?會計制度設計?

案例分析東北財經大學會計學院第二章會計制度總那么設計資料：教材P31~34要求：分析會計制度總那么的內容。你是一家企業(yè)的會計主管，在會計制度總那么設計中應注意哪些問題？第三章會計組織系統(tǒng)設計有三家企業(yè)的會計組織機構如下：某效勞行業(yè)企業(yè)總經理總會計師財務部經理會計組組長結算組組長電腦組組長成本組組長采購部經理倉管組組長采購組組長總出納采購物卡登記賓館下屬商場固定資產和低值易耗品應付賬款總賬會計報表及財務分析出納前臺收款餐廳及其他收銀夜間審計商品成本核算硬件管理工資寓客及應收賬款餐飲成本核算軟件管理其他成本核算收貨驗收物料倉庫物資核算某制造業(yè)企業(yè)財務主管財務會計電算化系統(tǒng)會計出納融資籌資固定資產低值易耗品材料物料賬務資金組結算組成本費用組資產組綜合組內部核算組數據輸入操作系統(tǒng)維護檔案保管預算分析稅務第三章會計組織系統(tǒng)設計某集團公司總部財務總監(jiān)財務經理會計〔總賬〕會計〔資產負債表工程〕出納第三章會計組織系統(tǒng)設計要求：結合企業(yè)的性質，分析上述三個企業(yè)的會計組織機構設計的特點。第三章會計組織系統(tǒng)設計第四章會計科目設計資料公司概況如下：行業(yè)：化工公司性質：有限責任公司公司規(guī)模：大型企業(yè)〔總廠：50余位員工；下屬廠：500－600余位員工〕該公司成立于1996年，靠2000元自籌資金起家，在沒有任何外界資金投入的情況下，完全憑自己艱苦奮斗開展至今。目前擁有自有資金10億元。第五章會計核算系統(tǒng)設計要求：1.為該公司設計出與以下業(yè)務相關的自制原始憑證。指出各種原始憑證應設計為幾個聯次，每個聯次的作用?！?〕與購貨有關的原始憑證；〔2〕與銷貨有關的原始憑證；〔3〕與生產、本錢計算有關的原始憑證；〔4〕其他內部原始憑證。2.為該公司設計一下會計核算組織程序以及與其相適應的記賬憑證格式和賬簿種類。第五章會計核算系統(tǒng)設計第六章內部控制系統(tǒng)設計原理多肯尼公司是一家為皮爾·卡丹公司與維多利亞瓊斯公司生產運動服的服裝公司，其前總裁、財務總監(jiān)和主計長被起訴利用財務報表進行欺詐。這些管理者編制錯誤的分錄來記錄虛假的銷售，并隱瞞倉庫中的存貨量，造成存貨已經銷售的假相。同時將實際銷售訂單的時間前移，提前確認銷售收入。這些行為使得公司在一個季節(jié)4000萬美元的銷售收入中，有2500萬美元是虛假的。要求：1.該公司的內部控制制度在設計上存在什么缺陷，而無法防止類型欺詐行為的發(fā)生？2.如何阻止這種類型欺詐行為的發(fā)生？請你重新設計一下內部控制制度。第七章貨幣資金內部控制與核算規(guī)程設計第七章貨幣資金內部控制與核算規(guī)程設計原有的局部會計制度1．財務部人員組成：財務經理1人、會計2人、出納1人。2．會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，編制銷售日報；由前臺收銀員編制編制收款日報，結算當日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當日工作結束時交于財務部，由會計入賬。3．內部控制情況：〔1〕采用賓館專用會計軟件，1人制單、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理?！?〕資金的大額報銷要由部門經理簽字?！?〕每天營業(yè)結束時進行現金盤點。庫存現金限額為2000元，超額局部直接存入銀行。要求：1．請指出夏園賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。2．結合夏園賓館的具體管理狀況，為其設計出現金管理制度和銀行存款管理制度。第七章貨幣資金內部控制與核算規(guī)程設計某公司材料采購業(yè)務內部控制制度如下：1.首先由倉庫根據庫存和生產需要提出材料采購業(yè)務申請，填寫一份“請購單〞，“請購單〞交供銷科批復。2.供銷科根據以前制定的采購方案，對“請購單〞進行審批。如符合方案，便組織采購；否那么請示公司總經理批準。3.決定采購的材料，由供銷科填寫一式二聯的“訂購單〞，其中一聯供銷科留存；另一聯由采購交供銷單位。采購員憑“訂購單〞與供貨單位簽訂供貨合同。4.供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單〞核對；供貨合同的副本分別轉交倉庫和財務科，以備查。第八章采購與付款內部控制與核算規(guī)程設計5.采購來的材料運抵倉庫，由倉庫保管員驗收入庫。驗收時，將運抵的材料與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的“發(fā)運單〞相互核對。然后填寫一式三份的“驗收單〞，一聯倉庫留存，作為登記材料明細賬的依據；一聯轉送供銷科；一聯轉送財務科。6.供銷科收到“驗收單〞后，將驗收單與采購合同的副本、供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結算憑證相核對是否相符，以確定此采購業(yè)務的完成情況。7.財務科接到驗收單后，由主管材料核算的會計將驗收單與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結算憑證相核對。以相符或不符作為是否支付貨款的依據。第八章采購與付款內部控制與核算規(guī)程設計8.應支付款的，由會計開出付款憑證，交出納員辦理付款手續(xù)。9.出納員付款后，在購貨發(fā)票上蓋“付訖〞章，再轉交會計記賬。10.財務科的材料明細賬，定期與倉庫的明細賬核對。要求：針對該公司材料采購業(yè)務的內部控制制度進行評價，指出控制的缺點，并提出改進意見。第八章采購與付款內部控制與核算規(guī)程設計第九章生產制造內部控制與核算規(guī)程設計中小型企業(yè)由于受到規(guī)模、財力和人力的限制，企業(yè)內部牽制制度、稽核制度、計量驗收制度、財務清查制度、本錢核算制度、財務收支審批制度等根本制度一般不完整，不系統(tǒng)，會計根底工作薄弱，會計信息數據采集不準確。在生產方面具體表現為：1.沒有專職的本錢核算人員；2.輔助核算部門不獨立核算；3.車間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續(xù)不完善，經常失真；4.車間管理人員與行政管理人員不易區(qū)分。第九章生產制造內部控制與核算規(guī)程設計中小企業(yè)的這些特點決定了他們應對本錢核算方法進行簡化，使本錢核算方法能適應其管理現實的需要；也同時決定了他們多數應使用的是實際本錢法，而做不到使用標準本錢法或作業(yè)本錢法。要求：請結合上述情況，從以下幾個方面設計中小企業(yè)的會計核算方法。1.核算方法的選擇。2.相關科目設置及核算思路。3.日常根底工作制度及根本核算資料的取得。4.本錢核算流程。第九章生產制造內部控制與核算規(guī)程設計第十章銷售與收款內部控制與核算規(guī)程設計第十章銷售與收款內部控制與核算規(guī)程設計4.加強銷售與收款的控制，所有的銷售業(yè)務〔包括制定銷售價格、簽訂銷售合同、組織貨物發(fā)運、結算銷售貨款等〕均由總公司銷售部統(tǒng)一負責，各銷售分公司僅負責市場宣傳推廣、協助催收貨款。5.加強計算機系統(tǒng)建設和內部審計工作，實現銷售網點計算機控制，由A公司財會部每年組織對本公司及下屬分、子公司內部控制制度執(zhí)行情況和會計資料進行審計。要求：1.針對遠興公司發(fā)生的案件，分析其內部控制方面的缺陷，并說明理由。2.從內部控制角度，指出A公司董事會所作決定的不當之處，并說明理由。第十章銷售與收款內部控制與核算規(guī)程設計資料：某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中的所有存貨工程的收入、發(fā)出、結存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨驗收單后，根據驗收單登記存貨收入賬。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余，這些材料由各車間自行保管，無須通知倉庫。

第十一章存貨內部控制與核算規(guī)程設計如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。要求：根據以上描述，答復以下問題：1.你認為上述的內部控制存在什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊？2.針對該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建議。第十一章存貨內部控制與核算規(guī)程設計第十三章固定資產、無形資產內部控制與核算規(guī)程設計第十三章固定資產、無形資產

內部控制與核算規(guī)程設計第十四章責任會計制度設計北方公司下屬A、B兩個分公司，各分公司下屬三個部門：銷售部門、生產部門、行政管理部門，其組織機構設置如以下圖。要求：你認為經營控制的核心是什么？北方公司如何進行責任目標的分解和落實？總公司A公司B公司生產部門生產部門行政管理部門行政管理部門銷售部門銷售部門第十五章電算化會計系統(tǒng)設計某公司會計主管〔以下簡稱主管〕和某會計員〔以下簡稱員〕的一段對話：主管：我考慮在公司實行電算化會計系統(tǒng)。你過一段時間需要去學一下。員：我們是否需要實行電算化會計系統(tǒng)？我看過一些電算化軟件商提供的例如報告，看不出比我們現在能做更多的事情。這些客戶報告反映的銷售情況類似收入明細賬，存款詳情報告那么類似銀行存款日記賬。只不過電算化系統(tǒng)將這些打印出來，比手工核算更清楚、更快些。我看不出實施電算化會計系統(tǒng)有什么太大的好處。主管：電算化會計系統(tǒng)所能提供的絕不僅僅是清晰的報告，它能夠在很多地方節(jié)省時間和精力。員：是嗎？可我們需要把交易錄入到電腦中。我看和手工核算的差異是增加了我們的工作量。要求：你同意該會計員的看法嗎？為什么？第十五章電算化會計系統(tǒng)設計11111111144487看看12過眼云煙3古古怪怪456男7古古怪8vvvvvvv9方法

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