2025年稅務(wù)師考試考生應(yīng)該樹立的目標試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試的目標包括：

A.理解稅法的基本原理

B.掌握稅收政策及實務(wù)操作

C.具備解決稅務(wù)問題的能力

D.提高自身職業(yè)素養(yǎng)

E.獲得國家職業(yè)資格證書

答案：A、B、C、D、E

2.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.堅持誠實信用

B.保守秘密

C.堅持原則

D.尊重他人

E.遵守法律法規(guī)

答案：A、B、C、D、E

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是不允許的？

A.利用職務(wù)之便謀取私利

B.收受賄賂

C.隱瞞稅收違法行為

D.接受不正當?shù)膱蟪?/p>

E.故意提供虛假的稅務(wù)咨詢

答案：A、B、C、D、E

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為屬于違規(guī)行為？

A.擅自修改客戶的稅務(wù)資料

B.違反保密義務(wù)泄露客戶信息

C.拒絕履行職責(zé)

D.濫用職權(quán)

E.違反稅務(wù)代理相關(guān)規(guī)定

答案：A、B、C、D、E

5.稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，以下哪些行為是不合法的？

A.超出代理權(quán)限辦理稅務(wù)事宜

B.收取客戶不正當報酬

C.故意隱瞞稅務(wù)風(fēng)險

D.違反稅務(wù)代理相關(guān)規(guī)定

E.虛報稅額

答案：A、B、C、D、E

6.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記手續(xù)時，應(yīng)提供以下哪些資料？

A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

B.法定代表人身份證

C.企業(yè)稅務(wù)登記證

D.組織機構(gòu)代碼證

E.財務(wù)報表

答案：A、B、C、D、E

7.稅務(wù)師在代理納稅申報業(yè)務(wù)時，以下哪些事項需注意？

A.嚴格按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額

B.確保申報資料的準確性和完整性

C.及時告知客戶稅收政策變動

D.協(xié)助客戶處理稅務(wù)爭議

E.保密客戶信息

答案：A、B、C、D、E

8.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)審計業(yè)務(wù)時，以下哪些工作內(nèi)容屬于審計范圍？

A.檢查企業(yè)會計賬簿

B.審核企業(yè)財務(wù)報表

C.檢查企業(yè)稅收繳納情況

D.分析企業(yè)稅收風(fēng)險

E.提出稅收籌劃建議

答案：A、B、C、D、E

9.稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，以下哪些內(nèi)容應(yīng)告知客戶？

A.稅收政策變動

B.稅務(wù)風(fēng)險提示

C.稅收籌劃建議

D.企業(yè)稅務(wù)籌劃方案

E.客戶財務(wù)狀況分析

答案：A、B、C、D、E

10.稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭議時，以下哪些步驟是正確的？

A.了解爭議背景

B.分析爭議原因

C.提供法律依據(jù)

D.協(xié)助客戶進行協(xié)商

E.向稅務(wù)機關(guān)提交申訴

答案：A、B、C、D、E

11.稅務(wù)師在辦理出口退稅業(yè)務(wù)時，以下哪些資料是必需的？

A.出口貨物報關(guān)單

B.出口貨物增值稅專用發(fā)票

C.出口收匯核銷單

D.出口退稅申請表

E.出口企業(yè)稅務(wù)登記證

答案：A、B、C、D、E

12.稅務(wù)師在辦理土地增值稅清算業(yè)務(wù)時，以下哪些工作內(nèi)容屬于清算范圍？

A.計算土地增值稅應(yīng)納稅額

B.查核土地增值稅納稅申報資料

C.分析土地增值稅風(fēng)險

D.提供稅收籌劃建議

E.協(xié)助企業(yè)辦理納稅申報

答案：A、B、C、D、E

13.稅務(wù)師在代理個人所得稅申報業(yè)務(wù)時，以下哪些項目需注意？

A.納稅人所得來源

B.納稅人身份信息

C.應(yīng)納稅所得額計算

D.納稅申報期限

E.稅收優(yōu)惠政策

答案：A、B、C、D、E

14.稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅申報業(yè)務(wù)時，以下哪些工作內(nèi)容屬于申報范圍？

A.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

B.查核企業(yè)所得稅納稅申報資料

C.分析企業(yè)所得稅風(fēng)險

D.提供稅收籌劃建議

E.協(xié)助企業(yè)辦理納稅申報

答案：A、B、C、D、E

15.稅務(wù)師在辦理稅收籌劃業(yè)務(wù)時，以下哪些因素需要考慮？

A.稅收政策變動

B.企業(yè)經(jīng)營狀況

C.行業(yè)競爭環(huán)境

D.法律法規(guī)限制

E.稅務(wù)風(fēng)險控制

答案：A、B、C、D、E

16.稅務(wù)師在代理房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)事宜時，以下哪些工作內(nèi)容屬于稅務(wù)代理范圍？

A.辦理房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)登記

B.查核房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況

C.提供稅收籌劃建議

D.協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)辦理納稅申報

E.分析房地產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險

答案：A、B、C、D、E

17.稅務(wù)師在代理高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)事宜時，以下哪些政策需要了解？

A.高新技術(shù)企業(yè)認定政策

B.稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

E.企業(yè)所得稅減免稅政策

答案：A、B、C、D、E

18.稅務(wù)師在代理企業(yè)稅務(wù)審計業(yè)務(wù)時，以下哪些內(nèi)容屬于審計重點？

A.財務(wù)報表審計

B.稅收政策執(zhí)行情況審計

C.內(nèi)部控制審計

D.風(fēng)險管理審計

E.企業(yè)合規(guī)審計

答案：A、B、C、D、E

19.稅務(wù)師在代理企業(yè)稅務(wù)爭議處理業(yè)務(wù)時，以下哪些方法可采??？

A.協(xié)商解決

B.法律訴訟

C.仲裁

D.向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

E.主動披露違法行為

答案：A、B、C、D、E

20.稅務(wù)師在辦理稅收籌劃業(yè)務(wù)時，以下哪些策略是常見的？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理避稅

C.避免重復(fù)納稅

D.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)

E.降低稅負風(fēng)險

答案：A、B、C、D、E

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.稅務(wù)師有權(quán)要求客戶提供與其業(yè)務(wù)相關(guān)的全部資料。（）

3.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，不得超出自己的專業(yè)能力范圍。（）

4.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)保證咨詢意見的準確性。（）

5.稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭議時，應(yīng)站在客戶的立場，維護客戶的合法權(quán)益。（）

6.稅務(wù)師在辦理稅收籌劃業(yè)務(wù)時，可以采取任何合法手段降低客戶稅負。（）

7.稅務(wù)師在代理企業(yè)稅務(wù)審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)客觀公正，不受企業(yè)利益影響。（）

8.稅務(wù)師在代理出口退稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)確保申報資料的準確性和完整性。（）

9.稅務(wù)師在辦理土地增值稅清算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額。（）

10.稅務(wù)師在代理個人所得稅申報業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注納稅人的收入來源和納稅申報情況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容。

2.解釋什么是稅收籌劃，并列舉稅收籌劃的幾個原則。

3.簡述稅務(wù)師在代理納稅申報業(yè)務(wù)中應(yīng)遵循的程序。

4.簡要說明稅務(wù)師在辦理稅務(wù)審計業(yè)務(wù)時應(yīng)關(guān)注的主要事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在推動稅收法治建設(shè)中的重要作用。

2.結(jié)合當前稅收環(huán)境，探討稅務(wù)師如何為企業(yè)提供有效的稅收籌劃服務(wù)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師考試的目標涵蓋了稅法理解、實務(wù)操作、問題解決能力、職業(yè)素養(yǎng)提升以及獲得職業(yè)資格證書。

2.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求誠實信用、保密、堅持原則、尊重他人和遵守法律法規(guī)。

3.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德，任何違規(guī)行為都是不允許的。

4.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)，任何超出權(quán)限或違法的行為都是不允許的。

5.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記手續(xù)時，需提供企業(yè)相關(guān)證件和個人身份證明。

6.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在代理納稅申報業(yè)務(wù)時，需確保申報資料的準確性和完整性，并及時告知客戶稅收政策變動。

7.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)審計業(yè)務(wù)中，需檢查企業(yè)會計賬簿、審核財務(wù)報表、檢查稅收繳納情況、分析風(fēng)險并提出籌劃建議。

8.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，需告知客戶稅收政策、風(fēng)險提示、籌劃建議和財務(wù)狀況分析。

9.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭議時，需了解爭議背景、分析原因、提供依據(jù)、協(xié)助協(xié)商和提交申訴。

10.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在辦理出口退稅業(yè)務(wù)時，需提供出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、收匯核銷單、申請表和稅務(wù)登記證。

11.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在辦理土地增值稅清算業(yè)務(wù)時，需計算應(yīng)納稅額、查核申報資料、分析風(fēng)險、提供籌劃建議和協(xié)助申報。

12.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在代理個人所得稅申報業(yè)務(wù)時，需關(guān)注納稅人的所得來源、身份信息、應(yīng)納稅所得額、申報期限和稅收優(yōu)惠政策。

13.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅申報業(yè)務(wù)時，需計算應(yīng)納稅額、查核申報資料、分析風(fēng)險、提供籌劃建議和協(xié)助申報。

14.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅收籌劃業(yè)務(wù)時，需考慮稅收政策、企業(yè)經(jīng)營、競爭環(huán)境、法律法規(guī)和風(fēng)險控制。

15.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在代理房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)事宜時，需辦理登記、查核稅收、提供籌劃、協(xié)助申報和分析風(fēng)險。

16.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在代理高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)事宜時，需了解認定政策、優(yōu)惠政策、研發(fā)費用扣除、優(yōu)惠稅率和減免稅政策。

17.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在代理企業(yè)稅務(wù)審計業(yè)務(wù)時，需關(guān)注財務(wù)報表、稅收政策執(zhí)行、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和企業(yè)合規(guī)。

18.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在代理企業(yè)稅務(wù)爭議處理業(yè)務(wù)時，可采取協(xié)商、訴訟、仲裁、行政復(fù)議和主動披露等手段。

19.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅收籌劃業(yè)務(wù)時，可利用稅收優(yōu)惠、合理避稅、避免重復(fù)納稅、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負風(fēng)險。

二、判斷題

1.答案：正確

2.答案：正確

3.答案：正確

4.答案：正確