前扣除項(xiàng)目。（）

9.稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循合法性、安全性、稅收效益和實(shí)用性原則。（）

10.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的概念及其主要作用。

3.簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

4.闡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃在規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)過程中，需要遵守法律法規(guī)，保證征稅的公正性，同時(shí)保護(hù)納稅人信息，提供納稅服務(wù)。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣要求貨物或服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，職工福利不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。

3.AC

解析思路：國(guó)債利息收入和法定獎(jiǎng)金所得免稅，特許權(quán)使用費(fèi)和遺產(chǎn)繼承所得需要納稅。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，限于雙方使用，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，僅適用于一般納稅人。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、安全性、稅收效益和實(shí)用性原則，確?；I劃的合理性和有效性。

6.ABC

解析思路：企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)所得、投資所得和其他所得均需繳納企業(yè)所得稅，虧損期間企業(yè)仍需納稅。

7.ABCD

解析思路：上述行為均違反稅收法律法規(guī)，屬于稅收違法行為。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)、房屋及其附屬設(shè)施，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。

9.ABC

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括土地、房屋的轉(zhuǎn)讓者、購(gòu)買者和受贈(zèng)者。

10.ABCD

解析思路：通過以上措施，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)師有責(zé)任核實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。

2.√

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，符合條件的個(gè)人購(gòu)買自用住房五年后轉(zhuǎn)讓，可免征個(gè)人所得稅。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購(gòu)買方不能開具。

4.×

解析思路：捐贈(zèng)支出通常不能作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

5.×

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性原則，避稅手段可能涉及違法行為。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍明確包括土地使用權(quán)、房屋及其附屬設(shè)施。

7.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括土地、房屋的轉(zhuǎn)讓者、購(gòu)買者和受贈(zèng)者。

8.×

解析思路：罰款支出通常不能作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

9.√

解析思路：稅收籌劃的原則確?；I劃的合法性和有效性。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍廣泛，包括多種類型的所得。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

解析思路：闡述稅務(wù)師在提供專業(yè)稅收咨詢、規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等方面的作用。

2