2025年稅務師考試入門知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)下列哪些支出可以計入成本費用？

A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費

B.職工工資

C.營業(yè)外支出

D.辦公費

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.營業(yè)收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.國家規(guī)定的免稅收入

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購買貨物的企業(yè)

6.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定提取的折舊費

B.職工工資

C.財產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供教育服務

C.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務

D.出口貨物

8.企業(yè)下列哪些所得可以在計算應納稅所得額時免稅？

A.國債利息所得

B.外商投資企業(yè)的利潤所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營利組織的收入所得

9.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.教育儲蓄存款利息所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營利組織的收入所得

10.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買貨物

11.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定提取的折舊費

B.職工工資

C.財產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供教育服務

C.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務

D.出口貨物

13.企業(yè)下列哪些所得可以在計算應納稅所得額時免稅？

A.國債利息所得

B.外商投資企業(yè)的利潤所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營利組織的收入所得

14.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.教育儲蓄存款利息所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營利組織的收入所得

15.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買貨物

16.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定提取的折舊費

B.職工工資

C.財產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

17.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供教育服務

C.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務

D.出口貨物

18.企業(yè)下列哪些所得可以在計算應納稅所得額時免稅？

A.國債利息所得

B.外商投資企業(yè)的利潤所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營利組織的收入所得

19.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.教育儲蓄存款利息所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營利組織的收入所得

20.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買貨物

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以貨物和勞務在流轉(zhuǎn)過程中的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性損失不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.企業(yè)實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。（）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進項稅額，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的折舊費包括土地使用權(quán)的折舊費。（）

8.企業(yè)實際發(fā)生的招待費支出，在不超過企業(yè)全年職工工資總額的5%以內(nèi)部分，準予扣除。（）

9.個人取得稿酬所得，可以減除800元后的余額為應納稅所得額。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的壞賬損失包括因債務人破產(chǎn)而無法收回的應收賬款。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“收入總額”和“稅前扣除項目”的含義。

3.描述個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率制度。

4.說明什么是增值稅的簡易征收方法及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響及其政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D（解析思路：增值稅征稅范圍包括貨物銷售、勞務提供、不動產(chǎn)銷售和出口貨物。）

2.A、B、D（解析思路：成本費用包括生產(chǎn)設(shè)備折舊、職工工資和辦公費，不包括營業(yè)外支出。）

3.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅應稅所得包括營業(yè)收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，免稅收入除外。）

4.A、B、C、D（解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、財產(chǎn)租賃和特許權(quán)使用費。）

5.A、B、C（解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物、提供勞務和出口貨物的企業(yè)。）

6.A、B、C（解析思路：成本費用中的折舊費、工資和財產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。）

7.A、B、C（解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育服務和醫(yī)療服務。）

8.A、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅免稅所得包括國債利息、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利和非營利組織收入。）

9.A、B、D（解析思路：個人所得稅免稅所得包括國債利息、教育儲蓄存款利息和符合條件的非營利組織收入。）

10.A、B、C（解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。）

11.A、B、C（解析思路：成本費用中的折舊費、工資和財產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。）

12.A、B、C（解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育服務和醫(yī)療服務。）

13.A、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅免稅所得包括國債利息、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利和非營利組織收入。）

14.A、B、D（解析思路：個人所得稅免稅所得包括國債利息、教育儲蓄存款利息和符合條件的非營利組織收入。）

15.A、B、C（解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。）

16.A、B、C（解析思路：成本費用中的折舊費、工資和財產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。）

17.A、B、C（解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育服務和醫(yī)療服務。）

18.A、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅免稅所得包括國債利息、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利和非營利組織收入。）

19.A、B、D（解析思路：個人所得稅免稅所得包括國債利息、教育儲蓄存款利息和符合條件的非營利組織收入。）

20.A、B、C（解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。）

二、判斷題答案及解析思路

1.正確（解析思路：增值稅的征稅對象是貨物和勞務在流轉(zhuǎn)過程中的增值額。）

2.錯誤（解析思路：非經(jīng)常性損失在符合條件的情況下可以在計算應納稅所得額時扣除。）

3.正確（解析思路：個人所得稅納稅義務人包括居住在中國境內(nèi)的個人和居住滿一年的無住所個人。）

4.正確（解析思路：廣告費和業(yè)務宣傳費在規(guī)定范圍內(nèi)可以扣除。）

5.錯誤（解析思路：增值稅進項稅額通常不能直接在計算應納稅所得額時扣除。）

6.正確（解析思路：財產(chǎn)租賃所得按照規(guī)定計算應納稅所得額。）

7.錯誤（解析思路：土地使用權(quán)不適用折舊費扣除。）

8.正確（解析思路：招待費在規(guī)定范圍內(nèi)可以扣除。）

9.正確（解析思路：稿酬所得按照規(guī)定計算應納稅所得額。）

10.正確（解析思路：壞賬損失在符合條件的情況下可以在計算應納稅所得額時扣除。）

三、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的稅率及其適用范圍：增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%，適用于不同的商品和服務。具體適用范圍根據(jù)商品的類別和服務的性質(zhì)來確定。

2.企業(yè)所得稅中的“收入總額”和“稅前扣除項目”：收入總額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的全部收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、損失和其他支出。

3.個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率制度：個人所得稅的基本稅率是指稅法規(guī)定的最低稅率，超額累進稅率制度是指根據(jù)應納稅所得額的不同區(qū)間，適用不同的稅率。

4.增值稅的簡易征收方法及其適用條件：簡易征收方法是指簡化增值稅的計稅程序和申報程序，適用于小規(guī)模納稅人和特定類型的企業(yè)。適用條件包括銷售額不超過規(guī)定限額、符合行業(yè)特點等。

四、論述