重視知識點總結(jié)與提升稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)財產(chǎn)

D.企業(yè)費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金

C.基本醫(yī)療保險基金

D.公共交通票價

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基本養(yǎng)老保險基金

C.基本醫(yī)療保險基金

D.公共交通票價

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.投資于國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)

B.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

C.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備

D.企業(yè)購置安全生產(chǎn)設(shè)備

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專項附加扣除

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅

C.利息、股息、紅利所得免征個人所得稅

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅

10.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項稅額？

A.購買原材料

B.購買設(shè)備

C.購買辦公用品

D.購買固定資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)費用

C.稅金及附加

D.資產(chǎn)減值損失

12.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.專項附加扣除

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退企業(yè)所得稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.當(dāng)年虧損可以在以后五年內(nèi)彌補(bǔ)

B.當(dāng)年虧損可以在以后十年內(nèi)彌補(bǔ)

C.當(dāng)年虧損可以在以后五年內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過稅法規(guī)定的虧損限額

D.當(dāng)年虧損可以在以后十年內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過稅法規(guī)定的虧損限額

15.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.繼續(xù)教育

B.大病醫(yī)療

C.住房貸款利息

D.住房租金

16.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.返利

B.獎金

C.代墊運費

D.代收款項

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)費用

C.稅金及附加

D.資產(chǎn)減值損失

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.專項附加扣除

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.下列哪些屬于增值稅的增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財稅專用發(fā)票

D.財稅通用發(fā)票

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增值部分征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過稅法規(guī)定的虧損限額。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報可以按月、按季或按年進(jìn)行。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府規(guī)定的免稅所得。（）

10.增值稅專用發(fā)票是用于購買方抵扣進(jìn)項稅額的重要憑證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理和使用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及其合理運用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象主要為企業(yè)收入和利潤。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金和公共交通票價。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金和公共交通票價。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括投資于國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備和企業(yè)購置安全生產(chǎn)設(shè)備。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專項附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅、利息、股息、紅利所得免征個人所得稅和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅。

10.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料、購買設(shè)備和購買辦公用品的進(jìn)項稅額。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、稅金及附加和資產(chǎn)減值損失。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括專項附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

13.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費稅和出口貨物退關(guān)稅。

14.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許當(dāng)年虧損在以后五年內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過稅法規(guī)定的虧損限額。

15.ABC

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

16.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括返利、獎金、代墊運費和代收款項。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、稅金及附加和資產(chǎn)減值損失。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括專項附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

19.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于購買方抵扣進(jìn)項稅額的重要憑證。

20.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報可以按月、按季或按次進(jìn)行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增值部分征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅范圍包括上述內(nèi)容。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊登記的法人企業(yè)，不包括非法人企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國公民和外國人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，適用于不同的應(yīng)稅項目。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過稅法規(guī)定的虧損限額。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

7.×

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣進(jìn)項稅額，因為進(jìn)項稅額是已繳納的稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報可以按月、按季或按年進(jìn)行，以適應(yīng)不同企業(yè)的經(jīng)營狀況。

9.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府規(guī)定的免稅所得，如省級政府規(guī)定的住房補(bǔ)貼等。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于購買方抵扣進(jìn)項稅額的重要憑證，有助于規(guī)范稅收管理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為收入確認(rèn)的時間，具體包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等行為的發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付所得時，應(yīng)當(dāng)依法扣繳并繳納個人所得稅的制度。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理和使用。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和使用必須符合國家規(guī)定，確保發(fā)票的真