稅務(wù)師考試必考內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人為增值稅納稅人

B.在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人為增值稅納稅人

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營性支出

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)發(fā)生的合理支出

3.下列關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)人的說法，正確的有（）

A.中國公民，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人

B.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人

C.居民個人取得境內(nèi)所得，無論所得來源地是否在中國境內(nèi)，均應(yīng)依法繳納個人所得稅

D.非居民個人取得來源于中國境內(nèi)的所得，按照中國稅法規(guī)定繳納個人所得稅

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強對稅收征收管理的監(jiān)督檢查

B.稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)查核納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料

C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金

D.稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的稅收違法行為進行處罰

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、報送等環(huán)節(jié)應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的保存期限不得少于五年

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，正確的有（）

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的所得，實行源泉扣繳

B.在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，取得來源于中國境內(nèi)的所得，實行源泉扣繳

C.源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定扣繳稅款，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳稅款報告表

D.源泉扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，由扣繳義務(wù)人自行繳納

7.下列關(guān)于個人所得稅代扣代繳的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定扣繳稅款

B.代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表

C.代扣代繳義務(wù)人扣繳的稅款，由代扣代繳義務(wù)人自行繳納

D.代扣代繳義務(wù)人扣繳的稅款，由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一繳納

8.下列關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行的說法，正確的有（）

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財產(chǎn)采取保全措施

B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財產(chǎn)采取強制執(zhí)行措施

C.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施

D.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)的強制執(zhí)行措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

9.下列關(guān)于稅收行政處罰的說法，正確的有（）

A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以依法給予行政處罰

B.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者營業(yè)執(zhí)照等

C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

D.稅務(wù)行政處罰決定書送達后，納稅人應(yīng)當在規(guī)定期限內(nèi)履行處罰決定

10.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的說法，正確的有（）

A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議

B.稅收行政復(fù)議機關(guān)受理納稅人的行政復(fù)議申請，依法作出行政復(fù)議決定

C.納稅人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟

D.稅收行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理行政復(fù)議申請之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅的納稅人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的非居民個人和在中國境內(nèi)無住所的非居民個人。（）

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以依法采取稅收保全措施。（）

5.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施。（）

6.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者營業(yè)執(zhí)照等。（）

7.稅收行政復(fù)議機關(guān)受理納稅人的行政復(fù)議申請，依法作出行政復(fù)議決定。（）

8.稅收行政復(fù)議決定書送達后，納稅人應(yīng)當在規(guī)定期限內(nèi)履行處罰決定。（）

9.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。（）

10.稅收行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理行政復(fù)議申請之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以依法對納稅人的銀行賬戶進行查詢。（）

5.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其申報的稅收信息保密。（）

6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以依法采取稅收強制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣等。（）

7.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當公開。（）

8.納稅人因不可抗力原因未能按時繳納稅款的，可以申請延期繳納，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。（）

9.稅收法律、行政法規(guī)對處罰的種類和幅度有規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依照規(guī)定執(zhí)行。（）

10.稅收行政復(fù)議的申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的分類及其納稅義務(wù)。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度的主要內(nèi)容。

4.簡述稅收保全措施的具體形式和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用。

2.論述如何加強稅收征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進項稅額。

2.A、B、D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為收入總額減去允許扣除的項目后的余額。收入總額包括貨幣形式和非貨幣形式的收入。合理支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。居民個人在中國境內(nèi)有住所或居住累計滿183天，非居民個人在中國境內(nèi)無住所或居住累計不滿183天。居民個人境內(nèi)所得需全額納稅，非居民個人境內(nèi)所得按稅法規(guī)定納稅。

4.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理包括監(jiān)督檢查、稅務(wù)檢查、納稅申報、稅款繳納、行政處罰等。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查和行政處罰。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由指定企業(yè)印制，實行實名制管理。領(lǐng)用、開具、報送等環(huán)節(jié)需符合規(guī)定，保存期限不得少于五年。

6.A、C

解析思路：源泉扣繳適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得。源泉扣繳義務(wù)人扣繳稅款，并報送扣繳稅款報告表。

7.A、B

解析思路：個人所得稅代扣代繳義務(wù)人需按規(guī)定扣繳稅款，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表?？劾U的稅款由代扣代繳義務(wù)人自行繳納。

8.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財產(chǎn)采取保全措施和強制執(zhí)行措施。納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可依法強制執(zhí)行。

9.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可依法給予行政處罰。納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

10.A、B、C、D

解析思路：納稅人可對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機關(guān)依法作出行政復(fù)議決定。納稅人可對行政復(fù)議決定不服提起行政訴訟。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為超額累進稅率和比例稅率。

4.正確

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以依法對納稅人的銀行賬戶進行查詢。

5.正確

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其申報的稅收信息保密。

6.正確

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以依法采取稅收強制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣等。

7.正確

解析思路：稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當公開。

8.正確

解析思路：納稅人因不可抗力原因未能按時繳納稅款的，可以申請延期繳納，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。

9.正確

解析思路：稅收法律、行政法規(guī)對處罰的種類和幅度有規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依照規(guī)定執(zhí)行。

10.正確

解析思路：納稅人因?qū)Χ悇?wù)機關(guān)的行政處罰決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的分類及其納稅義務(wù)。

解析思路：說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，并分別闡述其納稅義務(wù)。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度的主要內(nèi)容。

解析思路：概述個人所得稅源泉扣繳的定義、適用對象、扣繳義務(wù)人、扣繳方式等主要內(nèi)容。

4.簡述稅收保全措