稅法2考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.雪茄煙

B.機(jī)動車

C.電池

D.食用植物油

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.租賃業(yè)

C.金融保險業(yè)

D.廣告業(yè)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.物產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.銷售土地使用權(quán)的收入

7.下列哪些屬于消費(fèi)稅的減免稅項目？

A.稅法規(guī)定的出口應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于科學(xué)研究、教學(xué)、實驗的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.稅法規(guī)定的特定項目

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)銷售的自產(chǎn)貨物

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)

B.事業(yè)單位提供的應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的

D.納稅人從事養(yǎng)老、托兒、教育等社會公益事業(yè)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

10.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.納稅人取得的國家規(guī)定的獎金、津貼

B.納稅人取得的社會保險費(fèi)、住房公積金

C.納稅人取得的政府發(fā)放的扶貧資金、教育補(bǔ)助

D.納稅人取得的企業(yè)捐贈

11.下列哪些屬于增值稅的征稅主體？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

12.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅主體？

A.生產(chǎn)雪茄煙的企業(yè)

B.生產(chǎn)和銷售電池的企業(yè)

C.出口電池的企業(yè)

D.零售食用植物油的企業(yè)

13.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅主體？

A.租賃業(yè)企業(yè)

B.金融保險業(yè)企業(yè)

C.廣告業(yè)企業(yè)

D.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅主體？

A.利息收入企業(yè)

B.股息收入企業(yè)

C.租金收入企業(yè)

D.物產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入企業(yè)

15.下列哪些屬于個人所得稅的征稅主體？

A.工資、薪金所得的個人

B.勞務(wù)報酬所得的個人

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人

D.財產(chǎn)租賃所得的個人

16.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

17.下列哪些屬于消費(fèi)稅的稅率？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增值額征稅的一種稅。（）

2.消費(fèi)稅的稅率是固定的，不會隨著稅基的變化而變化。（）

3.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

5.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

6.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上沒有區(qū)別。（）

7.消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均征稅。（）

8.營業(yè)稅的減免稅項目包括自然災(zāi)害造成的重大損失和符合條件的社會公益事業(yè)。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。（）

10.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率不超過45%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

4.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅法在維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)秩序中的作用。

2.論述稅收政策在促進(jìn)社會公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括雪茄煙、機(jī)動車、電池和食用植物油。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、租賃業(yè)、金融保險業(yè)和廣告業(yè)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括利息收入、股息收入、租金收入和物產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)和社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的減免稅項目包括稅法規(guī)定的出口應(yīng)稅消費(fèi)品、用于科學(xué)研究、教學(xué)、實驗的應(yīng)稅消費(fèi)品、稅法規(guī)定的特定項目和殘疾人福利機(jī)構(gòu)銷售的自產(chǎn)貨物。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、事業(yè)單位提供的應(yīng)稅服務(wù)、納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失和納稅人從事養(yǎng)老、托兒、教育等社會公益事業(yè)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括納稅人取得的國家規(guī)定的獎金、津貼、納稅人取得的社會保險費(fèi)、住房公積金、納稅人取得的政府發(fā)放的扶貧資金、教育補(bǔ)助和納稅人取得的企業(yè)捐贈。

二、判斷題

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法：增值稅采用扣稅法，即以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。

2.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)：消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收，具體征收環(huán)節(jié)根據(jù)不同稅目有所區(qū)別。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報期限：企業(yè)所得稅的納稅申報期限一般為年度終了后的5個月內(nèi)。

4.個人所得稅的源泉扣繳制度：個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅由支付所得的單位或個人代扣代繳，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

四、論述題

1.稅