現(xiàn)金管理在初級會計師考試中的應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

B.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是保證企業(yè)資金的流動性、安全性和盈利性

C.現(xiàn)金管理主要通過預(yù)算和計劃來控制

D.現(xiàn)金管理的主要方法包括現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金儲備管理等

E.現(xiàn)金管理是企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險的重要手段

2.下列關(guān)于現(xiàn)金預(yù)算編制的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)測為基礎(chǔ)

B.現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈流量等內(nèi)容

C.現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)定期進(jìn)行修訂和調(diào)整

D.現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相一致

E.現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)的財務(wù)狀況為依據(jù)

3.下列關(guān)于現(xiàn)金收支管理的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金收支管理應(yīng)遵循“收支平衡、略有節(jié)余”的原則

B.現(xiàn)金收支管理應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理

C.現(xiàn)金收支管理應(yīng)加強應(yīng)付賬款的管理

D.現(xiàn)金收支管理應(yīng)加強現(xiàn)金頭寸的管理

E.現(xiàn)金收支管理應(yīng)加強現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制

4.下列關(guān)于現(xiàn)金儲備管理的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金儲備管理應(yīng)遵循“適度儲備、避免浪費”的原則

B.現(xiàn)金儲備管理應(yīng)包括現(xiàn)金儲備的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等

C.現(xiàn)金儲備管理應(yīng)考慮企業(yè)的資金需求、市場風(fēng)險、政策環(huán)境等因素

D.現(xiàn)金儲備管理應(yīng)加強現(xiàn)金儲備的內(nèi)部控制

E.現(xiàn)金儲備管理應(yīng)與企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算相一致

5.下列關(guān)于現(xiàn)金管理風(fēng)險的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理風(fēng)險主要包括流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等

B.現(xiàn)金管理風(fēng)險的管理方法包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制等

C.現(xiàn)金管理風(fēng)險的管理目標(biāo)是降低風(fēng)險損失、提高資金使用效率

D.現(xiàn)金管理風(fēng)險的管理應(yīng)遵循“預(yù)防為主、綜合治理”的原則

E.現(xiàn)金管理風(fēng)險的管理應(yīng)加強信息溝通、提高員工風(fēng)險意識

6.下列關(guān)于現(xiàn)金管理內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理內(nèi)部控制應(yīng)包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、賬簿記錄、審計監(jiān)督等

B.現(xiàn)金管理內(nèi)部控制應(yīng)加強現(xiàn)金收支的審核、審批和監(jiān)督

C.現(xiàn)金管理內(nèi)部控制應(yīng)加強現(xiàn)金頭寸的監(jiān)控和管理

D.現(xiàn)金管理內(nèi)部控制應(yīng)加強現(xiàn)金儲備的監(jiān)控和管理

E.現(xiàn)金管理內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算相一致

7.下列關(guān)于現(xiàn)金管理信息化建設(shè)的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理信息化建設(shè)應(yīng)提高企業(yè)財務(wù)管理水平

B.現(xiàn)金管理信息化建設(shè)應(yīng)提高企業(yè)資金使用效率

C.現(xiàn)金管理信息化建設(shè)應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部控制

D.現(xiàn)金管理信息化建設(shè)應(yīng)降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

E.現(xiàn)金管理信息化建設(shè)應(yīng)提高企業(yè)員工的風(fēng)險意識

8.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分

B.現(xiàn)金管理應(yīng)服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相一致

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略實施相協(xié)調(diào)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整相適應(yīng)

9.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)經(jīng)營的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)

B.現(xiàn)金管理應(yīng)服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營計劃相一致

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營實施相協(xié)調(diào)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營調(diào)整相適應(yīng)

10.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)融資的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)融資的重要手段

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)融資策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)融資實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)融資調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)融資環(huán)境相匹配

11.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)投資的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)投資的重要保障

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)投資策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)投資實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)投資調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)投資環(huán)境相匹配

12.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)收益的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)收益的重要來源

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)收益策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)收益實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)收益調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)收益環(huán)境相匹配

13.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)風(fēng)險的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)風(fēng)險防范的重要手段

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險環(huán)境相匹配

14.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)履行社會責(zé)任的重要途徑

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)社會責(zé)任策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)社會責(zé)任實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)社會責(zé)任調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)社會責(zé)任環(huán)境相匹配

15.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)文化建設(shè)的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)文化建設(shè)實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)文化建設(shè)調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)文化建設(shè)環(huán)境相匹配

16.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展環(huán)境相匹配

17.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的重要手段

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行環(huán)境相匹配

18.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)戰(zhàn)略評估的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)戰(zhàn)略評估的重要依據(jù)

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略評估策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略評估實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略評估調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略評估環(huán)境相匹配

19.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整環(huán)境相匹配

20.下列關(guān)于現(xiàn)金管理與企業(yè)戰(zhàn)略實施的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.現(xiàn)金管理是企業(yè)戰(zhàn)略實施的重要保障

B.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略實施策略相一致

C.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略實施實施相協(xié)調(diào)

D.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略實施調(diào)整相適應(yīng)

E.現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略實施環(huán)境相匹配

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.現(xiàn)金管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)隨時有足夠的現(xiàn)金以滿足日常運營需求。（）

2.現(xiàn)金預(yù)算的編制應(yīng)該基于過去的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，而不是未來的預(yù)測。（）

3.企業(yè)應(yīng)該持有大量的現(xiàn)金儲備以應(yīng)對突發(fā)事件，這樣可以降低流動性風(fēng)險。（）

4.現(xiàn)金收支管理的關(guān)鍵是確保所有現(xiàn)金收入都得到妥善記錄和及時報告。（）

5.現(xiàn)金管理信息化建設(shè)可以提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率，減少人為錯誤。（）

6.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金投資時，應(yīng)該優(yōu)先考慮高收益的投資項目，而不考慮其風(fēng)險水平。（）

7.現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施包括定期對現(xiàn)金賬目進(jìn)行審計。（）

8.現(xiàn)金管理與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)，只與企業(yè)的財務(wù)狀況有關(guān)。（）

9.企業(yè)可以通過減少現(xiàn)金持有量來提高資本回報率。（）

10.現(xiàn)金管理應(yīng)該以減少成本和風(fēng)險為目標(biāo)，而不是追求最大化現(xiàn)金流量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述現(xiàn)金預(yù)算編制的基本步驟。

2.解釋現(xiàn)金收支管理的“收支平衡、略有節(jié)余”原則。

3.簡要說明現(xiàn)金儲備管理中“適度儲備、避免浪費”原則的含義。

4.闡述現(xiàn)金管理信息化建設(shè)對企業(yè)財務(wù)管理的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述現(xiàn)金管理在企業(yè)財務(wù)管理中的作用及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)在現(xiàn)金管理過程中可能遇到的風(fēng)險及應(yīng)對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：選項A、B、D均為現(xiàn)金管理的核心概念，選項C、E雖然與現(xiàn)金管理有關(guān)，但不是核心目標(biāo)。

2.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)包括所有相關(guān)內(nèi)容，并需與企業(yè)計劃相一致。

3.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金收支管理涉及多個方面，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金頭寸和內(nèi)部控制。

4.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金儲備管理應(yīng)綜合考慮多方面因素，并確保內(nèi)部控制。

5.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理風(fēng)險包括多種類型，管理方法應(yīng)全面。

6.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋多個方面，確保資金安全。

7.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理信息化建設(shè)應(yīng)提高效率，降低風(fēng)險，提升內(nèi)部控制。

8.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，服務(wù)于企業(yè)整體戰(zhàn)略。

9.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)，支持企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

10.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)融資策略相匹配，確保資金需求。

11.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)投資策略相一致，保障投資需求。

12.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)收益策略相協(xié)調(diào)，提高資金使用效率。

13.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險策略相一致，降低風(fēng)險損失。

14.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)社會責(zé)任相匹配，履行社會責(zé)任。

15.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)文化建設(shè)相協(xié)調(diào)，提升企業(yè)文化。

16.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展相一致，支持企業(yè)長期發(fā)展。

17.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行相協(xié)調(diào)，確保戰(zhàn)略實施。

18.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略評估相一致，為評估提供依據(jù)。

19.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整相協(xié)調(diào)，適應(yīng)戰(zhàn)略變化。

20.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略實施相匹配，支持戰(zhàn)略達(dá)成。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：現(xiàn)金管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)的流動性，而不是僅僅滿足日常運營需求。

2.×

解析思路：現(xiàn)金預(yù)算的編制應(yīng)基于預(yù)測，而不是僅僅依賴過去的數(shù)據(jù)。

3.×

解析思路：持有大量現(xiàn)金儲備可能會降低流動性風(fēng)險，但也可能導(dǎo)致資金閑置，增加機會成本。

4.√

解析思路：確保所有現(xiàn)金收入得到妥善記錄和及時報告是現(xiàn)金收支管理的基本要求。

5.√

解析思路：信息化建設(shè)有助于提高效率，減少人為錯誤，是現(xiàn)金管理的重要手段。

6.×

解析思路：高收益的投資項目可能伴隨著高風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)綜合考慮風(fēng)險與收益。

7.√

解析思路：定期審計現(xiàn)金賬目是內(nèi)部控制的重要措施，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。

8.×

解析思路：現(xiàn)金管理不僅與財務(wù)狀況有關(guān)，還與企業(yè)的整體戰(zhàn)略和經(jīng)營密切相關(guān)。

9.√

解析思路：減少現(xiàn)金持有量可以釋放資金，用于其他高回報的投資或運營活動。

10.×

解析思路：現(xiàn)金管理應(yīng)追求最大化現(xiàn)金流量，同時控制成本和風(fēng)險。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.現(xiàn)金預(yù)算編制的基本步驟包括：收集數(shù)據(jù)、預(yù)測現(xiàn)金流量、編制預(yù)算、審核和批準(zhǔn)、執(zhí)行和監(jiān)控。

2.“收支平衡、略有節(jié)余”原則意味著企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)等于或略高于現(xiàn)金支出，以保持資金的平衡和一定的流動性。

3.“適度儲備、避免浪費”原則是指在確保資金流動性的同時，避免過度儲備現(xiàn)金