聚焦2025年稅務(wù)師備考挑戰(zhàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于我國(guó)增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

C.進(jìn)口貨物的單位

D.出口貨物的單位

2.下列哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

B.從事節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

C.從事文化產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

D.從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

3.企業(yè)在增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.準(zhǔn)確性原則

B.完整性原則

C.及時(shí)性原則

D.合法性原則

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供應(yīng)稅服務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以扣除？

A.職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)損失

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.企業(yè)在繳納城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.稅率原則

B.納稅義務(wù)人原則

C.納稅期限原則

D.納稅地點(diǎn)原則

9.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.房屋

B.土地

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)

10.以下哪些屬于車船稅的征稅對(duì)象？

A.車輛

B.船舶

C.飛機(jī)

D.地鐵

11.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.權(quán)利、許可證照

12.以下哪些屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.境內(nèi)貨物

D.境外貨物

13.以下哪些屬于耕地占用稅的征稅對(duì)象？

A.建設(shè)用地

B.農(nóng)業(yè)用地

C.工業(yè)用地

D.商業(yè)用地

14.以下哪些屬于契稅的征稅對(duì)象？

A.土地使用權(quán)

B.房屋所有權(quán)

C.營(yíng)業(yè)性建筑

D.非營(yíng)業(yè)性建筑

15.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象？

A.土地使用權(quán)

B.房屋所有權(quán)

C.建筑物

D.附屬設(shè)施

16.以下哪些屬于資源稅的征稅對(duì)象？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)資源

17.以下哪些屬于煙葉稅的征稅對(duì)象？

A.煙葉

B.煙草

C.煙草制品

D.煙草原料

18.以下哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象？

A.車輛

B.船舶

C.飛機(jī)

D.地鐵

19.以下哪些屬于船舶噸稅的征稅對(duì)象？

A.船舶

B.船舶噸位

C.船舶所有人

D.船舶使用人

20.以下哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象？

A.排污費(fèi)

B.廢氣

C.廢水

D.固體廢物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所差異。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的登記注冊(cè)地。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定。（）

8.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅兩種。（）

9.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的類型和面積確定。（）

10.契稅的稅率統(tǒng)一為3%，但各地可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的完稅價(jià)格確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務(wù)師考試通過率，并分析影響考生通過率的關(guān)鍵因素。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)應(yīng)遵循準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和合法性原則，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅服務(wù)收入、利息收入和股息收入，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失均可扣除，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和無住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

8.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納應(yīng)遵循稅率原則、納稅義務(wù)人原則、納稅期限原則和納稅地點(diǎn)原則，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，因此選項(xiàng)A正確。

10.A

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象為車輛，因此選項(xiàng)A正確。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

12.AB

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物和出口貨物，因此選項(xiàng)A、B正確。

13.A

解析思路：耕地占用稅的征稅對(duì)象為建設(shè)用地，因此選項(xiàng)A正確。

14.AB

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，因此選項(xiàng)A、B正確。

15.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)，因此選項(xiàng)A正確。

16.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣和礦產(chǎn)資源，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

17.A

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉，因此選項(xiàng)A正確。

18.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車輛，因此選項(xiàng)A正確。

19.A

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為船舶，因此選項(xiàng)A正確。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括排污費(fèi)、廢氣、廢水和固體廢物，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)、稅款繳納、納稅申報(bào)表報(bào)送和納稅申報(bào)結(jié)果查詢。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代理申報(bào)。

4.關(guān)稅的完稅價(jià)格確定方法包括成交價(jià)格法、相同或類似貨物成交價(jià)格法、倒扣價(jià)格法、計(jì)算價(jià)格法和合理方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高稅務(wù)師考試通過率的關(guān)鍵因素包括：考生對(duì)稅法知識(shí)的掌握程度、考試技巧的運(yùn)用、心理素質(zhì)的培養(yǎng)、復(fù)習(xí)計(jì)劃的合理制定和模擬考試的訓(xùn)練。影響考生通過