2025年注冊稅務(wù)師稅法一真題解析與模擬試題匯編考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。請從每題的四個選項中選擇最符合題意的一項。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13.6B.16.6C.18.4D.20.43.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.9B.8C.7D.64.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1B.0.9C.0.6D.0.55.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.10B.12C.15D.186.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.9B.8C.7D.67.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1B.0.9C.0.6D.0.58.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.10B.12C.15D.189.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.9B.8C.7D.610.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1B.0.9C.0.6D.0.5二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題均有多個正確答案，請選擇所有正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，應(yīng)計入增值稅應(yīng)納稅額的有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入C.進(jìn)口貨物取得的收入D.銷售不動產(chǎn)取得的收入3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，應(yīng)計入增值稅進(jìn)項稅額的有（）。A.購買原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額B.購買固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額C.購買不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額D.購買無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售古舊圖書D.銷售教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅應(yīng)納稅額抵扣項目的是（）。A.購買原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額B.購買固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額C.購買不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額D.購買無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅即征即退項目的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售古舊圖書D.銷售教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅先征后退項目的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售古舊圖書D.銷售教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅即征即退減半征收項目的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售古舊圖書D.銷售教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時使用的專用發(fā)票。（）3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。（）4.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅。（）5.消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費品。（）6.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）7.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。（）8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅和關(guān)稅。（）9.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得所得的當(dāng)天。（）五、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)下列情況計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？六、綜合題要求：本部分共1題，共20分。請根據(jù)下列情況回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額10萬元；（2）進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%；（3）支付水電費5萬元，取得增值稅普通發(fā)票。請計算該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的增值稅、關(guān)稅和消費稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=（100+100×10%）×13%=18.4（萬元）3.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=100×13%-10=9（萬元）4.D解析：應(yīng)繳納的增值稅=10×3%=0.3（萬元）5.A解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=100×10%=10（萬元）6.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=100×13%-10=9（萬元）7.D解析：應(yīng)繳納的增值稅=10×3%=0.3（萬元）8.A解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=100×10%=10（萬元）9.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=100×13%-10=9（萬元）10.D解析：應(yīng)繳納的增值稅=10×3%=0.3（萬元）二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,B,C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物取得的收入均應(yīng)計入增值稅應(yīng)納稅額。3.A,B,C,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)均應(yīng)繳納增值稅。4.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人購買原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額均可計入增值稅進(jìn)項稅額。5.A,C,D解析：銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書和教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)屬于增值稅免稅項目。6.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人購買原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額均可計入增值稅進(jìn)項稅額。7.A,B,C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)均可采用簡易計稅方法。8.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、自己使用過的固定資產(chǎn)、古舊圖書和教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)均可享受即征即退政策。9.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、自己使用過的固定資產(chǎn)、古舊圖書和教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)均可享受即征即退政策。10.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、自己使用過的固定資產(chǎn)、古舊圖書和教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)均可享受即征即退政策。三、判斷題1.對解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅稅制的基本規(guī)定。2.對解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時使用的專用發(fā)票，用于核算增值稅應(yīng)納稅額和進(jìn)項稅額。3.對解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額，這是增值稅稅制的規(guī)定。4.對解析：消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅，這是消費稅的基本概念。5.對解析：消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，這是消費稅的征稅范圍。6.對解析：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，這是消費稅稅率的分類。7.對解析：消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，這是消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。8.對解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅和關(guān)稅，這是企業(yè)所得稅扣除的規(guī)定。9.對解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，這是企業(yè)所得稅稅率的分類。10.對解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得所得的當(dāng)天，這是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。四、判斷題1.對解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅稅制的基本規(guī)定。2.對解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時使用的專用發(fā)票，用于核算增值稅應(yīng)納稅額和進(jìn)項稅額。3.對解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額，這是增值稅稅制的規(guī)定。4.對解析：消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅，這是消費稅的基本概念。5.對解析：消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，這是消費稅的征稅范圍。6.對解析：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，這是消費稅稅率的分類。7.對解析：消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，這是消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。8.對解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅和關(guān)稅，這是企業(yè)所得稅扣除的規(guī)定。9.對解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，這是企業(yè)所得稅稅率的分類。10.對解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得所得的當(dāng)天，這是企業(yè)所得稅納稅