重視稅務(wù)規(guī)劃的試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)規(guī)劃的基本原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃原則

D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則

2.企業(yè)在稅收籌劃中，以下哪些行為是合法的？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用稅收協(xié)定

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負(fù)

D.合理避稅

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

D.破產(chǎn)清算所得

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.以下哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)口貿(mào)易

D.國(guó)內(nèi)銷售貨物

9.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋

B.土地

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)

10.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.土地

B.房屋

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)

11.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)

12.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)

13.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.車輛購(gòu)置稅

D.船舶購(gòu)置稅

14.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

B.借款合同

C.購(gòu)銷合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

15.以下哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.耕地

B.非耕地

C.建設(shè)用地

D.臨時(shí)用地

16.以下哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植

B.煙葉收購(gòu)

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

17.以下哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.車輛購(gòu)置

B.車輛轉(zhuǎn)讓

C.車輛報(bào)廢

D.車輛更新

18.以下哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.船舶進(jìn)出境

B.船舶噸位

C.船舶所有人

D.船舶代理人

19.以下哪些屬于船舶噸稅的減免稅范圍？

A.船舶進(jìn)出境

B.船舶噸位

C.船舶所有人

D.船舶代理人

20.以下哪些屬于船舶噸稅的征收方式？

A.按船舶噸位征收

B.按船舶價(jià)值征收

C.按船舶所有人征收

D.按船舶代理人征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)規(guī)劃的核心是降低稅負(fù)，合法避稅是稅務(wù)規(guī)劃的基本要求。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是國(guó)家規(guī)定的，任何單位和個(gè)人不得擅自調(diào)整。（）

3.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠是對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠政策。（）

4.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，兩者稅率相同。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

6.消費(fèi)稅的征收對(duì)象主要是高檔消費(fèi)品和特定消費(fèi)品。（）

7.關(guān)稅是進(jìn)出口貿(mào)易中征收的一種稅收，主要用于調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)。（）

8.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是房屋所有人，土地不征收房產(chǎn)稅。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象是土地使用者，無(wú)論土地是否被利用均需繳納。（）

10.印花稅是對(duì)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅收。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)規(guī)劃的主要原則。

2.解釋什么是稅收優(yōu)惠政策，并舉例說(shuō)明。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

4.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)規(guī)劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.討論當(dāng)前我國(guó)稅收政策中存在的主要問(wèn)題，以及如何通過(guò)稅收政策調(diào)整來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)規(guī)劃的基本原則應(yīng)包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等方面，因此選擇ABCD。

2.AB

解析思路：虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負(fù)屬于違法行為，因此排除C；合理避稅是合法的稅收籌劃行為，因此選擇AB。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、利息股息紅利和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選擇ABCD。

4.AB

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠，因此選擇AB。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，因此選擇ABCD。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此選擇ABC。

7.A

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍主要是高檔消費(fèi)品和特定消費(fèi)品，因此選擇A。

8.A

解析思路：關(guān)稅是進(jìn)出口貿(mào)易中征收的稅收，因此選擇A。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋所有人，因此選擇A。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用者，因此選擇A。

11.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣和土地轉(zhuǎn)讓，因此選擇AB。

12.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，因此選擇AB。

13.A

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象是車輛，因此選擇A。

14.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、借款合同、購(gòu)銷合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，因此選擇ABCD。

15.ABC

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、非耕地、建設(shè)用地和臨時(shí)用地，因此選擇ABC。

16.AB

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植和煙葉收購(gòu)，因此選擇AB。

17.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍是車輛購(gòu)置，因此選擇A。

18.A

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍是船舶進(jìn)出境，因此選擇A。

19.ABC

解析思路：船舶噸稅的減免稅范圍包括船舶進(jìn)出境、船舶噸位和船舶所有人，因此選擇ABC。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征收方式包括按船舶噸位征收、按船舶價(jià)值征收、按船舶所有人和按船舶代理人征收，因此選擇ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)規(guī)劃的核心是合法降低稅負(fù)，避稅是違法的，因此判斷為正確。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)由國(guó)家規(guī)定，不得擅自調(diào)整，因此判斷為正確。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠是對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)給予的，因此判斷為正確。

4.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率不同，因此判斷為錯(cuò)誤。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此判斷為正確。

6.√

解析思路：消費(fèi)稅主要針對(duì)高檔消費(fèi)品和特定消費(fèi)品，因此判斷為正確。

7.√

解析思路：關(guān)稅是調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)的，因此判斷為正確。

8.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋所有人，土地不征收房產(chǎn)稅，因此判斷為正確。

9.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用者，無(wú)論土地是否被利用均需繳納，因此判斷為正確。

10.√

解析思路：印花稅是對(duì)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的，因此判斷為正確。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)規(guī)劃的主要原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、稅收籌劃原則和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則。

2.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或個(gè)人給予的稅收減免或稅收優(yōu)惠措施。例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免，對(duì)西部地區(qū)給予稅收優(yōu)惠政策等。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。其特點(diǎn)是實(shí)行比例稅率，按照貨物或勞務(wù)的增值額計(jì)算稅款，有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)規(guī)劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在：有助于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；有助于優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增