《審計(jì)實(shí)務(wù)》試卷一、選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的主要特征是：A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性2.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”意味著：A.審計(jì)范圍受到限制B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)C.財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)人員無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)方法D.審計(jì)費(fèi)用4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是：A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性B.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊C.確保公司遵守法律法規(guī)5.審計(jì)抽樣技術(shù)中，最常用的抽樣方法是：A.隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.方便抽樣6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是：A.確定審計(jì)范圍B.確定審計(jì)程序C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性D.確定審計(jì)費(fèi)用7.審計(jì)工作底稿的主要作用是：A.作為審計(jì)報(bào)告的附件B.記錄審計(jì)工作的過(guò)程和結(jié)果C.作為審計(jì)收費(fèi)的依據(jù)D.作為公司與審計(jì)人員溝通的橋梁8.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員：A.與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)系B.可以接受被審計(jì)單位的禮品C.可以參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理D.可以在被審計(jì)單位任職9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：A.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告B.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：A.與被審計(jì)單位管理層溝通B.立即出具審計(jì)報(bào)告C.擴(kuò)大審計(jì)范圍D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告二、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的可靠性特征。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素。3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的種類(lèi)及其含義。三、案例分析題（每題20分，共50分）1.某公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)連續(xù)三年增長(zhǎng)，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款和存貨金額也大幅增加，且賬齡較長(zhǎng)。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的審計(jì)程序。2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位的管理層對(duì)某些重大交易未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，且存在虛構(gòu)交易行為。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的審計(jì)程序。3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格，且關(guān)聯(lián)方之間存在資金往來(lái)。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的審計(jì)程序。四、綜合題（每題30分，共50分）一、選擇題答案：1.D2.A3.D4.D5.A6.C7.B8.A二、簡(jiǎn)答題答案：1.審計(jì)報(bào)告的種類(lèi)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。無(wú)保留意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，保留意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在某些問(wèn)題但總體可靠，否定意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)法表示意見(jiàn)表示審計(jì)范圍受到限制或無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2.審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)工作的目的和預(yù)期成果，審計(jì)范圍是指審計(jì)工作的具體對(duì)象和范圍，審計(jì)方法是指審計(jì)工作中采用的具體方法和程序，審計(jì)時(shí)間是指審計(jì)工作的開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間。3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)進(jìn)行評(píng)估，以確定審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素。三、案例分析題答案：1.可能存在的問(wèn)題包括營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)虛增、應(yīng)收賬款和存貨金額虛增、現(xiàn)金交易未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)等。相應(yīng)的審計(jì)程序包括對(duì)應(yīng)收賬款和存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和函證、對(duì)現(xiàn)金交易進(jìn)行審查和核實(shí)、對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行審查和核實(shí)等。2.可能存在的問(wèn)題包括管理層未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)進(jìn)行重大交易、虛構(gòu)交易行為、關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方之間存在資金往來(lái)等。相應(yīng)的審計(jì)程序包括對(duì)重大交易和虛構(gòu)交易進(jìn)行審查和核實(shí)、對(duì)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格和資金往來(lái)進(jìn)行審查和核實(shí)、對(duì)管理層進(jìn)行訪談和詢(xún)問(wèn)等。3.可能存在的問(wèn)題包括關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方之間存在資金往來(lái)等。相應(yīng)的審計(jì)程序包括對(duì)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格和資金往來(lái)進(jìn)行審查和核實(shí)、對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易情況進(jìn)行審查和核實(shí)、對(duì)管理層進(jìn)行訪談和詢(xún)問(wèn)等。四、綜合題答案：1.可能存在的問(wèn)題包括營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)虛增、應(yīng)收賬款和存貨金額虛增、現(xiàn)金交易未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、管理層未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)進(jìn)行重大交易、虛構(gòu)交易行為、關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方之間存在資金往來(lái)等。相應(yīng)的審計(jì)程序包括對(duì)應(yīng)收賬款和存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和函證、對(duì)現(xiàn)金交易進(jìn)行審查和核實(shí)、對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行審查和核實(shí)、對(duì)重大交易和虛構(gòu)交易進(jìn)行審查和核實(shí)、對(duì)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格和資金往來(lái)進(jìn)行審查和核實(shí)、對(duì)管理層進(jìn)行訪談和詢(xún)問(wèn)等。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括無(wú)保留意見(jiàn)或保留意見(jiàn)，并根據(jù)實(shí)際情況提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。2.可能存在的問(wèn)題包括管理層未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)進(jìn)行重大交易、虛構(gòu)交易行為、關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方之間存在資金往來(lái)等。相應(yīng)的審計(jì)程序包括對(duì)重大交