稅務師考試常見題型試題及答案解析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

（B）在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人

（C）進口貨物的收貨人

（D）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權，銷售或者進口貨物在境內(nèi)提供的加工、修理修配勞務的單位和個人

2.下列哪些屬于增值稅的應稅行為：

（A）銷售貨物

（B）提供加工、修理修配勞務

（C）銷售服務

（D）銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

（A）銷售貨物

（B）提供加工、修理修配勞務

（C）提供有形動產(chǎn)租賃服務

（D）提供交通運輸服務

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，并按照規(guī)定繳納增值稅時使用的發(fā)票

（B）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于納稅人之間增值稅抵扣的憑證

（C）增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

（D）增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行打印，也可以由稅務機關打印

5.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有：

（A）銷售貨物或者應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

（B）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

（C）采取分期收款方式銷售貨物或者提供勞務的，為書面合同約定的收款日期的當天

（D）采取預收貨款方式銷售貨物或者提供勞務的，為貨物發(fā)出的當天

6.下列關于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

（A）納稅人銷售或者進口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%

（B）納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為13%

（C）納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權，稅率為9%

（D）納稅人提供現(xiàn)代服務、生活服務，銷售無形資產(chǎn)，稅率為6%

7.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務機關申報辦理稅務登記

（B）增值稅納稅人應當按照稅務機關的規(guī)定，建立健全財務會計制度

（C）增值稅納稅人應當按照稅務機關的規(guī)定，報送有關稅務資料

（D）增值稅納稅人應當按照稅務機關的規(guī)定，繳納增值稅

8.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報

（B）增值稅納稅人應當按照稅務機關的規(guī)定，報送納稅申報表及相關資料

（C）增值稅納稅人應當按照稅務機關的規(guī)定，繳納增值稅

（D）增值稅納稅人應當按照稅務機關的規(guī)定，進行增值稅專用發(fā)票的領用、開具、報送等管理工作

9.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人應當依法開具增值稅專用發(fā)票

（B）增值稅納稅人應當對增值稅專用發(fā)票進行保管

（C）增值稅納稅人應當對增值稅專用發(fā)票進行報送

（D）增值稅納稅人應當對增值稅專用發(fā)票進行核銷

10.下列關于增值稅納稅申報表的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅申報表是增值稅納稅人向稅務機關申報增值稅納稅情況的表格

（B）增值稅納稅申報表包括增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表

（C）增值稅納稅申報表應當按照稅務機關的規(guī)定，填寫真實、準確、完整

（D）增值稅納稅申報表應當按照稅務機關的規(guī)定，報送有關稅務資料

11.下列關于增值稅納稅申報期限的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報

（B）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限前，向稅務機關辦理納稅申報

（C）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限后，向稅務機關辦理納稅申報

（D）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限前，向稅務機關辦理納稅申報

12.下列關于增值稅納稅申報表填寫的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅申報表應當按照稅務機關的規(guī)定，填寫真實、準確、完整

（B）增值稅納稅申報表應當按照稅務機關的規(guī)定，填寫完整的項目

（C）增值稅納稅申報表應當按照稅務機關的規(guī)定，填寫正確的數(shù)據(jù)

（D）增值稅納稅申報表應當按照稅務機關的規(guī)定，填寫規(guī)范的語言

13.下列關于增值稅納稅申報表報送的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

（B）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限前，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

（C）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限后，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

（D）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限前，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

14.下列關于增值稅納稅申報表審核的說法，正確的有：

（A）稅務機關應當對增值稅納稅申報表進行審核

（B）稅務機關應當對增值稅納稅申報表的真實性、準確性進行審核

（C）稅務機關應當對增值稅納稅申報表的完整性進行審核

（D）稅務機關應當對增值稅納稅申報表的規(guī)范性進行審核

15.下列關于增值稅納稅申報表處理的說法，正確的有：

（A）稅務機關應當對增值稅納稅申報表進行處理

（B）稅務機關應當對增值稅納稅申報表進行核實

（C）稅務機關應當對增值稅納稅申報表進行處罰

（D）稅務機關應當對增值稅納稅申報表進行反饋

16.下列關于增值稅納稅申報表修改的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人因特殊情況需要修改增值稅納稅申報表的，應當向稅務機關提出申請

（B）增值稅納稅人因特殊情況需要修改增值稅納稅申報表的，應當說明原因

（C）稅務機關對增值稅納稅人提出的修改增值稅納稅申報表的申請，應當及時處理

（D）稅務機關對增值稅納稅人提出的修改增值稅納稅申報表的申請，應當進行審核

17.下列關于增值稅納稅申報表備案的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向稅務機關備案增值稅納稅申報表

（B）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限前，向稅務機關備案增值稅納稅申報表

（C）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限后，向稅務機關備案增值稅納稅申報表

（D）增值稅納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限前，向稅務機關備案增值稅納稅申報表

18.下列關于增值稅納稅申報表公告的說法，正確的有：

（A）稅務機關應當對增值稅納稅申報表進行公告

（B）稅務機關應當對增值稅納稅申報表的真實性、準確性進行公告

（C）稅務機關應當對增值稅納稅申報表的完整性進行公告

（D）稅務機關應當對增值稅納稅申報表的規(guī)范性進行公告

19.下列關于增值稅納稅申報表查詢的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人可以查詢增值稅納稅申報表

（B）增值稅納稅人可以查詢增值稅納稅申報表的真實性

（C）增值稅納稅人可以查詢增值稅納稅申報表的準確性

（D）增值稅納稅人可以查詢增值稅納稅申報表的完整性

20.下列關于增值稅納稅申報表打印的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人可以打印增值稅納稅申報表

（B）增值稅納稅人可以打印增值稅納稅申報表的真實性

（C）增值稅納稅人可以打印增值稅納稅申報表的準確性

（D）增值稅納稅人可以打印增值稅納稅申報表的完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物或服務的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅納稅人取得增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇使用簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票。（）

5.增值稅納稅義務發(fā)生時間以貨物或服務的交付時間為準。（）

6.增值稅稅率分為13%、9%和6%，且根據(jù)不同情況可進行調(diào)整。（）

7.增值稅納稅人應當按期進行納稅申報，逾期申報將受到罰款。（）

8.增值稅專用發(fā)票應當在開票之日起30日內(nèi)進行認證或報送。（）

9.增值稅納稅人應當在取得發(fā)票后立即進行發(fā)票校驗和認證。（）

10.增值稅納稅人在發(fā)生納稅爭議時，可以向稅務機關申請行政復議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

3.簡述增值稅納稅人在申報過程中可能遇到的常見問題及解決方法。

4.簡述增值稅納稅人在發(fā)票管理中應當注意的幾個關鍵環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，論述增值稅政策如何調(diào)整以適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。

2.分析增值稅納稅人在實際操作中如何有效防范稅收風險，確保納稅合規(guī)。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物或服務、進口貨物以及提供應稅行為的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為涵蓋了貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)等多個方面。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有應稅行為，不論是有形動產(chǎn)還是無形資產(chǎn)。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于納稅人之間增值稅抵扣的憑證。

5.ABC

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間根據(jù)收訖款項或取得索取款項憑據(jù)的當天確定。

6.ABCD

解析思路：增值稅稅率根據(jù)不同行業(yè)和項目有所不同，包括13%、9%和6%等。

7.ABCD

解析思路：增值稅征收管理要求納稅人依法登記、建立健全財務會計制度、報送資料和繳納增值稅。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報包括在規(guī)定期限申報、報送申報表及相關資料、繳納增值稅和發(fā)票管理等。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括開具、保管、報送和核銷等環(huán)節(jié)。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表包括申報表格式、填寫要求和報送相關資料等。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報期限要求在規(guī)定期限內(nèi)申報。

12.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表填寫要求真實、準確、完整，填寫完整項目和正確數(shù)據(jù)。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表報送要求在規(guī)定期限內(nèi)報送。

14.ABCD

解析思路：稅務機關對增值稅納稅申報表進行審核，包括真實性、準確性和完整性。

15.ABCD

解析思路：稅務機關對增值稅納稅申報表進行處理，包括核實、處罰和反饋。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅人因特殊情況修改申報表，需申請并說明原因，稅務機關審核后處理。

17.ABCD

解析思路：增值稅納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)備案申報表。

18.ABCD

解析思路：稅務機關對增值稅納稅申報表進行公告，包括真實性、準確性和完整性。

19.ABCD

解析思路：增值稅納稅人可以查詢增值稅納稅申報表的真實性、準確性和完整性。

20.ABCD

解析思路：增值稅納稅人可以打印增值稅納稅申報表的真實性、準確性和完整性。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅是根據(jù)貨物或服務的增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。

2.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)。

3.錯

解析思路：增值稅一般納稅人必須使用一般計稅方法計算應納稅額。

4.對