稅務(wù)師考試解題方法分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是一種對(duì)商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅的稅種

B.增值稅的基本稅率為13%

C.增值稅的計(jì)算公式為：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.外國(guó)企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)

3.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的有（）。

A.營(yíng)業(yè)稅是一種對(duì)商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅的稅種

B.營(yíng)業(yè)稅的基本稅率為5%

C.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率

D.營(yíng)業(yè)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅是一種對(duì)個(gè)人所得征稅的稅種

B.個(gè)人所得稅的基本稅率為3%-45%

C.個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

D.個(gè)人所得稅納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人

5.以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是一種對(duì)土地增值額征稅的稅種

B.土地增值稅的基本稅率為30%

C.土地增值稅的計(jì)算公式為：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×稅率

D.土地增值稅納稅人包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、土地使用權(quán)人等

6.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是一種對(duì)房產(chǎn)價(jià)值征稅的稅種

B.房產(chǎn)稅的基本稅率為1.2%

C.房產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×稅率

D.房產(chǎn)稅納稅人包括房產(chǎn)所有人、房產(chǎn)代管人等

7.以下關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是一種對(duì)房地產(chǎn)買賣、贈(zèng)與等行為征稅的稅種

B.契稅的基本稅率為3%-5%

C.契稅的計(jì)算公式為：契稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

D.契稅納稅人包括房地產(chǎn)買賣雙方、贈(zèng)與雙方等

8.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有（）。

A.車輛購(gòu)置稅是一種對(duì)購(gòu)置車輛征稅的稅種

B.車輛購(gòu)置稅的基本稅率為10%

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式為：車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

D.車輛購(gòu)置稅納稅人包括車輛購(gòu)置者、進(jìn)口車輛等

9.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種對(duì)土地使用征稅的稅種

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的基本稅率為1.5元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算公式為：城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅面積×稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括土地使用權(quán)人、土地代管人等

10.以下關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是一種對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、憑證等征稅的稅種

B.印花稅的基本稅率為0.05%

C.印花稅的計(jì)算公式為：印花稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×稅率

D.印花稅納稅人包括合同簽訂人、憑證持有者等

11.以下關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有（）。

A.關(guān)稅是一種對(duì)進(jìn)口貨物征稅的稅種

B.關(guān)稅的基本稅率為0%-50%

C.關(guān)稅的計(jì)算公式為：關(guān)稅應(yīng)納稅額=進(jìn)口貨物價(jià)值×稅率

D.關(guān)稅納稅人包括進(jìn)口貨物收貨人、代理人等

12.以下關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是一種對(duì)資源開(kāi)采、利用征稅的稅種

B.資源稅的基本稅率為2%-10%

C.資源稅的計(jì)算公式為：資源稅應(yīng)納稅額=開(kāi)采、利用資源量×稅率

D.資源稅納稅人包括資源開(kāi)采、利用企業(yè)等

13.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是一種對(duì)污染排放征稅的稅種

B.環(huán)境保護(hù)稅的基本稅率為1.2元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算公式為：環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=排放污染物量×稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅納稅人包括污染排放企業(yè)等

14.以下關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有（）。

A.煙葉稅是一種對(duì)煙葉收購(gòu)、加工、銷售等環(huán)節(jié)征稅的稅種

B.煙葉稅的基本稅率為10%

C.煙葉稅的計(jì)算公式為：煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額×稅率

D.煙葉稅納稅人包括煙葉收購(gòu)企業(yè)、煙葉加工企業(yè)等

15.以下關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是一種對(duì)船舶進(jìn)出境征稅的稅種

B.船舶噸稅的基本稅率為2.7元/噸

C.船舶噸稅的計(jì)算公式為：船舶噸稅應(yīng)納稅額=船舶凈噸位×稅率

D.船舶噸稅納稅人包括船舶所有人、船舶承租人等

16.以下關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A.耕地占用稅是一種對(duì)占用耕地征稅的稅種

B.耕地占用稅的基本稅率為2元/平方米

C.耕地占用稅的計(jì)算公式為：耕地占用稅應(yīng)納稅額=占用耕地面積×稅率

D.耕地占用稅納稅人包括占用耕地單位、個(gè)人等

17.以下關(guān)于車輛通行費(fèi)的表述中，正確的有（）。

A.車輛通行費(fèi)是一種對(duì)車輛通行公路、橋梁、隧道等征稅的稅種

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)算公式為：車輛通行費(fèi)=里程費(fèi)+橋梁、隧道費(fèi)

C.車輛通行費(fèi)納稅人包括車輛通行者、車輛所有人等

D.車輛通行費(fèi)收入屬于地方財(cái)政收入

18.以下關(guān)于教育附加費(fèi)的表述中，正確的有（）。

A.教育附加費(fèi)是一種對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收的費(fèi)用

B.教育附加費(fèi)的基本稅率為3%

C.教育附加費(fèi)的計(jì)算公式為：教育附加費(fèi)=應(yīng)納稅額×稅率

D.教育附加費(fèi)收入用于教育事業(yè)

19.以下關(guān)于地方教育附加費(fèi)的表述中，正確的有（）。

A.地方教育附加費(fèi)是一種對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收的費(fèi)用

B.地方教育附加費(fèi)的基本稅率為2%

C.地方教育附加費(fèi)的計(jì)算公式為：地方教育附加費(fèi)=應(yīng)納稅額×稅率

D.地方教育附加費(fèi)收入用于教育事業(yè)

20.以下關(guān)于水利建設(shè)基金的表述中，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金是一種對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收的費(fèi)用

B.水利建設(shè)基金的基本稅率為1%

C.水利建設(shè)基金的計(jì)算公式為：水利建設(shè)基金=應(yīng)納稅額×稅率

D.水利建設(shè)基金收入用于水利工程建設(shè)和維護(hù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，分為九級(jí)。（）

5.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物及其附屬設(shè)施等。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有人。（）

7.契稅的納稅人包括房地產(chǎn)的買方和賣方。（）

8.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅面積是指實(shí)際使用的土地面積。（）

10.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的減免稅政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用和意義。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的具體體現(xiàn)和作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，基本稅率為13%，計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)根據(jù)具體情況可能不繳納企業(yè)所得稅。

3.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征稅，基本稅率為5%，計(jì)算公式為營(yíng)業(yè)額乘以稅率，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征稅，基本稅率為3%-45%，計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)，納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地增值額征稅，基本稅率為30%，計(jì)算公式為增值額乘以稅率，納稅人包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、土地使用權(quán)人等。

6.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)價(jià)值征稅，基本稅率為1.2%，計(jì)算公式為房產(chǎn)原值乘以稅率，納稅人包括房產(chǎn)所有人、房產(chǎn)代管人等。

7.ABCD

解析思路：契稅是對(duì)房地產(chǎn)買賣、贈(zèng)與等行為征稅，基本稅率為3%-5%，計(jì)算公式為計(jì)稅依據(jù)乘以稅率，納稅人包括房地產(chǎn)買賣雙方、贈(zèng)與雙方等。

8.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛征稅，基本稅率為10%，計(jì)算公式為計(jì)稅依據(jù)乘以稅率，納稅人包括車輛購(gòu)置者、進(jìn)口車輛等。

9.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用征稅，基本稅率為1.5元/平方米，計(jì)算公式為計(jì)稅面積乘以稅率，納稅人包括土地使用權(quán)人、土地代管人等。

10.ABCD

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、憑證等征稅，基本稅率為0.05%，計(jì)算公式為計(jì)稅金額乘以稅率，納稅人包括合同簽訂人、憑證持有者等。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征稅，基本稅率為0%-50%，計(jì)算公式為進(jìn)口貨物價(jià)值乘以稅率，納稅人包括進(jìn)口貨物收貨人、代理人等。

12.ABCD

解析思路：資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、利用征稅，基本稅率為2%-10%，計(jì)算公式為開(kāi)采、利用資源量乘以稅率，納稅人包括資源開(kāi)采、利用企業(yè)等。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染排放征稅，基本稅率為1.2元/噸，計(jì)算公式為排放污染物量乘以稅率，納稅人包括污染排放企業(yè)等。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅是對(duì)煙葉收購(gòu)、加工、銷售等環(huán)節(jié)征稅，基本稅率為10%，計(jì)算公式為煙葉收購(gòu)金額乘以稅率，納稅人包括煙葉收購(gòu)企業(yè)、煙葉加工企業(yè)等。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對(duì)船舶進(jìn)出境征稅，基本稅率為2.7元/噸，計(jì)算公式為船舶凈噸位乘以稅率，納稅人包括船舶所有人、船舶承租人等。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅是對(duì)占用耕地征稅，基本稅率為2元/平方米，計(jì)算公式為占用耕地面積乘以稅率，納稅人包括占用耕地單位、個(gè)人等。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)是對(duì)車輛通行公路、橋梁、隧道等征稅，計(jì)算公式為里程費(fèi)加橋梁、隧道費(fèi)，納稅人包括車輛通行者、車輛所有人等。

18.ABCD

解析思路：教育附加費(fèi)是對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收的費(fèi)用，基本稅率為3%，計(jì)算公式為應(yīng)納稅額乘以稅率，收入用于教育事業(yè)。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加費(fèi)是對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收的費(fèi)用，基本稅率為2%，計(jì)算公式為應(yīng)納稅額乘以稅率，收入用于教育事業(yè)。

20.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金是對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收的費(fèi)用，基本稅率為1%，計(jì)算公式為應(yīng)納稅額乘以稅率，收入用于水利工程建設(shè)和維護(hù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具完稅證明等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的征收