考前必學(xué)知識(shí)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.提供建筑安裝工程服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.事業(yè)單位

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.事業(yè)單位

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.按銷售額征稅

B.按含稅銷售額征稅

C.按增值額征稅

D.按扣除項(xiàng)目金額征稅

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.傭金

C.獎(jiǎng)金

D.稅金

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅后利潤(rùn)

D.應(yīng)納稅所得額

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.稅收保全

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.稅收保全

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.稅收保全

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.稅收保全

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票存根

D.發(fā)票審核

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票存根

D.發(fā)票審核

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票存根

D.發(fā)票審核

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票存根

D.發(fā)票審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，目前為25%。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（）

10.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指?jìng)€(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定的稅率預(yù)先扣除稅款并代為繳納。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)如何履行源泉扣繳義務(wù)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何通過稅收政策促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收利益和保障納稅人合法權(quán)益方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供建筑安裝工程服務(wù)。

3.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人和行政事業(yè)單位不屬于此范疇。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)人，企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位不屬于此范疇。

5.ABC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括按銷售額征稅、按含稅銷售額征稅和按增值額征稅。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、傭金和獎(jiǎng)金，稅金不屬于計(jì)稅依據(jù)。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額和稅前扣除項(xiàng)目，稅后利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額不是計(jì)稅依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、自行申報(bào)、代扣代繳和稅收保全。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、自行申報(bào)、代扣代繳和稅收保全。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、自行申報(bào)、代扣代繳和稅收保全。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、自行申報(bào)、代扣代繳和稅收保全。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開具、發(fā)票存根和發(fā)票審核。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開具、發(fā)票存根和發(fā)票審核。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開具、發(fā)票存根和發(fā)票審核。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開具、發(fā)票存根和發(fā)票審核。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人定義符合題目描述。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人定義符合題目描述。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人定義符合題目描述。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人定義符合題目描述。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分類符合題目描述。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分類應(yīng)為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率固定為25%，符合題目描述。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分類符合題目描述。

9.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用對(duì)象符合題目描述。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳定義符合題目描述。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法按照銷售額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行計(jì)