2025年注冊稅務(wù)師稅法一重點難點模擬試題及解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為18萬元，當月銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額50萬元，適用9%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.11.7B.12.6C.13.2D.14.42.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額60萬元，當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為6萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3.6B.4.2C.5.4D.6.63.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額200萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為36萬元，當月銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額100萬元，適用9%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.25.8B.26.6C.27.4D.28.24.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額80萬元，當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為8萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.4.8B.5.6C.6.4D.7.25.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額150萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為27萬元，當月銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額75萬元，適用9%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.19.5B.20.3C.21.1D.22.06.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額120萬元，當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為12萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.7.2B.8.4C.9.6D.10.87.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額180萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為32萬元，當月銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額90萬元，適用9%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.23.4B.24.2C.25.0D.25.88.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.0B.7.0C.8.0D.9.09.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額200萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為36萬元，當月銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額100萬元，適用9%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.25.8B.26.6C.27.4D.28.210.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年10月取得不含稅銷售額80萬元，當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為8萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.4.8B.5.6C.6.4D.7.2二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售小汽車C.銷售住房D.銷售古董3.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的特殊項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售小汽車C.銷售住房D.銷售古董6.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的特殊項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)8.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售小汽車C.銷售住房D.銷售古董9.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的特殊項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）3.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。（）5.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，應(yīng)當繳納增值稅。（）6.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當繳納增值稅。（）7.增值稅納稅人銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)當繳納增值稅。（）8.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，可以抵扣進項稅額。（）9.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，可以抵扣進項稅額。（）10.增值稅納稅人銷售無形資產(chǎn)，可以抵扣進項稅額。（）四、計算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月取得不含稅銷售額300萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為54萬元，當月銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額200萬元，適用9%的稅率。請計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月取得不含稅銷售額150萬元，當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為15萬元。請計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月取得不含稅銷售額400萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為72萬元，當月銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額300萬元，適用9%的稅率。請計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月取得不含稅銷售額200萬元，當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為20萬元。請計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅納稅人的分類及其標準。2.簡述增值稅的征收范圍。3.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。4.簡述增值稅的納稅申報及繳納期限。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物不含稅金額為1000萬元，適用13%的稅率；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)不含稅金額為200萬元，適用6%的稅率；（3）銷售不動產(chǎn)不含稅金額為300萬元，適用9%的稅率；（4）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為200萬元；（5）購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬元。請計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.答案：C解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100×13%-18=13-18=-5（萬元），實際繳納增值稅為0，因為銷售不動產(chǎn)的增值稅已經(jīng)計算在內(nèi)。2.答案：A解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率=60×3%=1.8（萬元）。3.答案：B解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=(100+50)×9%-36=14.5-36=-21.5（萬元），實際繳納增值稅為0。4.答案：C解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率=80×3%=2.4（萬元）。5.答案：A解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=(150+75)×9%-27=18.75-27=-8.25（萬元），實際繳納增值稅為0。6.答案：C解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率=120×3%=3.6（萬元）。7.答案：C解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=(180+90)×9%-32=25.2-32=-6.8（萬元），實際繳納增值稅為0。8.答案：A解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率=100×3%=3（萬元）。9.答案：B解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=(200+100)×9%-36=27-36=-9（萬元），實際繳納增值稅為0。10.答案：D解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率=80×3%=2.4（萬元）。二、多項選擇題答案及解析：1.答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.答案：AC解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售住房。3.答案：ABCD解析：增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。4.答案：ACD解析：增值稅征稅范圍的特殊項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.答案：ACD解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售住房和銷售古董。6.答案：ABCD解析：增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。7.答案：ACD解析：增值稅征稅范圍的特殊項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。8.答案：ACD解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售住房和銷售古董。9.答案：ABCD解析：增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。10.答案：ACD解析：增值稅征稅范圍的特殊項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。三、判斷題答案及解析：1.正確2.正確3.錯誤，增值稅一般納稅人的標準是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.錯誤，銷售不動產(chǎn)不得抵扣進項稅額。10.錯誤，銷售無形資產(chǎn)不得抵扣進項稅額。四、計算題答案及解析：1.答案：應(yīng)繳納增值稅=(300+200)×13%-54=52-54=-2（萬元），實際繳納增值稅為0。2.答案：應(yīng)繳納增值稅=150×3%-15=4.5-15=-10.5（萬元），實際繳納增值稅為0。3.答案：應(yīng)繳納增值稅=(400+300)×9%-72=63-72=-9（萬元），實際繳納增值稅為0。4.答案：應(yīng)繳納增值稅=200×3%-20=6-20=-14（萬元），實際繳納增值稅為0。五、簡答題答案及解析：1.答案：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。2.答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.答案：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%。其中，13%適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物；9