常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題解決方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.納稅人發(fā)生的下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金

B.交際應(yīng)酬費(fèi)

C.投資損失

D.利息支出

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

9.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易征收？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易征收？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

11.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

12.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.稅款繳納時(shí)

D.納稅人簽訂合同時(shí)

15.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.稅款繳納時(shí)

D.納稅人簽訂合同時(shí)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.稅款繳納時(shí)

D.納稅人簽訂合同時(shí)

17.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對(duì)象是商品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，以及提供加工、修理修配等勞務(wù)。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次，適用于不同類型的企業(yè)。（）

4.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易征收政策只適用于小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)時(shí)，無(wú)論款項(xiàng)是否實(shí)際收到。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日之前，特殊情況可申請(qǐng)延期。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限為每季度的最后一個(gè)月的15日之前，特殊情況可申請(qǐng)延期。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，特殊情況可申請(qǐng)延期。（）

10.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須依法進(jìn)行申報(bào)和備案。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確處理增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅之間的關(guān)系。

2.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法制化建設(shè)中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供建筑安裝勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

3.ACD

解析思路：稅前扣除的支出通常包括工資薪金、投資損失和利息支出，交際應(yīng)酬費(fèi)一般有限額扣除。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，事業(yè)單位通常不作為納稅人。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%是原增值稅率，現(xiàn)已調(diào)整。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%和6%，11%是原營(yíng)業(yè)稅率，現(xiàn)已調(diào)整。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，其他稅率適用于特定類型的企業(yè)。

8.A

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易征收適用于小規(guī)模納稅人。

9.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易征收適用于小規(guī)模納稅人。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易征收適用于小規(guī)模納稅人。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

12.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

14.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或勞務(wù)完成時(shí)。

15.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或勞務(wù)完成時(shí)。

16.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或勞務(wù)完成時(shí)。

17.ABD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免和稅收抵免。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

20.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限通常為每月、每季或每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括商品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，以及提供加工、修理修配等勞務(wù)。

2.對(duì)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次，適用于不同類型的企業(yè)。

4.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

5.錯(cuò)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易征收政策不僅適用于小規(guī)模納稅人，也適用于特定的一般納稅人。

6.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)時(shí)，無(wú)論款項(xiàng)是否實(shí)際收到。

7.錯(cuò)

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限通常為每月15日之前，但特殊情況下可以申請(qǐng)延期。

8.對(duì)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限為每季度的最后一個(gè)月的15日之前，特殊情況可申請(qǐng)延期。

9.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，特殊情況可申請(qǐng)延期。

10.對(duì)

解析思路：納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須依法進(jìn)行申報(bào)和備案。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是根據(jù)銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是根據(jù)銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，編制納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具完稅證明。

3.營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對(duì)特定行業(yè)或地區(qū)的稅收減免、對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠等。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括：為企業(yè)提供稅收法律法規(guī)咨詢，幫助企業(yè)合理避稅，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.正確處理增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅之間的關(guān)系需要考慮稅收政策的協(xié)調(diào)、稅種的適用范圍、稅率結(jié)構(gòu)以及稅收優(yōu)惠政策的銜接。例如，增值稅和營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍有重疊，需要避免重復(fù)征稅；