掌握2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補(bǔ)助

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.在增值稅一般納稅人資格認(rèn)定中，下列哪些情形可以申請一般納稅人資格？

A.近一年銷售額超過500萬元

B.近一年銷售額超過200萬元

C.近一年銷售額超過100萬元

D.近一年銷售額超過50萬元

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

6.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.員工

B.自由職業(yè)者

C.個體工商戶

D.企業(yè)

7.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小微企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.納稅人自用房地產(chǎn)減免稅

D.出口貨物減免稅

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.復(fù)興技術(shù)產(chǎn)業(yè)減免稅

C.納稅人自用房地產(chǎn)減免稅

D.納稅人購買政府債券減免稅

9.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.退休工資減免稅

B.工傷津貼減免稅

C.殘疾人所得減免稅

D.納稅人購買政府債券減免稅

10.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

13.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票報銷

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票報銷

18.以下哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票報銷

19.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

B.投資抵免

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免稅

D.企業(yè)所得稅稅前扣除

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

B.投資抵免

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免稅

D.企業(yè)所得稅稅前扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不能。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得每月應(yīng)納稅所得額為扣除5000元（2018年10月1日起）后的余額。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

9.個人所得稅的財產(chǎn)租賃所得，按月計算應(yīng)納稅所得額。（）

10.增值稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報三種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.解釋個人所得稅中工資、薪金所得的納稅計算方式。

4.列舉增值稅專用發(fā)票的主要用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及如何完善增值稅制度以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平中的作用，并提出優(yōu)化個人所得稅制度的建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.A

5.A

6.ABC

7.ABD

8.AB

9.ABC

10.ABC

11.A

12.ABC

13.ABD

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上的主要區(qū)別包括：納稅期限、進(jìn)項稅額抵扣、增值稅專用發(fā)票開具等方面。一般納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣政策，可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不能。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法為：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的納稅計算方式為：每月應(yīng)納稅所得額=每月收入-起征點(diǎn)（5000元，2018年10月1日起）-專項扣除-依法確定的其他扣除-依法確定的其他扣除。

4.增值稅專用發(fā)票的主要用途包括：作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證、作為銷售方開具發(fā)票的依據(jù)、作為財務(wù)核算和稅務(wù)申報的依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國稅收體系中占據(jù)重要地位，是中央和地方財政收入的主要來源之一。增值稅制度的設(shè)計旨在避免重復(fù)征稅，促進(jìn)公平競爭，提高稅收效率。完善增值稅制度可以從以下幾個方面進(jìn)行：簡化稅率結(jié)構(gòu)