財(cái)務(wù)管理辦法與風(fēng)險(xiǎn)防范措施實(shí)施規(guī)定TOC\o"1-2"\h\u23638第一章總則 1150271.1目的與依據(jù) 1129921.2適用范圍 1285711.3基本原則 228340第二章財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu) 287912.1財(cái)務(wù)部門職責(zé) 2160892.2財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置 29348第三章預(yù)算管理 2239643.1預(yù)算編制 2248333.2預(yù)算執(zhí)行與控制 317404第四章資金管理 3102364.1資金籌集 361044.2資金使用與審批 327805第五章資產(chǎn)管理 3229015.1固定資產(chǎn)管理 322795.2流動(dòng)資產(chǎn)管理 412880第六章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 44556.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 460176.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 421604第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) 4174647.1內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督 4243697.2財(cái)務(wù)審計(jì) 529978第八章附則 5195368.1制度解釋與修訂 5213848.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法與風(fēng)險(xiǎn)防范措施實(shí)施規(guī)定。1.2適用范圍本規(guī)定適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。包括財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的內(nèi)容。1.3基本原則財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、效益性、安全性、全面性和適應(yīng)性原則。合法性原則要求財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定；效益性原則強(qiáng)調(diào)以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，提高資金使用效益；安全性原則注重保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；全面性原則要求財(cái)務(wù)管理涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全過程管理；適應(yīng)性原則則強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。第二章財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部門，主要負(fù)責(zé)以下職責(zé)：制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，為企業(yè)決策提供依據(jù)；參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和審查；管理企業(yè)資金，保證資金的安全和合理使用；負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的管理；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部單位的關(guān)系，做好納稅申報(bào)和資金融通工作。2.2財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算員等崗位。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面工作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好財(cái)務(wù)管理工作，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作；會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作的組織和管理，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；出納負(fù)責(zé)企業(yè)資金的收付和保管，保證資金的安全；會(huì)計(jì)核算員負(fù)責(zé)具體的會(huì)計(jì)核算工作，包括記賬、算賬、報(bào)賬等。第三章預(yù)算管理3.1預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、完整性和嚴(yán)肅性原則。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的職責(zé)和工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)企業(yè)管理層審批。預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算等；資本預(yù)算是企業(yè)長期投資和固定資產(chǎn)購置的預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)資金收支和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制。建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)覺問題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，但調(diào)整必須符合規(guī)定的程序和權(quán)限。預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)作為績效考核的重要依據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。第四章資金管理4.1資金籌集企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求情況，合理選擇資金籌集渠道和方式。資金籌集渠道包括內(nèi)部籌資和外部籌資。內(nèi)部籌資主要是通過企業(yè)內(nèi)部留存收益和折舊等方式籌集資金；外部籌資主要是通過銀行借款、發(fā)行債券、股票等方式籌集資金。企業(yè)在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的籌資方案。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，保證資金的及時(shí)籌集和融通。4.2資金使用與審批企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用的管理，保證資金的合理使用和安全。資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ?、合理節(jié)約的原則。企業(yè)各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行明確和劃分。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行集體決策和審批。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金被挪用、截留和浪費(fèi)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，保證現(xiàn)金的安全和完整。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)和處置管理。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，進(jìn)行充分的可行性研究和論證，保證固定資產(chǎn)的投資效益。固定資產(chǎn)的使用應(yīng)實(shí)行責(zé)任制，明確使用部門和使用人員的責(zé)任。固定資產(chǎn)的維護(hù)應(yīng)定期進(jìn)行，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行和使用壽命。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，保證資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)和效益最大化。5.2流動(dòng)資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效益。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支，保證貨幣資金的安全和合理使用。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全客戶信用管理制度，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，合理確定存貨儲(chǔ)備量，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本。第六章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理6.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)覺和識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)從企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。6.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和特點(diǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過改變經(jīng)營策略或放棄某些業(yè)務(wù)活動(dòng)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)降低是指通過采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方；風(fēng)險(xiǎn)接受是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)可以承受，不采取任何措施。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)7.1內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督、資金使用情況的監(jiān)督、資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督等方面。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行，發(fā)覺問題及時(shí)整改。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用。7.2財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確