稅收優(yōu)惠政策的實(shí)務(wù)運(yùn)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

2.小規(guī)模納稅人享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

3.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于哪些企業(yè)？（）

A.所有企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.科技型中小企業(yè)

D.制造業(yè)企業(yè)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

5.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

7.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）借款，符合條件的，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

8.下列哪些屬于土地增值稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

10.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

11.下列哪些屬于契稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

12.下列哪些屬于車輛購置稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

13.下列哪些屬于印花稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

14.下列哪些屬于關(guān)稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

15.下列哪些屬于船舶噸稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

16.下列哪些屬于資源稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

17.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

18.下列哪些屬于煙葉稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

19.下列哪些屬于車船稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

20.下列哪些屬于教育費(fèi)附加稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收返還

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人享受增值稅即征即退政策的，應(yīng)當(dāng)自行計(jì)算申報(bào)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，在購入當(dāng)年的全部折舊費(fèi)用中，可以一次性扣除。（）

3.個(gè)人出租自有住房，按照租金收入的5%繳納個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。（）

5.納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策，退還已繳納的增值稅。（）

6.企業(yè)捐贈(zèng)用于公益事業(yè)，捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

7.個(gè)人購買住房，首套房貸款利息支出可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。（）

8.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請。（）

9.企業(yè)投資于國家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)，可以享受投資抵免企業(yè)所得稅政策。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核納稅人的稅收優(yōu)惠申請時(shí)，可以要求納稅人提供相關(guān)證明材料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上的主要區(qū)別。

2.請列舉至少三種企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.簡要說明個(gè)人所得稅中，哪些情形下可以享受稅收減免或優(yōu)惠。

4.在土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些類型的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可以享受優(yōu)惠政策？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能帶來的負(fù)面影響。

2.分析當(dāng)前我國稅收優(yōu)惠政策體系的完善方向，并提出具體建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AB

3.BC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.AB

10.AB

11.AB

12.AB

13.AB

14.AB

15.AB

16.AB

17.AB

18.AB

19.AB

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策通常包括稅率優(yōu)惠、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等，而小規(guī)模納稅人則主要享受簡易計(jì)稅方法和免征額等優(yōu)惠政策。

2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)減免稅等。適用條件通常包括企業(yè)類型、規(guī)模、行業(yè)、研發(fā)投入等。

3.個(gè)人所得稅減免或優(yōu)惠的情形包括但不限于：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.土地增值稅優(yōu)惠政策適用于國家鼓勵(lì)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，如經(jīng)濟(jì)適用房、公共租賃住房、保障性住房等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、吸引外資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級、增加就業(yè)等?？赡軒淼呢?fù)面影響包括：財(cái)政負(fù)擔(dān)加重、稅收不