2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)演練復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的存貨盤盈，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）2.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，如果預(yù)計(jì)使用年限較長，可以采用直線法計(jì)提折舊。（）3.企業(yè)發(fā)生的無形資產(chǎn)研發(fā)支出，無論是否形成無形資產(chǎn)，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）4.企業(yè)發(fā)生的短期借款利息，應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）5.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果銷售價(jià)格低于成本，可以不計(jì)入收入。（）6.企業(yè)購入的存貨，如果預(yù)計(jì)使用年限較長，可以采用加速折舊法計(jì)提折舊。（）7.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）8.企業(yè)發(fā)生的投資收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）9.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）10.企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的納稅人5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的是（）。A.增值稅零稅率B.增值稅免稅C.增值稅簡易計(jì)稅D.增值稅差額征稅6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退稅政策的是（）。A.退增值稅B.退消費(fèi)稅C.退營業(yè)稅D.退關(guān)稅9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅減免稅政策的是（）。A.稅率減免B.應(yīng)稅銷售額減免C.稅額減免D.稅收返還10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)B.增值稅納稅申報(bào)表C.增值稅納稅申報(bào)期限D(zhuǎn).增值稅納稅申報(bào)方式三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的納稅人5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的有（）。A.增值稅零稅率B.增值稅免稅C.增值稅簡易計(jì)稅D.增值稅差額征稅6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有（）。A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅出口退稅政策的有（）。A.退增值稅B.退消費(fèi)稅C.退營業(yè)稅D.退關(guān)稅9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅減免稅政策的有（）。A.稅率減免B.應(yīng)稅銷售額減免C.稅額減免D.稅收返還10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)B.增值稅納稅申報(bào)表C.增值稅納稅申報(bào)期限D(zhuǎn).增值稅納稅申報(bào)方式四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2024年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為100,000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5,000元。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。計(jì)算該設(shè)備每年計(jì)提的折舊額。2.某企業(yè)2024年銷售商品收入為500,000元，銷售成本為300,000元，銷售費(fèi)用為20,000元，管理費(fèi)用為15,000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10,000元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年的利潤總額和應(yīng)納稅所得額。3.某企業(yè)2024年購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200,000元，增值稅稅額為34,000元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為300,000元，適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年1月1日購入一項(xiàng)專利權(quán)，支付價(jià)款為50,000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。該企業(yè)采用直線法攤銷無形資產(chǎn)。計(jì)算該專利權(quán)每年攤銷的金額。2.某企業(yè)2024年銷售商品一批，取得不含稅銷售額為200,000元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)支付給銷售人員的傭金為銷售額的5%。計(jì)算該企業(yè)銷售該批商品的增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)支付的傭金。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)2024年1月1日向銀行借入一筆款項(xiàng)，期限為3年，年利率為6%，每年支付利息。該企業(yè)于2024年12月31日償還了借款本金。請分析該企業(yè)借款的利息支出在財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)處理。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的存貨盤盈，應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用。2.正確。企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，如果預(yù)計(jì)使用年限較長，可以采用直線法計(jì)提折舊。3.錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的無形資產(chǎn)研發(fā)支出，形成無形資產(chǎn)的計(jì)入無形資產(chǎn)成本，未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益。4.正確。企業(yè)發(fā)生的短期借款利息，應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。5.錯(cuò)誤。企業(yè)銷售商品時(shí)，如果銷售價(jià)格低于成本，仍應(yīng)計(jì)入收入，并確認(rèn)損失。6.錯(cuò)誤。企業(yè)購入的存貨，如果預(yù)計(jì)使用年限較長，可以采用加速折舊法計(jì)提折舊。7.正確。企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。8.正確。企業(yè)發(fā)生的投資收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。9.正確。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。10.正確。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.D.銷售無形資產(chǎn)2.A.銷售貨物3.C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人4.D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的納稅人5.A.增值稅零稅率6.D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額7.B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅8.C.退營業(yè)稅9.D.稅收返還10.D.增值稅納稅申報(bào)方式三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人4.A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的納稅人5.A.增值稅零稅率B.增值稅免稅C.增值稅簡易計(jì)稅D.增值稅差額征稅6.A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額7.A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅8.A.退增值稅B.退消費(fèi)稅C.退營業(yè)稅D.退關(guān)稅9.A.稅率減免B.應(yīng)稅銷售額減免C.稅額減免D.稅收返還10.A.增值稅納稅申報(bào)B.增值稅納稅申報(bào)表C.增值稅納稅申報(bào)期限D(zhuǎn).增值稅納稅申報(bào)方式四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.解析思路：使用直線法計(jì)算折舊，年折舊額=(原值-凈殘值)/使用年限。年折舊額=(100,000-5,000)/5=19,000元。2.解析思路：利潤總額=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。利潤總額=500,000-300,000-20,000-15,000-10,000=85,000元。應(yīng)納稅所得額=利潤總額-允許扣除的費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=85,000元。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=85,000×25%=21,250元。3.解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率。增值稅銷項(xiàng)稅額=300,000×13%=39,000元。傭金=銷售額×傭金比例=200,000×5%=10,000元。五、綜合題（每題10分，共20分）1.解析思路：使用直線法