透視2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照增值稅的計(jì)稅方法，下列哪些屬于簡易計(jì)稅方法？（）

A.增值率計(jì)稅方法

B.稅率計(jì)稅方法

C.含稅銷售額計(jì)稅方法

D.簡易計(jì)稅方法

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買低值易耗品支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些可以稅前扣除？（）

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.資產(chǎn)減值損失

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個(gè)人在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些可以扣除？（）

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.教育費(fèi)

C.醫(yī)療費(fèi)

D.殘疾人本人所得

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房屋

B.樓房

C.地下室

D.建筑物

10.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（）

A.城鎮(zhèn)土地

B.鄉(xiāng)村土地

C.工業(yè)用地

D.商業(yè)用地

11.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.購銷合同

B.借款合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

12.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋繼承

D.房屋出租

13.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？（）

A.摩托車

B.小轎車

C.大型貨車

D.游艇

14.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？（）

A.廢氣

B.廢水

C.固體廢物

D.噪音

15.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？（）

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.港口作業(yè)船舶

D.船舶租賃

16.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.進(jìn)口車輛

B.出口車輛

C.國內(nèi)生產(chǎn)的車輛

D.殘疾人專用車輛

17.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？（）

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.運(yùn)輸工具

18.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？（）

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銀礦

19.下列哪些屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.購房價(jià)格

B.出售價(jià)格

C.承受價(jià)格

D.評(píng)估價(jià)格

20.下列哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.土地使用權(quán)出讓價(jià)格

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.土地增值額

D.土地開發(fā)成本

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的。（）

8.契稅的稅率是按照房屋買賣價(jià)格的3%至5%征收的。（）

9.車船稅的稅率是根據(jù)車船的種類、噸位或者座位數(shù)確定的。（）

10.資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類、等級(jí)和開采條件確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)。

4.簡述土地增值稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并分析其可能存在的問題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：簡易計(jì)稅方法包括增值稅率計(jì)稅方法、含稅銷售額計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。

3.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的范圍包括購買原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品支付的增值稅。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅計(jì)算中可以扣除的項(xiàng)目包括贍養(yǎng)費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和殘疾人本人所得。

8.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，不包括出租和抵押。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、樓房、地下室和建筑物。

10.ACD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地、工業(yè)用地和商業(yè)用地。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。

12.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋繼承。

13.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小轎車、大型貨車和游艇。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括廢氣、廢水、固體廢物和噪音。

15.ABC

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶、出口船舶和港口作業(yè)船舶。

16.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括進(jìn)口車輛、出口車輛和國內(nèi)生產(chǎn)的車輛。

17.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物和運(yùn)輸工具。

18.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和銀礦。

19.ABCD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)可以是購房價(jià)格、出售價(jià)格、承受價(jià)格和評(píng)估價(jià)格。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)可以是土地使用權(quán)出讓價(jià)格、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、土地增值額和土地開發(fā)成本。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率

解析思路：闡述增值稅納稅人的定義，包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；介紹增值稅的征稅范圍，如銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等；說明增值稅的稅率，如基本稅率、低稅率和零稅率等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

解析思路：解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，如企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶；介紹應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，包括收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.個(gè)人所得稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)

解析思路：說明個(gè)人所得稅的稅率，包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率；解釋計(jì)稅依據(jù)，如工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

4.土地增值稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)

解析思路：闡述土地增值稅的納稅人，如土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓方；介紹計(jì)稅依據(jù)，如土地增值額和土地開發(fā)成本。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

解析思路：分析增值稅在稅收體系中的地位，如作為我國主體稅種之一；論述增值稅的作用，如組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)等；探討增值