稅務(wù)遴選筆試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是25%

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)

E.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容有明確規(guī)定

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

E.增值稅發(fā)票的保管期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

5.以下哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)、個(gè)體工商戶

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位

C.從事建筑安裝業(yè)的單位

D.從事交通運(yùn)輸業(yè)的單位

E.從事金融保險(xiǎn)業(yè)的單位

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核

C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法履行納稅義務(wù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的納稅情況保密

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行處罰

7.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

E.稅收征收方式簡(jiǎn)化

8.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的是？

A.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅等

B.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予行政處罰

C.稅收違法行為的處罰應(yīng)當(dāng)與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相適應(yīng)

D.稅收違法行為的處罰可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等措施

E.稅收違法行為的處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出決定

9.以下哪些屬于稅收宣傳月的活動(dòng)內(nèi)容？

A.稅法知識(shí)普及

B.稅收政策解讀

C.稅收違法案例曝光

D.稅收優(yōu)惠政策的宣傳

E.納稅人服務(wù)體驗(yàn)活動(dòng)

10.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的是？

A.法定性原則

B.公平性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

E.懲教結(jié)合原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，不包括分期收款方式取得的收入。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而增加。（）

4.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)與銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為同時(shí)發(fā)生。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核，可以隨時(shí)進(jìn)行。（）

6.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法履行納稅義務(wù)，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

7.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人，包括小微企業(yè)和國(guó)有企業(yè)。（）

8.稅收違法行為的處罰可以采取罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅等措施。（）

9.稅收宣傳月活動(dòng)旨在提高全民稅收法治意識(shí)，增強(qiáng)納稅人的依法納稅觀念。（）

10.稅收征收管理的原則包括法定性、公平性、便民性、保密性和懲教結(jié)合原則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的征收對(duì)象和稅率。

4.闡述稅收征收管理的原則及其意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用和重要性。

2.分析稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的法定稅率為：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

3.個(gè)人所得稅的稅率最高檔為：

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

4.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少包括：

A.3聯(lián)

B.4聯(lián)

C.5聯(lián)

D.6聯(lián)

5.稅務(wù)登記的期限是：

A.開業(yè)前30日內(nèi)

B.開業(yè)前60日內(nèi)

C.開業(yè)后30日內(nèi)

D.開業(yè)后60日內(nèi)

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，可以采取的方式不包括：

A.查賬

B.查庫(kù)

C.查證

D.查封

7.稅收違法行為的處罰，以下哪種措施不屬于行政處罰？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照

D.納稅人自行繳納欠繳的稅款

8.稅收宣傳月的活動(dòng)時(shí)間通常在：

A.每年3月

B.每年4月

C.每年5月

D.每年6月

9.稅收征收管理的原則中，體現(xiàn)對(duì)納稅人權(quán)益保護(hù)的是：

A.法定性原則

B.公平性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

10.以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策的范疇？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收征收方式簡(jiǎn)化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，稅率為25%，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，納稅期限為年度。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCDE

解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，開具應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定，保管期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

5.ABCDE

解析思路：稅務(wù)登記適用于企業(yè)、個(gè)體工商戶、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位以及從事建筑安裝業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)的單位。

6.ABCDE

解析思路：稅收征收管理原則包括法定性、公平性、便民性、保密性和懲教結(jié)合原則，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核。

7.ABCDE

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的納稅人，包括小微企業(yè)和國(guó)有企業(yè)，具體包括稅收減免、抵免、退稅和征收方式簡(jiǎn)化。

8.ABCDE

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅等，可以采取的措施應(yīng)當(dāng)與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相適應(yīng)