稅務(wù)師2025年考場策略準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.個人

3.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額法

B.計稅扣除法

C.簡易計稅法

D.計稅加計法

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.教育費用

B.醫(yī)療費用

C.研發(fā)費用

D.購買農(nóng)產(chǎn)品

5.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.保障性住房

C.教育費用

D.購買農(nóng)產(chǎn)品

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)投資所得

C.企業(yè)資產(chǎn)處置所得

D.企業(yè)捐贈所得

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.外國企業(yè)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額法

B.稅前扣除法

C.稅后扣除法

D.稅前加計扣除法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.教育費用

D.研發(fā)費用

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項目？

A.企業(yè)投資所得

B.保障性住房

C.教育費用

D.購買農(nóng)產(chǎn)品

11.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.法人

C.外國個人

D.非居民個人

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.累計預(yù)扣預(yù)繳法

B.分月計稅法

C.年度匯算清繳法

D.稅前扣除法

14.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.教育費用

D.購買農(nóng)產(chǎn)品

15.下列哪些屬于個人所得稅的減稅項目？

A.企業(yè)投資所得

B.保障性住房

C.教育費用

D.購買農(nóng)產(chǎn)品

16.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個人房產(chǎn)

B.企業(yè)房產(chǎn)

C.國家機關(guān)房產(chǎn)

D.非居民房產(chǎn)

17.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅人？

A.個人

B.企業(yè)

C.國家機關(guān)

D.非居民

18.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅方法？

A.從價計稅法

B.從租計稅法

C.契稅計稅法

D.土地增值稅計稅法

19.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的免稅項目？

A.個人房產(chǎn)

B.企業(yè)房產(chǎn)

C.國家機關(guān)房產(chǎn)

D.非居民房產(chǎn)

20.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減稅項目？

A.企業(yè)房產(chǎn)

B.國家機關(guān)房產(chǎn)

C.非居民房產(chǎn)

D.個人房產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人按照稅法規(guī)定，可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為不同的級距，級距越高，稅率越高。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，而不是房產(chǎn)的購買價格。（）

5.在增值稅的簡易計稅方法中，小規(guī)模納稅人可以按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出、損失以及相關(guān)費用。（）

7.個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，以及代扣代繳義務(wù)人。（）

8.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當自取得房產(chǎn)證之日起30日內(nèi)申報納稅。（）

9.增值稅的出口退稅政策是指對出口企業(yè)退還已繳納的增值稅稅款。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入，哪些支出屬于稅前扣除項目。

3.解釋個人所得稅中的“綜合所得”概念，并列舉其包含的具體收入類型。

4.闡述房產(chǎn)稅的征收原則和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何有效利用稅收優(yōu)惠政策促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級。

2.分析國際稅收協(xié)定在防止雙重征稅和避免稅收侵蝕中的作用及其在中國的實踐應(yīng)用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物。）

2.AB（解析思路：增值稅的納稅人為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不包括非增值稅納稅人和個人。）

3.ABC（解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額法、計稅扣除法和簡易計稅法。）

4.ABCD（解析思路：增值稅的免稅項目包括教育費用、醫(yī)療費用、研發(fā)費用以及購買農(nóng)產(chǎn)品。）

5.ABCD（解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育費用以及研發(fā)費用。）

6.ABD（解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)資產(chǎn)處置所得。）

7.AB（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和個體工商戶，不包括個人和外國企業(yè)。）

8.AB（解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額法和稅前扣除法。）

9.ABCD（解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育費用以及研發(fā)費用。）

10.ABCD（解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項目包括企業(yè)投資所得、保障性住房、教育費用以及購買農(nóng)產(chǎn)品。）

11.ABCD（解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。）

12.AD（解析思路：個人所得稅的納稅人為個人和非居民個人，不包括法人和居民個人。）

13.ABCD（解析思路：個人所得稅的計稅方法包括累計預(yù)扣預(yù)繳法、分月計稅法、年度匯算清繳法和稅前扣除法。）

14.ABCD（解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育費用以及購買農(nóng)產(chǎn)品。）

15.ABCD（解析思路：個人所得稅的減稅項目包括企業(yè)投資所得、保障性住房、教育費用以及購買農(nóng)產(chǎn)品。）

16.ABCD（解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人房產(chǎn)、企業(yè)房產(chǎn)、國家機關(guān)房產(chǎn)和非居民房產(chǎn)。）

17.ABCD（解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為個人、企業(yè)、國家機關(guān)和非居民。）

18.AB（解析思路：房產(chǎn)稅的計稅方法包括從價計稅法和從租計稅法。）

19.ABCD（解析思路：房產(chǎn)稅的免稅項目包括個人房產(chǎn)、企業(yè)房產(chǎn)、國家機關(guān)房產(chǎn)和非居民房產(chǎn)。）

20.ABCD（解析思路：房產(chǎn)稅的減稅項目包括企業(yè)房產(chǎn)、國家機關(guān)房產(chǎn)、非居民房產(chǎn)和個人房產(chǎn)。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：增值稅納稅人必須按照稅法規(guī)定，在稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理下，依法登記為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。）

2.√（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即從1月1日起至12月31日止。）

3.√（解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的級距遞增，級距越高，稅率越高。）

4.×（解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，但在實際操作中，也會考慮房產(chǎn)的購買價格等因素。）

5.√（解析思路：簡易計稅法是小規(guī)模納稅人適用的計稅方法，按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。）

6.√（解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出、損失以及相關(guān)費用，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。）

7.√（解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，以及代扣代繳