稅務師考試能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.財產保險費支出

D.招待費支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用房產

B.出口貨物

C.銷售農產品

D.銷售不動產

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.財產保險費支出

D.招待費支出

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發(fā)票開具當天

D.貨物發(fā)出當天

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務代理申報

C.稅務登記申報

D.稅務審計申報

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.住所地

B.注冊地

C.經營地

D.境外

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.住所地

B.注冊地

C.經營地

D.境外

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.財務報表

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.財務報表

D.稅務登記證

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收返利

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收返利

17.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報

C.稅收征收

D.稅收稽查

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報

C.稅收征收

D.稅收稽查

19.下列哪些屬于增值稅的稅收法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為賠償

D.稅收違法行為追究

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為賠償

D.稅收違法行為追究

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

5.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者服務完成的當天。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報可以采用網上申報、郵寄申報和直接申報三種方式。（）

7.增值稅的免稅項目包括出口貨物、農產品和農業(yè)生產資料等。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、福利費、業(yè)務招待費等。（）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收退稅等。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收法律責任包括行政處罰、刑事處罰和民事責任等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人的分類及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

4.闡述企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環(huán)境下，如何有效運用增值稅和企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)發(fā)展和經濟結構調整。

2.分析稅務師在為企業(yè)提供稅務籌劃服務時，應如何綜合考慮稅收法規(guī)、企業(yè)實際情況和市場需求，為企業(yè)創(chuàng)造最大的經濟效益。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、薪金支出、職工福利費支出和財產保險費支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農產品和農業(yè)生產資料。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、薪金支出、職工福利費支出和財產保險費支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天、收到預收款當天、發(fā)票開具當天和貨物發(fā)出當天。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報和稅務代理申報。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點包括住所地、注冊地和經營地。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括住所地、注冊地和經營地。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和財務報表。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報資料包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料、財務報表和稅務登記證。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收返利。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收返利。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括稅收登記、稅收申報、稅收征收和稅收稽查。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括稅收登記、稅收申報、稅收征收和稅收稽查。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收法律責任包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為賠償和稅收違法行為追究。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收法律責任包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為賠償和稅收違法行為追究。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度來確定的，即從1月1日到12月31日。

3.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是根據(jù)不同貨物的性質和出口情況設定的。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，這是根據(jù)企業(yè)的不同類型和所得情況設定的。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者服務完成的當天，這是確定納稅義務發(fā)生時間的基本規(guī)則。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報可以采用網上申報、郵寄申報和直接申報三種方式，這是納稅申報的常見方式。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農產品和農業(yè)生產資料，這些項目在一定條件下可以免征增值稅。

8.√